第八章 审计抽样与审计测试
一、单选题
1．审计抽样不适用于（ ）。
A．控制测试 B．实质性测试 C ．所有的审计程序 D．ABC
2．可信赖程度是95％，则下列说法正确的是（ ）。
A．抽样结果有5％的可能性代表了总体的特征 B．抽样结果有95％的可能性代表了总体的特征 C ．ab都不对 D．2.5％的可能性没有代表总体特征 3．抽样审计可运用的程序是( )。
A．函证 B．询问 C．观察 D．分析性复核 4．用于内部控制测试的抽样技术是( )。
A. 变量抽样 B．属性抽样 C．整群抽样 D．统计抽样 5．统计抽样与非统计抽样( )。
A．两者都可以用概率论方法评价审计风险
B．两者都不可以用概率论方法评价审计风险
C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能
D．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能
6．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )。
A．变量抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．停—走抽样
7．审计人员采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )号。
A．155 B．235 C．200 D．195
8．在实质性测试中，审计人员推断总体误差后，如其超过可容忍误差，则应当( )。
A．增加样本量 B．发表保留意见
C．增加样本量或执行替代审计程序 D． 执行替代审计程序 9．如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会( )。 A.增加 B．不变 C．减少 D．无法确定
二、多选题
1.审计抽样按抽样依据划分为：（ ）
A．统计抽样 B．非统计抽样 C．属性抽样 D.变量抽样 2．审计抽样按总体特征划分为：（ ） A．统计抽样 B．非统计抽样 C．属性抽样 D.变量抽样 3．统计抽样：（ ） A．样本的选取是随机的 B．总体中各项目被抽中的机会是均等的 C．将误差控制在预定范围内 D. 客观地评估审计结果和审计工作质量 4．在进行控制测试时，会产生的抽样风险：（ ） A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D. 误受风险 5．在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（ ） A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D. 误受风险 6．样本的选取方法有：（ ）
A．随机选样 B．系统选样
C．货币单位选样 D. 任意选样
7．评价抽样结果的具体步骤是( )。
A．分析抽样误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论
8．下列属于属性抽样法的是( )。 ‘
A．判断抽样法 B．发现抽样法 C．停—走抽样法 D．固定样本量抽样法
9．审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素包括( )。 A..审计目标和分层 B．审计对象总体与抽样单位 C．抽样风险和非抽样风险 D．可信赖程度和可容忍误差
10．影响审计效率的抽样风险类型有( )。
A. 信赖过度风险 B．信赖不足风险 C．误受风险 D．误拒风险 11．下列因素中，与所选取的样本数量同向变动的是( )。
A ..可容忍误差 B．可信赖程度 C．预期总体误差 D．检查风险
三、判断与改错题
1．统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。（ ） 2．在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。统计抽样不能减少或取代专业判断。（ ） 3．信赖不足风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。（ ）
4．可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。（ ）
5．被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这是一项误差。（ ）
第八章参考答案 一、单选题
1c 2b 3a 4b 5c 6d 7d 8c 9a
二、多选题
1ab 2cd 3abcd 4ab 5cd 6abcd 7abcd 8ad 9abcd 10bd 11bc
三、判断与改错题
1．×。非统计抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来确定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。
2．√。
3．×。信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为他们使审计无法达到预期的审计效果。
4．×。可容忍误差越小，所需选取的样本量就越大。
5．×。被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中，这不是一项误差。因为所说事项不是审计人员认为的控制测试的使控制程序失去效能的控制失效事件，也不是实质性测试中的误报货币金额的绝对值或相对比率。
第九章 内部控制与风险评估
一、 单选题
1．内部控制应实现的目标是（ ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。 a．绝对保证 b．相对保证 c．合理保证 d．某种程度保证
2．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和（ ）。 a．风险应对 b．风险控制 c．风险估计 d．风险分析
3．审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上，或规避控制行为而产生的（ ）。
a．重大舞弊风险 b．重大漏报风险 c．重大错报风险 d．重大失误风险 4．不仅审计人员对内部控制予以关注，（ ）也应对内部控制关注 a．治理层 b．管理层 c．监管部门 d．出资人 5．相对于自动控制，人工控制（ ）。
a．可靠性较差 b．主观性强 c．更贴近实际 d．有效性强 6．（ ）指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。
a．文字描述法 b．调查问卷法 c．流程图法 d．abc的综合运用 7．财务报表层次的重大错报风险通常与（ ）有关。
a．控制环境 b．风险评估 c．信息系统与沟通 d．控制活动 8．下列措施中属于风险转移的是（ ）。
a．变更、取消审计业务委托 b．内审外包 c．聘请专家协助审计 d．委托更有经验的审计人员
9．当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采取的应对策略为（ ）。 a．风险减轻 b．风险自担 c．风险回避 d．风险转移 10．管理建议书不具有（ ）。
a．参考作用 b．举证作用 c．鉴证作用 d．审计增值作用
二、 多选题
1．内部控制应实现的目标是合理保证（ ）
a．财务报告的可靠性 b．经营的效率和效果 c．经营的合法性 d．财务报告的准确性 2．下列属于控制环境的构成要素有（ ）。 a． 对胜任能力的重视 b．治理层的参与程度 c．组织结构 d．职权与责任的分配 e．人力资源政策与实务
3．可能产生风险的事项和情形包括（ ）。
a．新员工的加入 b．业务快速发展 c．新会计准则的应用 d．发展海外经营
4．风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（ ）。
a．风险识别 b．风险分析 c.风险控制 d.风险应对
5．控制活动包括（ ）。
a.授权 b.业绩评价 c.信息处理 d.实物控制 e.职责分离 6．审计人员通常实施（ ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。 a.询问 b.检查文件和报告 c.观察特定控制运用 d.穿行测试 7．审计人员可以采用（ ）对被审计单位内部控制进行了解与评价。
a.文字描述法 b.调查问卷法 c.流程图法 d.abc的综合使用 8．控制测试的程序有（ ） 。
a.询问 b.检查 c.观察与控制 d.重新执行 9．审计人员的风险应对策略有（ ）。
a.风险减轻 b.风险自担 c.风险回避 d.风险转移
10．管理建议书是（ ）
a.审计报告的一种形式 b.审计增值的一种服务形式 c. 起风险转移作用d. 仅供管理当局内部参考
三、 判断与改错题
1． 行政事业单位不需要内部控制（ ）。
2．建立健全内部控制是被审计单位治理层的会计责任（ ）。
3．内部控制的最终目标是对财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性的合理保证（ ）
4．组织结构不属于控制环境的构成要素（ ）。
5．风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，不包括风险分析。（ ） 6．相对于自动控制，人工控制的可靠性较差。（ ）
7．若预计控制成本大于控制效果时，也应该设置控制环节或控制措施。（ ）
8．除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，审计人员对控制的了解并不能够代替对控制运行有效的测试。（ ） 9．只有当实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据时，审计人员才应当实施控制测试。（ ）
10．风险应对的最终目的是将审计风险降至可接受的水平。（ ） 11．管理建议书具有鉴证作用（ ）
第九章参考答案
一、单选题 1c 2d 3c 4b 5 a 6 b 7a 8b 9c 10 c 二、多选题 1abc 2abcde 3abcd 4ab 5abcde 6abcd 7abcd 8abcd 9abcd 10bd 三、判断与改错题
1．× 。 一个单位只要存在经济活动及经营管理，就需要有相应的内部控制，而不管其是企业单位，还是行政事业单位。
2．×。建立健全内部控制是被审计单位管理层的会计责任。 3．√。
4．×。组织结构是控制环境的构成要素之一。 5．×。风险评估，是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。
6．√。 7．×。若预计控制成本大于控制效果时，没有必要设置控制环节或控制措施。 8．√。 9．×。实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据，是审计人员应当实施控制测试的情形之一。 10．√。 11．×。管理建议书仅供被审计单位管理当局内部参考，不具有鉴证作用。
第十章 审计报告与审阅报告
一、单项选择题
1．非标准审计报告不包括（ ）。 A.带说明段的无保留意见审计报告 B.不带说明段的无保留意见审计报告 C.保留意见审计报告 D.否定意见审计报告
E．无法表示意见审计报告
2．审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( )。 A.带说明段的无保留意见 B.无法表示意见审计报告 C.否定意见审计报告
D.标准无保留意见审计报告
3．注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在（ ）增加说明段，增加对重要事项的说明。 A.意见段之后 B.范围段之后
C.意见段或范围段之后 D.审计报告附注
4．注册会计师王某在2008年3月15日完成了对ABC股份有限公司2007年度会计报表的外勤审计工作，该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为( )。 A.2007年12月31日 B.2008年3月15日 C.2008年4月5日 D.2008年4月30日
5．××股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（ ）。 A.××股份有限公司全体职工 B.××股份有限公司董事会 C.××股份有限公司全体股东 D.××股份有限公司董事长
6．审计报告一般由（ ）编制，由（ ）复核。 A.审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人 B.负责该项目的合伙人，主任会计师
C.审计项目负责人，负责该项目的合伙人
D.会计师事务所的业务负责人，负责该项目的合伙人。
7．下列不属于鉴证业务的是（ ）