B. 开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C. 所有款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 D. 其他规定 四、计算题
1．某电视机厂今年5月发生下列几笔购销业务：
(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；
(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；
(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。
该电视机厂当月应纳增值税税额。
2．某饮料厂今年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10．2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。
3．某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。
(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元； (3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；
(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述资料计算当月应纳增值税额。
4．某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，
可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业今年3月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2／10，1／20，n／30，购货单位已于8天内付款。计算该销售业务的销项税额(税率为17%)。
5．某工业企业今年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2．34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，取得增值税专用发票。则本月应缴纳多少增值税。
6．某企业今年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元，材料已验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1．7万元，全部用于生产车间；6月份又购进一项固定资产，价值为20万元；4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)，不考虑期初库存已征税款的抵扣问题，则该企业今年二季度应纳的增值税为多少元。
7．某自行车厂今年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。
8．某工业企业今年3月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（折扣后金额），另开红字发票折扣4万元，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。
9．某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，今年2—4月发生下列业务： (1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1．7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。
(2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3．4万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元。
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(3)“三八”节，以不含税价格20000元的库存商品为女职工搞福利。
(4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出1台空调给消费者个人，含税价格为5850元，并上门为顾客安装，收取安装费117元。
根据上述资料回答2、3、4月份的销项税额为多少元。
10．某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%今年4月发生经济业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库。
(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装。
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元。 (4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元。 (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。 根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。
11．某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率,今年5月份发生下列业务：
(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行。
(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。
(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库。
(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。
(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。 根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。
六、综合提高题
某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务： (1)销售上月购入的空调400台(进价3500元／台)，每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。
(2)销售本月购入的冰柜20台(进价2800元／台)，每台售价3500元，并实行买一赠—，赠送的小家电价值100元／件。
(3)收到上月代销货物手续费8000元。
(4)以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱出售实际收款1800元／台。 (5)5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元／台。
(6)从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%(即87500元)，其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。
(7)月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共40950元。
9月初商场计算当月应纳增值税额为： 销项税额
＝[(400—10)×4500+20× 3500+80×(2000—200)—200×1000+8000÷(1十17%)]×17% ＝301892(元)
进项税额＝23800十59500＝83300(元) 应纳税额＝销项税额－进项税额＝218592(元)
请依据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场的8月份应纳的增值税额(假设以上价格均为不含税价)。
增值税部分
判断题
1-5×√××× 6-10××××√ 11-15××√×× 16-20×××××
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21-25×√×√√ 26-30××√×√ 31-35×√××× 36-40√××√√ 41-45×√××√ 46-50√×√√× 51-55××××√ 56-60√√×√√ 61-63×√√
单选题
1、CADDC ACBBD 11、CCDBC BDCBC 21、ABCCA BCCBB 31、BCCDD CBCAA 41、BDDDB CBCDC 51、CCCAD ADDCB 61、BBBDB BABDB 71、DACBC ACCD 多选题
1. AD、AC、BC、AC 、AC AB、ABD、ABC、BCD、BC 11. AC、ABCD、ABCD、AB、ABCD BD、ABD、ACD、BCD、AC 21. CD、ABD、BC、BD、AB ABCD、ABC、ABD、ACD、ABD 31. ABD、BCD、ABC、ABCD、BD ABCD、ABD、BCD、ABD、ABCD 41. ABC、ABD、ABD、BD、AB ABC、AD、AC、ACD、AB 51. BD、CD、ABC
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