《审计学》实验
学 院 专 业 班 级
学 号 姓 名 打印实验名称及数量
实验一 审计方法的运用
实验一：两题男生（一），女生（二）
（一）、实验目的：通过实验，掌握核对法运用
实验案例：审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料： 1、2009年12月31日资产负债表见表2-2。 表2-2 资产负债表见
2009年12月31日 单位：元
资产 现金 银行存款 应收账款 存货 其中：材料 在产品 产成品 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 资产合计 金额 2 000.00 96 640.00 22 516.00 250 8000.00 120 000.00 130 800.00 0 354 200.00 107 000.00 247 200.00 619 156.00 负债和所有者权益 银行借款 应付账款 应交税金 其中：增值税 所得税 负债合计 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 金额 40 000.00 136 000.00 12 0000.00 2 400.00 9 600.00 188 000.00 400 000.00 10 000.00 21 156.00 431 156.00 619 156.00 2、2009年12月材料表见表2-3。 2009年 月 12 日 1 2 16 31 略 期初结余 购入 购入 生产领用 150 000.00 240 000.00 390 000.00 296 000.00 296 000.00 26 000.00 120 000.00 120 000.00 凭证号码 摘要 收入 表2-3 材料总账 发出 结存 小计 31 3、2009年12月生产成本总账见表2-4。 成本项目 期初在产品 本期投入 费用合计 单位成本 结转产成品（200件） 结转在成品（100件） 直接材料 40 000.00 296 000.00 336 000.00 2 240.00 224 000.00 112 000.0 直接人工 4 000.00 32 000.00 336 000.00 2 240.00 224 000.00 112 000.00 表2-4 生产成本总账
制造费用 8 000.00 50 000.00 58 000.00 464 .00 46 400.00 11 6000.00 合计 52 000.00 378 000.00 430 000.00 2 992.00 299 200.00 130 800.00
3、2009年12月材料收发存月报表见表2-5。 项目 材料 期 初 收 入 发 出 结 存 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 A材料 300件 40.00 12 000.00 5 200件 40.00 208 000.00 4 500件 40.00 180 000.00 1 000件 40.00 B材料 80千克 100.00 8 000.00 1 000千克 100.00 100 000.00 800千克 100.00 8 000.00 280千克 100.00 C材料 80套 50.00 4 000.00 1 440套 50.00 72 000.00 560套 50.00 4 000.00 960套 50.00 表2-5 材料收发存月报表
D材料 合计 400千克 5.00 2 000.00 2 000千克 5.00 10 000.00 1 600千克 5.00 2 000.00 800千克 5.00 26 000.00 390 000.00 26 000.00 40000.00 28 000.00 48 000.00 4 000.00 120 000.00 5、2009年12月31日存货盘存表见表2-6。 表2-6 存货盘存表 2009年12月31日 存货名称 材料：A材料 B材料 C材料 D材料 在产品 产成品 单位 件 千克 套 千克 件 件 数量 1 400 360 1 120 800 100 0 6、该公司所得税税率为30%。
实验要求：对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整，编制调整后的资产负债表。
（二）、实验目的：通过实验，掌握调节法运用
实验案例：宏达股份有限公司2008年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量（单
位：件）见表2-7。
表2-7
品种 男式 女式 童式 一等品 640 880 二等品 160 220 三等品 50 100 450 120 30 经审计人员张明的要求，该厂于2009年1月15日上午进行了盘点，盘点结果见表2-8。
表2-8 品种 男式 女式 童式 一等品 608 二等品 216 三等品 46 58 20 表2-9
品种 男式 女式 童式 收入 一等品 1 240 1 430 二等品 160 170 三等品 50 100 支出 一等品 1 172 1 393 二等品 204 195 三等品 54 142 857 255 414 56 查阅产成品仓库卡片，1月1日至14日收付记录见表2-9。
640 160 50 666 224 60 实验要求：根据2009年1月15日实际盘点结果，用调节法核对2008年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和准确性。
实验二 内部控制的测试与评价 实验二：两题单号（一），双号（二）
实验目的：通过实验，掌握内部控制的测试、评审
实验案例（一）：有ABC三个会计人员，他们完成下面7项工作，要求对他们合理分配，
工作量基本差不多，并能起到较好的内部控制作用。 1）、记总帐；2）、记应付款明细帐；3）、记应收款明细帐；4）、开支票，以便主管签章，并记现金日记帐；5）、开具退货拒付通知书；6）、处理并送存所收入现金。
实验案例（二）：不相容职务的分工
东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有3位员工必须分担下列工作： 1.记录并保管总账；
2.记录并保管应付账款明细账； 3.记录并保管应收账款明细帐； 4.记录货币资金日记账；
5.保管、填写支票；
6.发出销货退回及折让的贷项通知单；
7.调节银行存款日记帐与银行存款对帐单； 8.保管并送存现金收入。
上述工作中，除6、7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
实验要求：假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们作上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这8项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。