【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核税务登记证的使用。选项AC属于必须提供税务登记证件的情形；选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。（P367）
三、判断题 1、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核提起行政诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。法律另有规定的除外。（P29） 2、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核社会保险登记。用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。（P89） 3、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核预付卡的规定。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。（P114） 4、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核票据追索。（P134） 5、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核消费税的计税依据。（P193） 6、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核增值税纳税期限。（P170） 7、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。（P263） 8、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核土地增值税的纳税清算。（P318）
9、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核房产税的纳税地点。
10、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核税务登记证件及使用。 （P367）
四、不定项选择题 1、 <1>、
【正确答案】 AD
【答案解析】 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 <2>、
【正确答案】 A
【答案解析】 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。 <3>、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 <4>、
【正确答案】 D
【答案解析】 付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。 2、 <1>、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 选项B中，农牧保险是免征营业税的。 <2>、
【正确答案】 D
【答案解析】 初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5％=10（万元） <3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（万元） <4>、
【正确答案】 A
【答案解析】 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）
该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元） 3、 <1>、
【正确答案】 B
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 <2>、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 广告费和业务宣传费的扣除限额=5000×15%=750（万元）；广告费调增所得额＝900－750＝150（万元）
业务招待费支出的限额为5000×5%0＝25万元>30×60%＝18（万元），所以税前可以扣除18万元，业务招待费调增所得额＝30－18＝12（万元）
增值税是价外税，不得在所得税前扣除；支付税收滞纳金12万不得扣除。 <3>、
【正确答案】 C
【答案解析】 年度利润总额＝5000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340（万元）
该企业60万元公益性捐赠可以扣除340×12%=40.8（万元）；捐赠支出应调增所得额＝60－340×12%＝19.2（万元）。 <4>、
【正确答案】 AD
【答案解析】 工会经费的扣除限额为300×2%＝6（万元），实际拨缴6万元，无需调整； 职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生46万元，应调增46－42＝4（万元）；职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5（万元），实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5（万元）；总共调增4＋2.5＝6.5（万元）。 <5>、
【正确答案】 D
【答案解析】 2012年应纳税所得额＝340＋150＋12＋12+19.2＋6.5＝539.7（万元） 2012年应缴企业所得税税额＝539.7×25%＝134.925（万元）
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