元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。 借：银行存款 184000
应收账款——甲工厂 50000 贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
10.以存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管
理部门水电费1000元。 借：制造费用 3000 管理费用 1000 贷：银行存款 4000
11.采购员出差归来报销差旅费800元，余款200收回。
借：管理费用——差旅费 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1000
12.开出支票一张，支付厂部行政管理部门房屋租金6000。
借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
13.以银行存款支付广告费3000元。
借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000
14.购买单位交来包装物押金500元，存入银行。
借：银行存款 500
贷：其他应付款 500
15.以现金8000元支付退休人员退休费。
借：管理费用 8000
贷：库存现金 8000
16.以银行存款支付本月短期借款利息9000元。
借：财务费用 9000 贷：银行存款 9000
17.结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28000元，车间一
般人员工资4000元，厂部行政管理部门人员工资8000元。 借：生产成本——甲产品 28000 制造费用 4000 管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 40000
18.计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6 000元；厂部行政管理
部门计提折旧2 000元。 借：制造费用 6000 管理费用 2000 贷：累计折旧 8000
19.结转本月发生的制造费用20 000元，均由甲产品负担。
借：生产成本——甲产品 20000 贷：制造费用 20000
20.结转本月完工甲产品250件的生产成本100 000元。
借：库存商品——甲产品 100000 贷：生产成本——甲产品 100000
21.计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6 000元。
借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费——应交城建税 6000
22.结转本月已售甲产品275件的生产成本110 000元。
借：主营业务成本 110000
贷：库存商品——甲产品 110000
23.结转本月已售甲产品的销售收入200 000元；营业外收入40 000元。
借：主营业务收入 200000 营业外收入 40000
贷：本年利润 240000
24.结转本月主营业务成本110 000元，营业税金及附加6 000元，销售费用3 000元，管理费用26 800元，财务费用9 000元，营业外支出2 000元。
借：本年利润 156800 贷：主营业务成本 110000 营业税金及附加 6000 销售费用 3000 管理费用 26800 财务费用 9000 营业外支出 2000
25.计算并结转本月应缴所得税（税率25%）。
借：所得税费用 20800
贷：应交税费——应交所得税 20800
26.按净利润的10%提取盈余公积。
借：利润分配——提取盈余公积 6240
贷：盈余公积——法定盈余公积 6240
27.按剩余利润的80%向投资者分配利润。
借：利润分配——应付股利 44928 贷：应付股利 44928
（二）根据经济业务编制记账凭证。
1.收到外单位投入设备1台，价值20000元。
借：固定资产 20000 贷：实收资本 20000
2.从银行存款中支付本季度短期借款利息3200元，其中本季度已预提2000
元利息。
. 借：预提费用 2000 财务费用 1200 贷：银行存款 3200
3.将资本公积70000元，盈余公积50000元，转增资本金。
借：资本公积 70000
盈余公积 50000
贷：实收资本 120000
4.用银行存款归还短期借款20000元。
借：短期借款 20000 贷：银行存款20000
5.购入不需安装设备一台，买价50000元，增值税8500元，运杂费500元，
全部款项用存款支付。 借：固定资产 59000 贷：银行存款59000
6.销售甲产品10件，单价600元，计价款6000元，增值税率17%，款项
已存入银行。
借：银行存款 7020
贷：主营业务收入6000
应交税费——应交增值税（销项税）1020
7. 销售甲产品5件，单价1000元，计价款5000元，增值税销项税850元，
款项对方暂欠。
借：应收账款 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税费——应交增值税（销项税）850
8.销售A材料300千克，单价50元，计15000元，货款存入银行，其采购
成本为12000元。
①借：银行存款 15000
贷：其他业务收入 15000
②借：其他业务成本 12000 贷：原材料 12000
10. 用银行存款支付本单位技校经费2500元。 借：营业外支出 2500 贷：银行存款 2500
10.用银行存款1200元预付明年订阅报刊费。 借：待摊费用 1200
贷：银行存款 1200
11.企业取得罚款收入3500元，存入银行。
借：银行存款 3500
贷：营业外收入3500
12.售给甲公司产品一批，价款40000元，增值税率17%，收到对方承兑的
一张商业汇票。
借：应收票据46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税（销项税）6800
13.计算应交城市维护建设税700元，教育费附加300元。
借：营业税金及附加5200
贷：应交税费——应交城建税700
——应交教育费附加300
14.盘盈A材料5200元，经查明原因，系平时计量误差造成，做批准前、后
的相关分录。
①借：原材料—A材料 5200
贷：待处理财产损溢5200
②借：待处理财产损溢5200 贷：管理费用5200
15.向银行借入短期借款50000元直接偿还原欠购货款。
借：应付账款 50000
贷：短期借款50000
16.收回甲客户原欠销货款28000元存入银行。
借：银行存款28000
贷：应收账款28000
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