大祥公司资产负债表 20×5年6月30日 资产 库存现金 银行存款 待摊费用 存货 固定资产 减：累计折旧 负债及所有者权益 800 16000 1330 570 3100 200 1000 资产合计
负债 应付账款 应付职工薪酬 预收账款 19400 负债合计 1500 17900 所有者权益 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 36600 负债及所有者权益合计 4300 17800 14500 32300 36600 习题八
1、会计分录
（1）借：固定资产—设备 21000 贷：应付账款 21000
（2）借：银行存款 500 贷：应收账款 500
（3）借：库存商品 6000
贷：应付账款 6000
（4）借：应付账款 16000 贷：银行存款 16000
（5）借：库存现金 5500 贷：银行存款 5500 借：应付职工薪酬 5500 贷：库存现金 5500 （6）借：主营业务成本 2800 贷：银行存款 2800 （7）借：待摊费用—预付房租 3600 贷：银行存款 3600
（8）借：应收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 （9）借：管理费用 1700 贷：银行存款 1700
（10）借：银行存款 22000 贷：主营业务收入 22000
? 编制调整分录 ? 借：主营业务成本 3000 管理费用 2600 贷：应付职工薪酬 5600 ? 借：管理费用—保险费用 200
贷：待摊费用—预付保险 200 ? ? 借：管理费用—房租费用 600 贷：待摊费用—预付房租 600 （4）借：应收利息 200
贷：财务费用—利息收入 200 （5）借：管理费用—折旧费用 400 贷：累计折旧 400 （6）借：主营业务成本 4400 贷：库存商品 4400 ?
? 编制结账分录 ? ? 借：主营业务收入 23000
财务费用—利息收入 200 贷：本年利润 23200 （2）借：本年利润 15700 贷：管理费用 5500 主营业务成本 10200
（3）借：本年利润 7500
贷：利润分配—未分配利润 7500 ? T型账户略 参考习题二 ? 资产负债表和利润表 利润表：
四福医院利润表 20×4年7月 单位：元
主营业务收入 减： 主营业务成本 管理费用 财务费用 费用合计 本年利润 资产负债表
23000 10200 5500 -200 15500 7500 四福医院资产负债表
20×4年7月31日 单位：元
资产 库存现金 银行存款 应收账款 应收利息 待摊费用 库存商品 固定资产 减：累计折旧 负债及所有者权益 900 22900 1100 200 4000 2600 负债 应付账款 应付职工薪酬 负债合计 17500 5600 23100 资产合计 所有者权益 83000 实收资本 72000 6100 76900 未分配利润 13500 所有者权益合计 85500 108600 负债及所有者权益合计 108600 其中未分配利润=期初（6000）+净利润（7500）=13500 （这里未考虑税收）
注：习题九 为了方面，调整金额是按照万元来调整的；“盘存”是指盘点时存在的金额
习题九 调整前试算表 项目 借贷方 方 175 主营业务收入 固定资产 100 管理费用—工资费用 65 实收资本 45 存货—办公用品 60 累计折旧 50 待摊费用—预付保险 45 预收账款 40 调整 借方 （4）10 贷方 （4）10 （5）55 （2）20 （3）15 调整后试算表 借贷方 方 185 100 65 45 5 70 30 30 利润表 借方 65 贷方 185 资产负债表 借方 贷方 100 5 30 45 70 30 应付账款 应收账款 库存现金 销售费用—广告费 管理费用—租金 合计 其他应付款—应付租金 管理费用—保险 管理费用—折旧 管理费用—办公用品 合计 亏损 30 20 15 10 345 35 （1）25 345 30 20 15 35 35 15 35 25 15 20 55 390 205 205 30 20 35 （3）15 （2）20 （5）55 125 （1）25 15 20 55 125 390 25 185 185 205 20 20 205 205 205 第四章会计学答案
习题一
? 借：原材料 850 贷：库存现金 850 ? 借：库存现金 45000 贷：银行存款 45000 ? 借：其他应收款—备用金 10000 贷：库存现金 10000 ? 借：制造费用 6200 贷：库存现金 6200 ? 借：其他应收款 15000 贷：库存现金 15000 ? 借：低值易耗品 2500
贷：库存现金 2500
? 借：库存现金 200 贷：其他应收款 200 ? 借：管理费用 17500 9、借：其他应收款 100 贷：库存现金 100 贷：其他应收款 15000 库存现金 2500 现金日记账 单位：元 日期 摘要 收入 支出 结存 4月1日 4500 1 购买零星用料 850 3650 2 3 4 5 6 7 8 9 提现 拨付备用金 第二车间报销 李某预支差旅费 购买办公用品 收到罚款 李某报销差旅费 清点短款 合计 45000 10000 6200 15000 2500 200 2500 100 37150 45200 48650 38650 32450 17450 14950 15150 12650 12550 12550 习题二
银行存款余额调节表
20×1年3月31日 单位：元 项目 余额 项目 余额 企业银行存款余额 47220 银行对账单余额 20350 加：企业误记支付税金 180 加：银行未入账的正化、新欣公司款 20700 委托银行代收劳务费 5400 减：银行误记新沪公司存款 3450 减：银行代付支票 24000 银行尚未兑现支票 12000 银行已扣利息费用 3200 调节后余额 25600 调节后余额 25600 其中：47220=25600+24000+3200-5400-180=47220 习题三 总价法：
1、12月20日： 借：应收账款 60000
贷：主营业务收入 60000 2、12月25日： 借：银行存款 29400 财务费用 600 贷：应收账款 30000
净价法
1、12月20日： 借：应收账款 58800
贷：主营业务收入 58800 2、12月25日： 借：银行存款
贷：应收账款 29400
3、12月31日： 借：应收账款 600 贷：财务费用 600 财务费用：600=30000*2%