E、文教
94.在大多数国家，（ ）等税基流动性较小的税种都划归地方政府。 A、房产税 B、土地税 C、土地增值税 D、个人所得税 E、销售税
95.国家预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（ ）的一项重要制度。 A.职能范围 B.事权范围 C.预算收支范围 D.财政资金支配权 E.财政管理权限
96.转移支付大致可分为（ ）。
A.一般性转移支付 B.特殊性转移支付 C.配套性转移支付 D.非配套性转移支付 E.地区间转移支付
97.年度预算大致有（ ）。
A.半年制 B.历年制 C.跨年制 D.分年制 E.五年制
98.我国政府预算由（ ）组成。 A.中央预算 B.省预算 C.市运算 D.县运算 E.乡预算
99.从预算形式上进行划分，政府预算可分为（ ）。 A.混合预算 B.单式预算 C.零基预算 D.绩效预算 E.复式预算
100.凯恩斯在《就业、利息与货币通论》中创立了他的（ ）。 A.消费理论 B.经济周期论 C.储蓄理论 D.物价理论 E.就业理论
101.凯恩斯认为，决定商业循环的主要是三个基本心里规律，即（ ）。 A.消费倾向 B.资本边际利润 C.资本边际效率 D.流动陷阱 E.流动偏好
102.增长性财政政策是围绕着（ ）等变量来阐明有关经济增长的宏观财政理论的。 A.积累性支出占国民收入的比重 B.政府补偿性支出占国民收入的比重 C.政府消费性支出占国民收入的比重 D.政府资本性支出占国民收入的比重
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E.税收占国民收入的比重
103.刺激出口的财政政策有（ ）。 A.对出口商给予财政补贴 B.对出口商实行退税 C.提供出口信贷 D.减免出口商所得税 E.提供出口信贷保证
104.从宏观层面上来看，政府的经济活动主要影响的是国民经济总量，如（ ). A.经济增长速度 B.经济增长质量 C.总物价水平 D.总产出水平 E.总需求水平
105.财政调控工具主要包括（ ）。 A.税收 B.投资 C.转移性支出 D.公共支出 E.货币供应
106.影响一国政府预算支出结构调整的因素有（ ）。 A.政府的规模 B.政府的经济行为 C.政府的能力
D.政府发行公债的规模 E.政府的保障及福利制度
107.政府财政赤字的主要内容有（ ）。 A.财政部直接向中央银行借款 B.财政部直接向中央银透支 C.动用历年财政结余 D.政府发行公债 E.政府向企业借款
108.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（ ). A.物价稳定 B.充分就业 C.经济高速增长 D.资源优化配置 E.公共收入平分
109.财政政策与货币政策的政策构成要素都包括如下主要内容（ A.政策导向 B.政策目标 C.政策主张 D.政策客体 E.政策工具
110.政府发行公债的限度，主要参考（ ） A.公债积累数 B.公债依存度 C.公债负担率 D.公债信用度
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。 ）
E.公债偿债率
111.财政政策与货币政策配合调控的方式就是运用（ ）财政政策与货币政策进行不同的组合。
A.扩张性 B.规范性 C.紧缩性 D.实证性 E.中性
四、问答题
1.简述市场经济条件下的财政原则。
2.市场经济制度下为什么需要政府来实现部分资源的配置？ 3.财政怎样对稳定经济发挥作用？ 4.论述市场经济条件下的财政职能。 5.论述社会主义市场经济与财政的关系。 6.怎样理解公共产品的基本特征？ 7.影响公共支出增长的因素有哪些？ 8.财政支出应怎样促进社会公平的实现？ 9.怎样理解公共支出的社会经济效应？ 10.简述混合产品的特点与供给。
11.公共支出的过度增长会产生哪些问题？怎样进行必要的控制？ 12.简述财政支出按国家职能分类的作用。 13.分析影响财政支出结构确定的因素。
14.怎样理解购买支出与转移支出的社会经济影响？ 15.简述财政补贴的内容和功能。
16.简述成本—效率分析方法的基本特点。 17.财政收入有哪些作用？
18.财政收入的主要形式有哪些？
19.财政收入的来源构成包括哪些内容？ 20.衡量宏观税负水平的指标有哪些？ 21.影响税负转嫁的因素有哪些？
22.政府职能应如何在各级政府间分配，为什么？
23.为什么说政府间事权的划分既不能过度集权也不能过度分权？
24.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充？ 25.政府预算有哪些类别？
26.在市场经济的体制下，财政宏观调控的目标及实现的途径是什么？ 五、计算题 1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年5月的修理收入总额为5000元（含税），计算当月应纳的增值税额。
2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元(增值税专用发票上注册的税款为225元)，求应纳增值税额。
3、某啤酒厂2012年8月份销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元。计算当期应缴纳的消费税税额。
4、某演唱将甲级卷烟10箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为2000元（每箱）。另外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。（设定额税
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率为150元/箱，比例税率为45%）
5、某化妆品厂从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元；另以价值80000元的材料委托其他企业加工皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（佳色该产品受委托方没有同类货物价格可参照）。 6、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，五进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款100000元，计算该月应纳增值税额。 7、某百货大楼2000年1月发生以下几笔经济业务，购销货物税率为17%。
（1）购入货物取得的增值税专用上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，保险费2000元。取得运费发票。 （2）销售货物不含增值税价款为800万元
（3）向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。 （4）赠送客户礼品共计4万元（不含增值税） （5）上年购进货物用于职工福利，进价1万元。（不含税） （6）购进货物发生非正常损失，进价4000（不含税） 计算该企业档期应纳增值税。
8、某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给iqita单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。
9、某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税
10、某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。
11、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999年度应缴纳的企业所得税。
12、某内资企业公司2005年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元;2）产品销售城北400万元；3）产品销售费用50万元；4）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；5）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；6）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；7）通过中国红十字会向红十字事业捐款10万元。计算该公司当年应纳的企业所得税（税率为33%）。
13、某企业当年度境内应纳税所得额为700万元，使用33%的企业所得税税率。另外，其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得税额为200万元，该国税率为30%，并以实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内所得汇总缴纳所得税额。 14、某企业2000年长期投资，收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税率为33%） 15、某外籍专家2006年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。 16、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税额。 17、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用指出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得
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税税额。
18、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年6月份和12月份应缴纳的个人所得税税额。 19、中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。
20、A国甲公司在某一纳税年度内，国内、国外总所得100万元，其中来自国内的所得70万元，来自国外分公司的所得30万元。居住过A过实行超额累进税率。年所得60万元以下，税率为30%；61万元—80万元，税率为35%；81—100万元40%，国外分公司所在国实行30%比例税率。如果A国实行全额免税法，计算A过甲公司应纳所得税额。
1-10 BCCCDBCABA 11-20 CACADBACDB 21-30 BBDDCAABCB 31-40 DABBDBBACB 41-50 CDBACCBABD 51-60 ADCCBCADBC 61-70 ACCADCBDBB 71-80 CABDCCDABB 81-90 DCABCBBCCA 91-100 BDDACDDDCC 101-110 CBACBCACDA 111-120 CBAABCACDB 121-130 BDCADBACBD 131-140 DBACBDABAB 141-150 DCBCDADDDC 151-159 BCCBDACDA 多选
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