1.谈判流程的制订和审批是否合规；是否明确谈判程序、谈判小组人员组成、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；
2.谈判小组是否从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商参加谈判；
3.谈判小组成员是否由管理委员会办公室、需求部门和有关专家共三人以上的单数组成；谈判小组成员是否集体与单一供应商展开谈判，所有供应商谈判次数是否均等；
4.是否根据符合采购需要、质量和服务相等的情况下，报价最低的原则确定供应商。
（五）单一来源过程审计。
1.采购价格的确定依据是否充分，是否经过调研、测算和集体商议；
2.是否组成谈判小组集中进行价格谈判，与采购同一项目的其他业主相比，采购价格是否合理。 （六）询价过程审计。
审查价格信息来源渠道的可靠性、价格构成内容的全面性、可比性和价格信息的充分性。 （七）价格确定过程审计。
价格评议小组人员构成是否合规，价格审批流程是否合规，谈判或审议过程中的重要事项和参与人员的主要意见是否予以记录并按照档案管理要求予以保存。 第十二条 合同签订环节的过程审计。
（一）合同文本是否经过法规部门审核，是否遵循前期立项、招标、谈判、比价的结果；是否符合采购方的经济利益，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确；是否对采购项目、数量和质量、采购价款、包装要求、运输方式、履约期限、交货地点、验收标准、结算方式、履约保证金以及质量保证金等内容予以明确；
（二）是否由企业法定代表人或法定代表人委托授权人签订合同；对方签约单位是否具备签约资格、供货资质、履约能力；
（三）与合同相关的过程记录和档案资料是否全面完整，是否真实可靠；合同重要条款的变更是否经过集体商议或审核。
第十三条 验收环节的过程审计。
是否按制度规定组成验收小组对采购项目按合同进行数量、质量、供货时间等综合验收；对验收过程中发现的异常情况，是否向管理机构报告，同时由管理机构查明原因并及时处理。
第十四条 付款结算环节的过程审计。
（一）是否按合同约定的比例及条件支付货款，供货单位、合同单位、发票出具单位、收款单位名称是否“四统一”； （二）在合同履行完成后，质量保证金未返还中标人之前，对合同实际履行过程进行审核检查，对发现问题发出整改通知书。退回质保金前，还需对合同履行情况进行最终审
核；
（三）物资采购数量或金额超过原批准总额10%的，是否经管理委员会审议通过并相应调整采购项目预算；
（四）是否按“一项一卷”的要求，序时整理装订采购实施全过程资料。
第五章 实质性抽查审计
第十五条 抽查审计的准备工作包括：编制年度审计计划并经单位分管审计工作的领导批准；组织审计力量，成立审计小组，指定项目负责人；拟订审计方案，明确审计范围、方法、要求；下发审计通知，通知被审单位或部门，告知审计范围、审计时间、审计人员、列出要求提供资料的清单。
第十六条 样本的抽取由审计部门确定。样本须主要来源于重点采购项目和关键风险控制点。抽样比例要在风险评估结果的基础上进行确定，样本要具有代表性。
物资采购项目抽样样本要兼顾不同品种（烟用物资和非烟用物资）、不同采购方式（招标方式和非招标方式）、不同采购层级（集中采购和分散采购）；
第十七条 抽查审计要实施适当的审计程序。通过现场询问、直接观察、测试、盘点和检查文件等方式，收集审计证据。对重大的审计发现和建议记录在审计工作底稿中，以支持审计结论和建议。
第十八条 相关部门要按照“一项一卷”的要求对资料分类归档并向审计部门提供以下资料：
物资采购的内控制度；采购部门的目标任务及其完成情况总结资料；采购部门内部工作会议记录；物资采购项目立项报告及批复；物资采购预算明细及批复；招标采购文件审批资料；采购项目清单、供应商选定、价格确定的依据以及审批过程记录和文件；合同订立申报表；评标报告、中标通知书；供货单位的资质证明及报价文件；质量检验报告单、入库单、资产管理部门的有关验收手续；存货收发存记录，存货盘点记录，存货报废和处臵记录；仓库、使用部门对于质量问题的反馈记录及其采购部门的处理记录；物资采购有关的财务账簿、凭证、报表及结算资料；与招标代理机构、受托审计机构、供应商签订的合同；网上交易信息数据等。
第十九条 抽查审计主要内容： （一）采购管理制度的完善性。
1.是否建立资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、采购程序、合同管理、质量管理等方面的内控制度并有效执行；
2.单位和部门的分工与授权是否符合不相容职务相分离的原则，职责分工、权限范围与机构设臵、人员配备是否科学合理。
（二）采购决策程序的合规性。
1.是否按照《采购管理办法》的要求成立了管理委员会及管理委员会办公室并明确职责；
2.评价采购依据是否充分可靠；审批程序是否科学合
理；审批决策过程是否存在瑕疵。 （三）采购实施程序的规范性。
1.是否严格执行合同。是否超合同付款、超进度付款；付款是否经过申请、审批；付款是否提前或滞后、付款不实和违规结算；是否追究了违约责任；是否存在须签订合同而没有签订合同的采购事项；
2.是否严格采购供应过程的管理。是否建立了质量信息反馈渠道，质量问题是否得到妥善处理；审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔；审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；审查对大型或数额较大的采购，有无取得供货商合同的验收证明，合同中是否规定了必要的质保内容；验收人员的组成是否符合规定，是否由相关技术员及质检员依据有关规定、标准共同验收并出具验收依据；实际到货是否与合同约定的数量、品牌、规格、型号，以及技术标准一致，是否与样品一致；审查物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题；
3.是否加强采购付款管理。是否加强预付账款和定金管理，及时清收往来账款；是否挪用采购资金；是否及时取得合规发票；是否按确定的付款方式付给指定的收款人；
4.是否存在因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失； 5.招标代理机构、受托中介机构是否提供了合同约定的
服务。
第六章 罚 则
第二十条 凡违反本办法的，将追究相关责任人责任；有违规违纪行为的，纪检监察部门依照《中国共产党纪律处分条例》和《行业行政处分暂行规定》给予纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第七章 附 则
第二十一条 本办法自印发之日起施行。