存款是否在资产负债表上恰当地披露 15. 审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取 的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 16. 分析性程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非 财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的，与
其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。 17. 截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计 期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。 18. 审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计 工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 19. 哪些情况下注册会计师可以披露客户的有关信息而不违反保密责任：①法律 法规允许披露，并取得客户授权。②根据法律法规的要求，为法律诉讼、。仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为。③法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益。④接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查、答复
其询问和调查⑤法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形。 20. 控制环境的内容有哪些：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和 管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 21. 试述对筹资循环的实质性测试程序：①测试登记入账的筹资业务是否真是② 测试已发生的筹资业是否均以登记入库③测试已登记入账的筹资业务估价是否准确④测试登记入账的筹资业务的分类是否正确⑤测试筹资业务的记录是否及时⑥测试筹资业务是否
已正确地记入明细账并准确地汇总。 22. 审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认 审计业务委托与受托关系、财务报表审计的目标和范围、双方的责任以及拟出具审计报
告的预期形式和内容等事项的书面协议。 23. 非抽样风险：是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误的 风险。非抽样风险包括审计风险中不是由抽样导致的所有风险。 24. 进一步审计程序：进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指注册会 计师针对评估的各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施的审计程序，包
括控制测试和实质性程序。
25. 或有收费：是指注册会计师的收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特 定目的为条件。
26. 列举六个基本的审计方法：①观察②询问③函证④重新计算⑤重新执行⑥分 析程序
27. 试列举审计范围受到限制的四种情形：①未能对存货进行监盘②未能对应收 账款进行函证③未能取得被投资企业的财务报表④内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。
28. 试述对应付账款的实质性测试程序：①索取或编制应付账款明细表②核对应 付账款账簿与相关凭证③实施分析程序④函证应付账款⑤查找未入账的应付账款⑥审查
债权人对账单⑦其他测试程序 29. 系统抽样法：也称等距选样，是指首先计算选样间距、确定选样起点，然后 再根据选样间距，顺序选取样本的一种选样方法。 30. 风险评估：风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制）、 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），
从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
31. 实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险试试的直接用以发现 认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括对各类交易、帐户余额、列报的细节测
试以及实质性分析程序。
32. 可容忍误差：是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审 计对象总体的最大误差。
33. 试述注册会计师职业道德的基本原则：①诚信、独立、客观与公正②专业胜 任能力与应有的关注③保密④良好职业行为 34. 控制活动包括哪些内容：①授权②业绩评价③信息处理④实物控制 35. 试述对股本进行实质性测试的程序：①审阅公司章程、实施细则和股东大会、 董事会记录②检查股东是否按照公司章程、合同规定的出资方式、出资比例、出资期限出资③贬值股本账户分析表④审查股票的变动⑤函证发行在外的股票⑥审计股票发行费用的
会计处理⑦确定股本在资产负债表上是否恰当地披露 36. 重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 37. 控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方 面的运行有效性的审计程序。 38. 可信赖程度：是指样本特征能够代表总体特征的可靠性程度，风险或风险度 与可信赖成都是互补的。
39. 否定意见：是指注册会计师认为财务报表没有在所有总打方面按照适用的财 务报告编制基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。
40. 在确定控制测试范围时，注册会计师应考虑哪些因素：①执行控制的频率② 在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行的频率越高、控制测试的范围越大。③证据的相关性和可靠性④通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围⑤在风险评估时
拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大。 41. 试述存货监盘程序的具体环节：①盘点问卷调查②实地观察③抽查④在被审 计单位存货盘点结束前，注册跨即使应当再次观察盘点现场。 42. 试述对管理费用进行实质性测试的程序：①获取或编制管理费用明细表，符 合其加计数是否正确，并核对其期末合计数与保镖账。②检查其明细项目的设置是否符合会计准则规定的核算内容和范围。③将本期、上期管理费用各明细项目做比较分析，必要时将比较本期各月份的管理费用，对有异常波动和异常情况的项目，应查明原因，必要时作适当的调整。
43. 合规审计：是为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法 律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计。 44. 发现抽样：又称先是抽样，它实在既定的可信赖程度下，在假定偏差以既定 的偏差率存在于总体之中的情况下，至少查出一项偏差的抽样方法。 45. 检查风险：是指如果存在着某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重 大的，注册会计师为将审计风险降至可以接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
46. 审计抽样：是指注册会计师对具有审计相关性的总体中地域百分之百的项目 实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
47. 如何确定应收账款函证的对象：①金额较大的项目②账龄较长的项目③交易 频繁但期末余额较小的项目④重大关联方交易⑤重大或异常的交易⑥可能存在正义以及
产生重要舞弊或错误的交易。
48. 试述评价样本结果的具体程序和内容：①分析样本偏差或错报②推断总体偏 差或错报③重估抽样风险④形成审计结论。 49. 试述对应收账款进行实质性测试的程序：①取得或编制应收账款明细表②分 析应收账款账龄③函证应收账款④审查未函证的应收账款⑤审查坏账的确认和处理⑥分析应收账款明细账余额⑦审查外币应收账款的折算⑧抽查有无不属于结算业务的债券⑨确定
应收账款在资产负债表上是否已恰当披露 50. 形式上的独立性：形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充 分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员
没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。 51. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信 息。审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。 52. 函证：是指注册会计师直接接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计 证监局的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。 53. 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对于整个 总体实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险。 54. 了解被审计单位及其环境具体包括哪六个方面：①行业状况 、法律环境和 监管环境及其他外部因素②被审计单位的性质③被审计单位对会计政策的选择和运用④被审计单位的目标、战略以及可能导致汇总大错报风险的相关经营风险⑤对被审计单位财务业绩的衡量和评价。
55. 影响样本设计的因素有哪些：①审计程序目标②审计对象总体和分层③抽样 单元④偏差或错报构成条件⑤可容忍误差⑥预期总体额误差 56. 试述对购货循环的细节测试程序：①测试登记入账的购货业务是否真实②测 试已发生的购货业务是否均已登记入账③测试已登记入账④测试已登记入账的购货业务估计是否准确④测试登记入账的购货业务的分类是否正确⑤测试购货业务是否以正确地记入
明细账并准确地汇总。篇四：审计名词解释1 1. 审计：是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实 性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。 2. 审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否
在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 3. cpa：注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，英文全称
certified public accountant，简称为cpa，指的是从事社会审计/中介审计/独立审计
的专业人士。 4. cpao： 5. 审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结
论的证明材料。 6. 审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中 形成的全部审计工作记录和 获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 7. 重要性：在确定证据收集程序的性质、时间和范围，评估鉴证对象信息是否不存在错
报
时，注册会计师应当考虑重要性。在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因
素可能会影响预期使用者的决策。 8. 审计风险：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰
当审计意见的可能性。 9. 内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果
以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 10.审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行
测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。 11.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上
对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 12.非标准审计报告：是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审 计报告。它包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。 13.验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收
资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。验资分为设立验资和变更验资。 14.财务报表审阅：是指cpa接受委托，主要通过实施询问和分析程序为主的审阅程序，获取充
分、适当的证据，对财务报表提供有限保证。 15.审计准则：是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，
获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 16.内部审计：是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，
是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 17.经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程 序和方法进行的评价。 18.管理审计：是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的
必然结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。从管理审计的辅助手段上来说，它是相对于财务审计的一个概念，从被审计单位经济活动的外延来看，管理审计又是相对于经营审计的一种认知。对企业而言，经营讲的是市场，管理讲的是效率。从这个意义上
讲，管理审计又可以称之为效率审计。 19.政府审计：是指国家审计机关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、 公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计。 20.财务收支审计：是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行 的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。 21.专项审计：就是对一个具有专门特征的项目或资金进行的审计。
22.三级复核制度：是指审计工作底稿应由项目经理、部门经理和审计机构的主任会计师 或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。 23.函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直 接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 24.监盘：意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行 动态分析，审计，操作控制的目的。 25.管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被
审计单位财务报表产生重大错误报告的 内部控制重大缺陷提出书面建议。 26.审计业务约定书：是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托
关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。 1、审计审计是由独立的人员对特定经济实体的可计量的信息及所反映的经济活动，客观
地收集和评价证据，以确定并报告这些信息与既定标准符合程度的一个系统过程。 3、审计业务约定书 审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 4、风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。 5、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师应当从财务
报表和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。 6、控制测试的时间 ①确定实施控制测试的时间；②确定拟信赖的相关控制的时点或期间。如果仅需要测试控制在特定时点的运行有效性，cpa只需获取该时点的审计证据；如果
测试某一期间的控制，cpa应当获取控制在该期间运行有效性的审计证据。 7、审计证据的概念 审计证据是指cpa为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息，
包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 8、分析程序指注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据域非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与下列各项信息进行比较：①以前期间的可比信息；②被审计单位的预期结果或者注册会
计师的预期数据；③所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。 9、审计工作底稿的概念 是指cpa对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审
计证据，以及得出的审计结论作出的书面记录。 10、重要性的概念 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 11、可容忍错误 将重要性的初步判断在各帐户余额之间，每个具体帐户余额所分摊的重要性的初步判断，就是“可容忍错误”。在将重要性的初步判断在各资产负债表帐户之间分配
时，审计人员必须考虑到特定帐户发生错报的可能性和验证该帐户可能需要花费的成本。 12、期望审计风险 是指审计完成并发表无保留审计意见之后，审计人员所愿意承担的一
种主观确定的、财务报表未公允表达的风险。 13、特别风险 作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险。这些需要特别考虑的重大错报风险就是“特别风险”。 14、非常规交易非常规交易是指由于金额或性质异常而不经常发生的交易。如企业并购、