5、开出现金支票1 000元支付代扣职工房租。原编记账凭证为：
借：其他应付款 1 000
贷：库存现金 1 000
6、计提本月行政部门固定资产折旧费3 200元。原编记账凭证为:
借：管理费用 2 300
贷：累计折旧 2 300
7、收到某公司前欠货款30 000元。所编记账凭证已审核无误，当即发现错误为： 千万 百万 十万 万 千 3 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 三、要求：根据上述资料，找出凭证错误，并用适当的方法进行更正。
习题十八
一、 目的：练习银行存款余额调节表的编制方法． 二、 资料：
恒兴工厂20××年10月31日的银行存款的账面余额为128 000元，银行对账单余额为137 740元，经逐笔核对查明有下列未达账项：
1、企业于10月29日开出转账支票一张，金额为9 000元，银行尚未入账。 2、银行于10月30日代企业收回货款5 800元，企业尚未收到收款通知。 3、银行代扣企业借款利息600元，企业尚未接到付息通知。
4、企业在10月31日收到转账支票一张，金额3 460元，送存银行后银行尚未入账。
另外，企业于10月28日收到新星工厂还来所欠货款5 400元时，所编记账凭证上金额误记为6 400元，并据以入银行存款日记账。 三、要求： 1、编制必要的更正错账的会计分录，并计算更正后的银行存款日记账余额。 2、 编制银行存款余额调节表。
16
习题十九
一、目的：继续练习银行存款余额调节表的编制方法 二、资料：
恒兴工厂6月1日收到银行存款对账单的余额为20 350元，通过核对，发现下列情况：
1、 恒兴工厂5月25日开出购货支票一张，金额为12 000元，收款单位尚未兑现。 2、 委托银行代收的劳务费5 400元，银行已存入恒兴账号，企业尚未接到通知。 3、恒兴收到A公司支票8 200元，B公司支票12 500元，5月30日存入银行尚未入账。
4、恒兴支付税金开出的支票为15 350元，在账上误记为15 530元。 5、银行将C公司的存款3 450元误记入本企业账上。
6、银行于5月30日支付恒兴到期的银行承兑汇票24 000元，恒兴尚未入账。 7、银行扣除恒兴本月的贷款利息3 200元，恒兴尚未收到通知。 三、要求：
根据上述资料编制银行存款余额调节表。假定工厂与银行的存款余额调整后相符，计算恒兴工厂银行存款日记账的余额。
习题二十
一、目的：练习永续盘存制和实地盘存制的区别 二、资料：
恒兴工厂甲材料是A产品生产的专用材料，8月初库存量为1 000公斤，单价10元（下同），8月份有关业务如下： 1、 领用600公斤投入A产品生产。 2、 采购入库800公斤。
3、 领用400公斤投入A产品生产。
4、 经实地盘点，确定甲材料实际库存量为750公斤。
三、要求：
分别按永续盘存制和实地盘存制，对该厂8月末甲材料盘存结果作出必要的会计分录。
17
习题二十一
一、目的：练习财产清查结果的账务处理。 二、资料：
恒兴工厂20××年6月清查财产物资，发现以下账实不符情况：
1、发现盘亏机器一台，原值4 200元，已提折旧1 800元，经批准予以转销。 2、发现盘亏材料600元，其中350元系定额内损耗，250元系保管员失职所造成经批准，定额内损耗在管理费用项下列支，失职造成的损失责令赔偿。
3、发现账外机器一台，估计原价5 000元，估计折旧2 800元，经批准予以转销。 4、查明无法收回的应收账款2 400元，审批后同意转账。 5、查明应付账款4 000元无法支付．经审核后予以转账。
6、发现盘盈原材料一批，估价1 500元，系衡器不准造成，经批准予以转账。
三、要求：
根据上述资料编制会计分录。
习题二十二
一、目的：练习会计报表的编制。 二、资料：
恒兴工厂工11月末部分会计科目余额如下表所示： 三、要求：
根据资料，计算该月末资产负债表有关项目的金额。（不画表格，不必平衡）
18
总 账 科 目 所属明细账科目 科目 借方 贷方 科目 借方 贷方 A公司 10 000 应收账款 8 000 B公司 2 000 C公司 3 500 预付账款 3 000 D公司 500 待摊费用 2 000 E公司 7 800 应付账款 7 000 F公司 800 G公司 2 800 预收账款 2 500 H公司 300 预提费用 400 应交税费 700 应付股利 900 利润分配 1 000 未分配利润 1 000
19
习题二十三
一、目的：继续练习会计报表的编制。 二、资料：
恒兴工厂工12月31 全部总分类账和有关明细分类账余额如下表: 总账 现金 银行存款 交易性金融资产 明细账 甲公司 乙公司 丙公司 甲单位 乙单位 行政科 某职工 市百批 借方余额 1 000 15 000 14 000 23 000 10 000 15 000 4 700 5 000 5 000 4 000 2 000 27 000 10 000 20 000 200 000 400 000 23 000 4 000 贷方余额 2 000 300 1 000 60 000 总账 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 明细账 A工厂 B工厂 C工厂 A单位 B单位 工会 代扣款 未分配 利润 借方余额 5 000 3 000 2 000 贷方余额 60 000 10 000 7 000 8 000 1 000 4 000 6 000 8 000 34 700 60 000 20 000 3 000 30 000 280 000 22 080 159 920 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 长期股权投资 固定资产 累计折旧 无形资产 长期待摊费用
三、要求：根据上列资料编制资产负债表。
20
资产负债表 20××年12月31日 资产 行次 期末数 负债及所有者权益 行次 期末数 流动资产： 1 流动负债： 20 货币资金 2 短期借款 21 交易性金融资产 3 应付账款 22 应收账款 4 预收账款 23 预付账款 5 其他应付款 24 其他应收款 6 应付职工薪酬 25 存货 7 应交税费 26 流动资产合计 8 应付股利 27 长期投资： 9 应付利息 28 长期股权投资 10 流动负债合计 29 固定资产： 11 长期负债： 30 固定资产净值 12 长期借款 31 固定资产合计 13 长期负债合计 32 无形资产 14 所有者权益： 33 长期待摊费用 15 实收资本 34 16 盈余公积 35 17 未分配利润 36 18 所有者权益合计 37 资产合计 19 权益合计 38
21