4.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。 A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告
正确答案：AC
答案解析：选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。
5.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作 A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作
正确答案：AC
答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录
正确答案：ABCD
7.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
正确答案：AB
8.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通
正确答案：ABCD
答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
9.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ）。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则
正确答案：ABCD
答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。
10.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。 A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整
正确答案：ABC
答案解析：预算编制包括预算调整，两者是相容的。
11.预算调整的程序一般包括（ ）。
A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析
C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
D.预算调整的审查
正确答案：ABD
答案解析：选项C属于预算编制程序。
12.成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。 A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性
C.加强成本费用的管理，提高经济效益
D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
正确答案：ABCD
三、判断题
1.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ ）
正确答案：错
答案解析：应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。
2.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（ ）
正确答案：对
3.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）
正确答案：错
答案解析：为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
4.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ ）
正确答案：对
5.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）
正确答案：错
答案解析：授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。
6.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ ）
正确答案：对
7.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ ）
正确答案：对
8.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
正确答案：对
9.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）
正确答案：错
答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。
10.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）
正确答案：错
答案解析：沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
11.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。（ ）
正确答案：对
12.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）
正确答案：错
答案解析：对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。