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限度
公司
一、为规范陕西华信有限会计师事务所（以下简称事务所）财务行为，加强财务管理，促进事务所业务的发展，根据财政部印发的《会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定》并结合我所实际情况，制定本制度。
二、根据《中华人民共和国注册会计师法》规定，本事务所是依法设立并承办注册会计师业务的机构。实行独立核算，自负盈亏。
三、执照国家有关规定，建立健全账簿制，配备财会人员，严格财务管理，按时编制会计报告，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受主管财政机关和注册会计师协会的检查监督。
四、事务所的各项费用开支，必须贯彻节约的原则，量入为出，严格执行财务管理若干问题暂行规定的开支范围、标准。各项支出，不论金额大小，一律实行所长一支笔的开支审批制度。
五、事务所支付的工资包括在编人员和长期聘用人员的工资、奖金，各种补贴和津贴、见习期临时待遇，在编学习进修人员工资，临时聘用人员的劳务报酬。工资待遇标准按事务所工资管理制度执行。
六、事务所的福利费按职工工资总额的14%提取，用于在编人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活补助等。工会经费按职工工资总额的2%提取。职工教育经费按工资总额的1.5%计提。
七、事务所应按国家规定提取职工待业保险费和劳动保险费，并按规定执行。
八、事务所要按业务收入的10%计提职业风险基金，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。
九、事务所应按国家规定按时缴纳营业税及附加和其他税金。 十、事务所发生的物料用品，在领用后，一次性计入业务支出。发
生的固定资产修理费用计入当期业务支出。但领用数量较大的物料用品和发生数额较大的修理费用，可采用待摊办法，摊销期不得超过12个月。
十一、事务所的各项资产，指定专人管理，并建立账卡，做到账实相符。个人因工作需要，可以办理手续借用，用完后，要及时归还。
十二、事务所的固定资产，按平均年限法计提折旧，并按原值的3%计算净残值率。
十三、事务所的递延资产包括开办费和摊销期限在一年以上的待摊费用，摊销期一般不短于5年。
十四、事务所于年度终了，按照年末应收账款余额的5‰计提环账准备。
十五、事务所对库存物资、固定资产等在年终决算前进行盘点清查，对发生的盘盈盘亏，要查明原因，及时处理。
十六、事务所的收入包括业务收入和其他收入。一切收入都要按规定及时入账。各项业务收费标准，要严格执行省物价局批准的标准，不得向委托人收取额外费用或要求其他条件，也不得用降低收费标准的手段承揽业务。
十七、事务所发生的年度亏损，用下一年度的税前利润弥补，五年不足弥补的，用税后利润弥补。
十八、事务所的税后利润，在弥补以前年度亏损后，按50%的比例提取事业发展基金，其余部分作为事务所公益金和支付投资者利润。事务所的各项税收减免要转作事业发展基金。
十九、事务所用于正常业务往来需要支付的业务招待费，参照同行业标准执行，并本着节约原则，指定专人按标准办理。
二十、根据省注册会计师协会规定，按业务收入的3%及时缴纳团体会费，并组织个人会员，其中执业会员按100元/人/年，非执业会员按30元/人/年的标准缴纳会费。
二十一、加强现金管理，500元以上的零星采购支出，要通过银行
转账结算；零星因公借款和外出借款，由借款人开据借款单经所长批准后方能支付，并要在业务终结后及时报账。严禁白条抵库。
二十二、工作人员因公出差，按省财政厅有关差旅费规定办理，并作以下具体规定：
1、市区以外出差，每人每天按18元发给住勤补助； 2、市内按实际出差天数，每人每天发给午餐补贴5元； 3、市区内交通费每人每月按20元补贴，包干使用； 4、长聘人员住外地者，每年报销两次车船费； 5、取暖费，降温费按国家规定办理；
6、因特殊情况或执行急办任务等原因，外地出差乘座飞机、市内出差乘座出租车，须事先经得所长同意方能报销。
7、市区以外出差，只计发住勤补助，不再发午餐补贴。
二十三、按规定向主管会计师协会及其他有关部门及时编报月、季、年度会计报表。
二十四、本制度自批准设立之日起实行。
XXXX资产评估有限公司
一九九九年十月
XXXX资产评估有
限公司
公文处理和档案管理制度
第一条 为切实做好事务所公文处理和档案管理，使之规范化、制度化，结合本公司实际，制定本制度。
第二条 事务所的公文，各种业务资料，设专人具体负责保管。 第三条 公文处理要做到准确、及时、安全，由专管人员统一收发、公办、传递、用印、立卷和归档。
第四条 公文处理和档案管理，必须严格执行有关保密规定，确保重要文件、业务资料和机密安全。
第五条 凡需办理的公文，专管人员应根据公文内容和性质，按规定程序，及时送领导批示或交业务主管办理。
第六条 草拟公文，要使用钢笔或毛笔，并力求做到情况真实，观点明确，条理清楚，层次分明，文字精炼，书写工整，标点准确，篇幅简短。
第七条 公文办完后，要根据文书立卷，档案管理的有关规定，及时将公文定稿、附件等分类整理，保证材料齐全、完整，便于保管，查找和利用。
第八条 本公司工作人员查阅公文、档案资料，一般在办公室进行，如因工作需要，非带出不可时，须在借阅登记本上登记，阅用完毕，及时退回注销。外单位因工作需要查阅、抄录、复印有关业务档案资料时，须持介绍信，并经领导批准。
第九条 文书、档案专管人员、工作人员，如因工作疏漏，造成遗失，应视情节给予行政的、经济的处罚，直至解聘。
第十条 本制度自批准设立之日起实行
XXXX有限会计师事务所
一九九九年十月
岗位职责
所长（主任注册会计师）职责
一、负责事务所的全面工作；
二、负责从业人员的思想和执业道德教育工作； 三、负责事务所执业质量工作，审核签发执业报告；
四、负责组织全所从业人员的业务培训及后续教育，不断提高执业质量； 五、负责协调、处理内、外部业务关系； 六、负责财务收支审批等工作。
XXXX有限责任会计师事务所
2002年4月