银行存款余额调节表
2009年3月31日
单位：元
项 目 银行对账单的存款余额 加：企业已收款入账，银行尚未入账的款项 减：企业已付款入账，银行尚未入账的款项 调节后的存款余额 80500 3 800 24 000 金 额 60300 企业银行存款日记账余额 加：银行已收款入账，企业尚未入账的款项 减：银行已付款入账，企业尚未入账的款项 调节后的存款余额 80500 3 100 项 目 金 额 63 600 20 000 二十一、业务计算题（本大题共计44分） 30．根据下列经济业务，完成以下要求：
（1）编制各项经济业务及调整会计分录；（2）汇总并分配制造费用；（3）计算甲产品成本
云海公司生产甲、乙两种产品，成本计算采用品种法，制造费用采用工时比例进行分配。
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2007年6月初，银行存款日记账余额323 400元。6月份发生以下经济业务：
1)（2分）6月1日，通过儿童福利院向孤儿捐赠现金20 000元。
借：营业外支出 20000 贷：现金 20000
2)（2分）6月2日，汇兑存款到外地电视台支付广告费2 000元。
借：营业费用 2000 贷：银行存款 2000
3)（2分）6月3日，销售甲产品一批50件，开出增值税发票标明价款50 000元，增值税8 500元，收到支票一张，存入银行。
借：银行存款 58500 贷：营业收入 50000
应交税费—应缴增值税（销项税额）
4) （2分）6月5日，向SS公司销售乙产品一批400件，开出发票注明单价1 000元，增值税率17%，给对方的付款条件是：2/10，N/60，产品已经发出。 借：应收账款 468000
贷：营业收入 400000
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应交税费—应缴增值税（销项税额）68000 5)（2分）6月10日，开出支票支付水电费6 000元，其中车间应该负担4 000元，管理部门负担2 000元。借：制造费用 4000
管理费用 2000 贷：银行存款 6000
6)（2分）6月14日，收到SS公司支付购买乙产品货款存入银行。
借：银行存款 460000 财务费用 8000 贷：应收账款 468000
7) （3分）6月15日，销售一批过时材料，售价50 000元，增值税8 500元，款收到存入银行。材料实际成本40 000元。借：银行存款 58500
贷：其他业务收入 50000
应交税费—应缴增值税（销项税额）8500
借：其他业务支出 40000 贷：原材料 40000
8)（2分）6月20日，计算应由本月承担的短期借款利息10 000元。
借：财务费用 10000
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贷：应付利息 10000《预提费用>> ，
9)（2分）6月26日，开支票从银行提取现金60 000元。以现金支付职工薪酬60 000元。 借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000
10)（2分）6月27日，材料发出汇总表显示，生产产品领用原材料85 000元，其中甲产品领用30 000元，乙产品领用40 000元，车间一般领用10 000元，管理部门领用5 000元。 借：生产成本——甲产品 30000 ——乙产品 40000 制造费用 10000 管理费用 5000 贷：原材料 85000
11)（2分） 6月30日，计算本月薪酬费用，合计60 000元，其中生产工人薪酬30 000元（甲产品负担20 000元，乙产品负担10 000元），车间管理人员薪酬18 000元，企业行政管理人员薪酬12 000元。借：生产成本——甲产品 20000 ——乙产品 10000
制造费用 18000
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管理费用 12000 贷：应付职工薪酬 60000
12)（2分）6月30日，计算本月应提折旧额合计60 000元，车间负担40 000元，管理部门负担20 000元。借：制造费用 40000
管理费用 20000 贷：累计折旧 60000
13)（2分）6月30日，计算本月应负担的营业税金及附加合计30 000元。
借：营业税金及附加 30000 贷：应交税费30 000
14)（4分）6月30日，按工时比例分配制造费用并结转。甲产品工时2 000小时，乙产品工时3 000小时。 制造费用总额=2000+10000+18000+20000=50000 分配率=50000/（2000+3000）=10 甲产品分配制造费用=2000*10=20000 乙产品分配制造费用=3000*10=30000 借：生产成本——甲 20000 ——乙30000 贷：制造费用 50000
15)（4分）6月30日，甲产品100件全部完工，计算总成本和单位成本，并结转入库100件甲产品。
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