解答:
李嘉图等价定理指英国经济学家大卫·李嘉图就征税和举债的效应问题认为：人们手中的政府债券只能通过包括其本身在内的所有纳税人将来缴纳的税收来偿还，这样，政府债券就不应该被视作总财富的一部分。同时，举债和课税对人们经济行为的影响相同，特别是对人们消费行为的影响相同。此论断被后人称为李嘉图等价定理。 2. 市场失灵 解答:
是指由于内在功能性缺陷和外部条件缺陷引起的市场机制在资源配置的某些领域运转失灵，它使一些不受管制的市场不能有效地配置资源。 3. 预算软约束 解答:
预算软约束指预算无法对实际开支规模进行有效的约束和控制，而经常被随意突破。 4. 公共的悲剧 解答:
英国经济学家大卫·休谟1740年提出，在人们完全从\私人动机\出发而自由地利用公共资源时，公共资源将倾向于被过度利用、低效率使用甚至浪费；并且过度利用还会达到使任何利用它的人都无法得到多少实际好处的程度。在一个经济社会中，如果有公共物品或劳务存在，\免费搭车者\的出现就不可避免；如果所有的社会成员都成为免费搭车者，公共部门将没有任何资金来源，最后的结果则是没有一个人能享受到公共物品或劳务的好处。 5. 出口退税 解答:
出口退税指为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际上的竞争力，对出口货物已征收的国内税退还给出口商，以鼓励出口的一种措施。 6. 国家预算 解答:
是指政府为了实现职能的需要，有计划地从筹集和分配有政府集中掌握的财政资金的一个重要工具，是政府的基本财政收支计划。 7. 税收中性 解答:
税收中性指国家征税以不干预市场经济运行，以平等对待一切纳税人为目标，避免税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行。倡导税收中性的前提假设是市场机制在资源配置方面具有充分效率。 8. 庇古最小牺牲原则 解答:
\为了获得最小的总牺牲，各项赋税应该如此分配，使纳税的货币边际效用对一切纳税人都是相等的。如果甲纳税人所付的最后一个便士税款的效用，小于乙纳税人所付的最后一个便士税款的效用，则把对乙纳税人的一部分课税额转到甲纳税人的肩上，则能得到总牺牲的减少。所以，符合最小总牺牲原则的税收在纳税人之间的分配，是使所有纳税的社会成员的边际牺牲而非总牺牲均等\。 9. 消费者剩余 解答:
是用来衡量市场中买者和卖者的福利的工具。消费者剩余是买者从参与市场交易中得到的收益。消费者剩余＝买者的评价 - 买者支付的量。 10．关税壁垒 解答:
关税壁垒通常指一国对进口商品征收高额关税以保护国内市场的措施。它是贸易壁垒的一种形式。一国对进口品征收高关税，会增加进口品的成本，提高其销售价格，削弱其在国内市场的竞争力，从而
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限制了这些商品的进口，达到保护本国产品在国内市场竞争力的目的。高关税像高墙一样保护着国内市场，故被称为关税壁垒。
三、简答题
1．什么是消费税？简述消费税的特点。 2．简述唐斯模型的基本内容和含义。
3．简述降低税收征管成本的思路和主要途径。
4．资源的稀缺性指的是什么？简述决定一个社会可供利用的资源数量的基本因素。 5．什么是免费搭车者？为什么会出现免费搭车者？其后果是什么？ 6．简述现实中导致公共支出增长的原因。
7．什么是复合税制？简述复合税制的主要优点。
8．简述萨伊定律的基本内容和萨伊定律的深层含义。 9．简述勒纳关于功能财政的预算准则的基本观点。
参考答案：
1. 什么是消费税？简述消费税的特点。 解答:
消费税是对特定消费品和消费行为的特点，从价或从量征收的一种间接税。 消费税的特点
（1）征收范围具有选择性，一般是选择部分消费品和消费行为征收；
（2）征收环节具有单一性，通常是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次征收；
（3）征收方法具有灵活性，既可以采取对消费品的数量实行从量定额的征收方法，也可以实行从价定率的征收方法；
（4）税率税额具有差别性，可以根据消费品的价格水平，国家的产业政策和消费政策等情况，对不同消费品制定不同的税率、税额；
（5）税负具有转嫁性。
2. 简述唐斯模型的基本内容和含义。 解答:
美国学者唐斯提出 \政党所感兴趣的并不是社会资源的有效配置，相反，每个政党所追求的只是通过获得最多的选票从而再次被选上。因此，如果政府确有能力使社会向帕累托效率移动，这也只有通过同别的政党的竞争才能达到，所以，关键在于政党之间的竞争是否总是迫使政府向一种帕累托最佳状态努力。\
唐斯的模型的含义：
（1）政党或政治家是追求自己的利益的，而不是追求某种意识形态的目标或者公共利益的； （2）政党或政治家是凭选票的极大化才能实现自我利益的；
（3）政党或政治家是以其提出的竞选纲领或可供选择的提案来争取选票的；
（4）政党或政治家提出的纲领或提案，只有符合中间投票者的偏好，才能实现选票极大化。
3. 简述降低税收征管成本的思路和主要途径。 解答:
政府关心的是尽可能的多取得实际税收，而名义税收需要扣除税收的行政成本才能成为实际税收。 因此要想使包含税收成本的名义税收与扣除税收成本的实际税收的差距缩小，关键就在于提高税收本身的效率。
其主要途径有：
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A．运用先进科学方法，管理税务，防止税务人员贪污舞弊，以节约征收费用和管理费用； B．简化税制，使纳税人易于掌握，尽量给纳税人以方便，以压低执行费用； C．建立廉价的、完善的税收管理信息系统，以降低税收征管中的信息不对称；
D．尽可能将执行费用转化为管理费用，以减少纳税人负担或费用分布的不公，增加税务支出的透明度。
4. 资源的稀缺性指的是什么？简述决定一个社会可供利用的资源数量的基本因素。 解答:
资源的稀缺性指的是：相对于人们的欲望，现实中可供利用从而满足具体需求的物品和劳务总是有限的。
一个社会可供利用的资源范围首先是由这个社会的生产力发展水平，特别是科学技术与社会生产关系决定的。具体而言，决定特定社会资源数量的因素有：
（1）科学技术水平；
（2）生产关系与社会生产组织形式； （3）经济与产业结构； （4）自然禀赋；
（5）社会文化传统与习俗。
5. 什么是免费搭车者？为什么会出现免费搭车者？其后果是什么？ 解答:
免费搭车者是指在不付任何代价的情况下，而享受通过其他人的捐献而提供的公共物品或劳务的效益的人。
免费搭车者对任何人来说都是一种有理性的选择。这就是说，只要有公共物品或劳务存在，免费搭车者的出现就不可避免。
一个社会的成员越多，人们免费搭车的欲望就越是强烈，从而因免费搭车者问题而导致公共物品或劳务供给量下降的可能性就越大。
免费搭车者出现的条件：
（1）产权不明确或者产权归许多人所有； （2）物品本身没有明确的排他性和竞争性；
（3）难以掌握使用者真实需求量而产生的信息不对称。 由于免费搭车者问题的存在实际上说明，自愿捐献和成本分摊的合作性融资方式不能保证公共物品或劳务的有效供给。
免费搭车现象的不可避免将会造成公共物品或劳务供给的不足，从而达不到帕累托效率所要求的最佳水平。在合作性的自愿捐献和成本分担制度下，公共物品或劳务的供给量发生不足，而低于其应当达到的最佳产量水平。
6. 简述现实中导致公共支出增长的原因。 解答:
公共支出是人口结构、经济和政治因素共同作用的结果。 现实中导致公共支出增长的供给方面的原因主要有： （1）国民收入的增长； （2）税收征管的强化；
（3）发行公债的便利条件增加； （4）增发不兑现纸币可能性的存在； 公共支出需要方面的因素 （1）军备的加强； （2）国家机构的扩增； （3）经济干预的加强；
（4）社会福利事业的扩增；
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（5）人口增加，人口年龄结构变化； （6）物价的上升。
7. 什么是复合税制？简述复合税制的主要优点。 解答:
复合税制是指一个国家同时开征两种以上的税种的税收制度。即一个国家税制中包括了两个以上的税种。
复合税制的优点主要表现在：
A．在税制系统内部税种间相互协调、相辅相成；
B．税源广，伸缩性大，弹性充分，能保证财政收入充裕可靠； C．平均社会财富，稳定国民经济； D．税收负担公平合理普遍；
E．多种税并用，能适应不同的经济发展和变化，可以充分发挥税收的作用。 8. 简述萨伊定律的基本内容和萨伊定律的深层含义。 解答:
萨伊定律指在一个完全竞争的市场中，供给创造自身的需求。 即在一个市场中由于总的购买力恰好等于总收入和总产出，因此出现超过供给的需求，或者超过需求的供给是不可能的。
萨伊定律是亚当·斯密以来古典经济学传统的延续。其深层含意是，如果市场可以自动实现总供给与总需求之间的平衡，那么政府在市场中的存在就是不必要的。即市场的价格机制的复杂性决定了政府干预的困难。
9. 简述勒纳关于功能财政的预算准则的基本观点。 解答:
功能财政的核心思想在于，政府的财政政策，政府的开支与税收，政府的债务收入与债务清偿，政府的新货币发行与货币收缩等等政策运用，都应该着眼于这些举动对经济所产生的结果，而不应该着眼于这些举动是否遵循了既定的传统学说，顾虑这些传统学说是否好听。
基本观点可以概括如下：
（1）平衡预算，无论是年度的还是周期的，只具有第二位的重要性。政府财政的基本功能是稳定经济，这才是至关重要的。
（2）政府预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡而不是预算平衡，不应为达到预算平衡而置经济平衡于不顾。
（3）如果为达到经济稳定的目的，必须长期坚持盈余或大量举债，那就不应有任何犹豫。政府预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货膨胀或持续的经济衰退相比是不重要的。
四、论述题
1.试述开放经济下财政政策内部均衡与外部均衡目标间的关系。 2.试述垄断组织的基本形态及其基本特征。 3.怎样理解直接税？试述直接税的主要特点。
4．什么是货币政策？试述扩张性货币政策和紧缩性货币政策的主要内容。 5．什么是零基预算？试述零基预算的要素和特点。
6．什么是国际收支失衡？试分析严重的国际收支失衡的主要后果。
参考答案：
1．试述开放经济下财政政策内部均衡与外部均衡目标间的关系。 解答:
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一、进出口贸易平衡与内部均衡
一般认为，经济增长会带来进口增加，对外国投资的需求也会增加，因此国际收支存在着出现逆差的潜在可能。
大幅度的国际收支逆差，会带来本币贬值的压力。在固定汇率下，维持汇率往往会带来利率上升，投资将受到抑制，经济有可能出现紧缩，失业率将上升。
在浮动汇率下，本币持续的贬值将可能引发通货膨胀；如果国内物价上涨能够受到抑制，那么本币贬值带来的出口增加、进口减少则能够促使国际收支恢复平衡。
二、汇率制度与内部平衡
汇率制度的选择，对于财政政策影响国际收支平衡具有重要意义。
一般地，在浮动汇率下，国际收支具有很强的自动平衡机制，稳定国际收支对于财政政策的压力较小，市场机制在这方面将承担主要责任。
如果是相对固定的汇率制度，那么财政政策对于稳定国际收支将产生重要影响；但如果国际收支严重失衡，在本国货币不贬值的情况下，依靠紧缩性的财政政策平衡国际收支是相当困难的。
三、财政政策与外部均衡
根据变形的国民经济恒等式(X-M)=(S-I)+(T-G)，可以认为通过紧缩财政的方式能够推动国际收支趋向平衡。
但这种对于国际收支的平衡只能在短期能实现，而且是以在一定程度上牺牲国内市场的均衡为代价的。
利用退税等方式促进出口，是以整个财政的承受能力为限的，而限制进口的各项措施，又有可能招致贸易伙伴的报复。
四、外部均衡与内部均衡
从长远上看，外部均衡是建立在内部均衡基础上的，因此如果没有以质量为基础的经济增长，不能够凭借劳动生产率和技术进步在国际产品交换中获得比较优势，从而在国际经济秩序和分工中取得较为有利的位置，那么单靠财政政策企图实现包括国际部门在内的宏观经济在长期中的均衡发展，是极为困难的。
2．试述垄断组织的基本形态及其基本特征。 解答:
（1）托拉斯。其特点：
由许多生产同类产品的企业或产品有密切关系的企业合并组成，旨在垄断销售市场、争夺原料产地和投资范围，加强竞争力量，以获取高额垄断利润。参加的企业在生产上、商业上和法律上都丧失独立性。
托拉斯的董事会统一经营全部的生产、销售和财务活动，领导权掌握在最大的资本家手中，原企业主成为股东，按其股份取得红利。
（2）卡特尔。特点为：
生产同类商品的资本主义企业为垄断商品销售市场获取高额垄断利润而订立的协定。内容包括：划分销售市场、确定商品产量或规定商品售价。参加者如违反协定，就处以罚金。
参加企业在生产上、商业上和法律上仍有自己的独立性。 （3）辛迪加。特点为：
企业间关于共同销售商品和采购原料的协定。旨在通过高价出售商品，低价购买原料，获取高额垄断利润。
参加者在生产上和法律上仍保持自己的独立性，但已丧失商业上的独立性。销售商品和采购原料都由总办事处统一办理。其内部各企业间存在着争夺销售份额的竞争。（1分）
（4）康采恩。其特点为：
由不同经济部门的许多企业联合组成。包括工业企业、贸易公司、银行、运输公司和保险公司等，旨在垄断销售市场、争夺原料产地和投资场所，以获取高额垄断利润。（2分）
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