B. 呆帐准备金 C. 支付的罚款 D. 诉讼费
13、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 ( ) 年。 Ａ. 1 Ｂ. ２ Ｃ. ３ Ｄ. ５
14、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 ( ) 。 Ａ. 营业外收入 Ｂ. 其他营业支出 Ｃ. 营业外支出 Ｄ. 营业费用
15、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 ( ) 。 Ａ. 营业外收入 Ｂ. 其他营业收入 Ｃ. 投资收益 Ｄ. 营业收入
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四、 简述题（10分，每小题5分）
1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？ 2、《贷款通则》对贷款展期有什么规定？
五、 案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，10分，
每小题5分）
1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。
2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于2004年12月28日开户存入储蓄存款200万元。 六、综合题（15分，每题7.5分）
1、2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011－002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法：
（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；
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（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。
（3）依据原始收、支凭证对2011－002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。
（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：
a：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011－002账户支取垫付当年利息收入5万元。
B：2005年5月12日－2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。 问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法
（2）违规事实各违反了哪些法规制度 （3）卫生院事实上应有多少存款
（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人
（5）谈谈你的处理意见
2、在如今的稽核工作中，存在一些不正常现象，认真稽核，按原则办事，怕得罪人，站不住；不认真稽核，得过且过，也怕被追究责任，请运用所学知识谈谈加强和规范稽核工作的必要性。
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参 考 答 案
一、 填空题
1、稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理
2、组长、主稽人、成员，两人，复核。
3、 “稽核通知书” “稽核调阅资料清单”， “现场稽核工作底稿” 复核 签章
4、稽核处罚通知书， 陈述和申辩； 行政复议 人民法院 进场会议。 5、（1）实施稽核的基本情况（2）被稽核单位的基本情况（3）存在的主要问题（4）稽核建议 2年
6、内部控制系统，自我监督、查错除弊、规避风险、、评价、
7、稽核具有独立性、 延伸性，全面稽核 理事长
履行职责 促进农村信用社规范经营 8、 “业务全面、品行优良”。坚持“以业绩为主， 立即 24工作计划。
9、完整性 有效性，造成风险隐患或损失的，稽核部门负责人理事长 稽核部门负责人 10、实物证据、书面证据、口头证据、行为证据。 内部证据。
11、比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法 逆查法。 12、复式 借贷 会计科目 “借”“贷”，有借必有贷，借贷必相等 13、账款、账账、账据、账实、内外账、 14、明细核算是由各种分户账、“登记簿”、余额表组成，科目日结单、总账。 15、恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不予垫款。
16、超过一年，单位价值较高，物质形态的次产。固定资产 在建工程 50％。 17、表外科目核算， “重要凭证登记簿”，每份一元，起讫号码。使用销号 18、正常、关注、次级、可疑、损失。
19、word 严格保密，定期更换、防止失密 wy。
20、一般 “一次核定、随用随贷、周转使用、”《农村信用合作社小额信用贷款指引》 21、能按时支付利息；（2）重新办理了贷款手续；（3）贷款担保有效（4）属于周转性贷款，次级类。
22、安全性、效益性、流动性的原
《银行业监督管理法》、 《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》 24、书面合同。借款用途、 还款期限、 还款方式、违约责任 25、确认标准 多列 26、贷款本息”。
27、业务量大小 贷款风险 报上级审批。 28、贷前调查、贷时审查、贷后检查。 29、保证人书面同意，保证人，保证人
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30、不得自用 二、判断题
1、（×）2、（ √）3、（×）。4、（×）。5、（×）。6、（×）。7、（×）。8、（×）。9、（×）10、（×）。11、（×）。12、（×）13、（×）14、（√）15、（√）16、（×）。17、（×）18、（√）19、（√） 20、（√） 三、选择题
1、（A、B、C） 2、（B、C、D） 3、（c、d） 4、（A、B、C、D、E） 5、（A、B、c）
6、 （ B） 7、 ( A) 8、 ( A) 9、 (D) 10、 ( D) 11、 (D) 12、 （C） 13、 ( B) 14、 ( B) 。 15、 ( A) 。
四、简述题
1、答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。
2、答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。 二、 案例分析题 （进行违规分析并提出处理意见或建议，**分，每小题*分）
1、违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。
2、违规分析：违反了《储蓄管理条例》第三条“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”的规定。
六、 综合题（**分）
1、答：（一）、以上第（2）步稽核人员采取的是逆查法；第（3）步稽核人员采取的是顺查法。
（二）、挪用存款违反了《刑法》第一百八十五条规定“金融机构工作人员利用职务之便挪用
本单位或者客护资金……定罪处罚的规定”；以客户存款垫付利息违反了《中华人民共和国会计法》
第三十六条“不得……虚列或隐满收入，推迟或提前确认收入”的规定，做虚假账页，收、支发生额与存折不一直，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“和单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算……任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的规定”。 （三）卫生院应有存款264937.04
（四）估计签涉到记账员、出纳、分社主任。
（五）给予经办人（记账员）移交司法机关处理，给予出纳员行政记大过的处理，（主要是没
有坚持印章管理和双人复核制度），给予分社主任撤职及行政记大过处分（主要是知晓并首肯违规垫息这一事实）。
（五）：文字综合题（本题5分，为开放性试题）
2、在如今的稽核工作中，存在一些不正常现象，认真稽核，按原则办事，怕得罪人，站不住；不认真稽核，得过且过，也怕被追究责任，请运用所学知识谈谈加强和规范稽核工作的必要性。
答题要点：本题为开放性试题，主要考核文字综合能力，可从目前稽核工作独立性、权威性不够展开论述，也可从裙带关系，亲缘化关系上谈谈感想，只要语言流畅，层次清楚，言之有理，便可得分。
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