1、 购进甲原材料1000公斤，不含税单价200元，款项已经支付，取得增值税发票注明价款200 000.00，增值税34 000.00。
2、 购进乙原材料800公斤，不含税单价300元，款项尚未支付，对方开出专用发票注明价款240 000.00增值税40 800.00。
3、 因装修办公室领用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤发生损失。
4、 本月销售A产品500件给丙公司，开出专用发票注明价款420 000.00，增值税71 400.00。
5、 销售A产品2件给陈某，开出普通发票金额为2340.00。 根据上述业务回答以下问题：
1、 因装修办公室领用甲原材料100公斤正确的税务处理为（ ）。 A、不进行任何税务处理 B、应该进项税转出3400
C、应当计算销项税3400. D、将领用的材料成本结转工程成本20 000 【答案】B
【解析】按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。题目中将甲原材料领用于办公室装修，所领用的材料部分及所应当承担的进项税应该转作为工程成本：（100Ⅹ200）+（100Ⅹ200）Ⅹ17%=20000+3400=23400。因此应该进项税转出3400.00
2、 因保管不善所导致的乙材料50公斤损失，实际损失额为（ ）。
A、0 B、2550 C、15000 D、17550 【答案】D
【解析】对所发生的损失，首先是损失了购买的金额50*300=15000.，由于发生了损失，所对应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15000*17%=2550.00。所以合计损失额为15000+2550=17550。同时表明有2550的进项不得抵扣。
3、该企业当期允许抵扣的进项税总额为（ ）。
A、74800 B、71400 C、72250 D、68850 【答案】D资料来源于会计考试网 www.kjks.com.cn 主编：朱荣振老师
【解析】当期允许抵扣的进项税额为：34000+40800-3400-2550=68850.00
4、销售当期的销项税额为（ ）。
A、71400 B、71797.80 C、71740 D、73622.40 【答案】C
【解析】当期的销项税额为71400+2340/（1+17%）*17%=71400+340=71740.00。
5、该企业5月份应该缴纳的增值税为（ ）。
A、不需要纳税 B、进项留抵3060 C、进项留抵510 D、2890.00 【答案】D
【解析】71740-68850=2890
案例8、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
1、 购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100 000，增值税17 000。
2、 从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00。 3、 销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费1170。
4、 将10件A商品作为职工福利发放给员工。 根据以上业务回答以下问题：
1、 购买A商品可以抵扣的进项税额为（ ）。
A、0 B、2890 C、17000 D、19890 【答案】C
【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案中购买A商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000。 2、 购进B商品允许抵扣的进项税额为（ ）。
A、3502 B、618 C、600 D、0 【答案】D
【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中企业向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。
3、 销售A商品80件的业务中销项税额为（ ）。
A、0 B、16320 C、16518.90 D、16490 【答案】D
【解析】一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不含税销售额，但价外费用也是计算的依据和组成部分。所以本案中：16320+1170/（1+17%）*17%=16320+170=16490
4、 该企业将10件A商品以福利发放给员工的正确税务处理为（ ）。 A、不进行任何税务处理
B、将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目
C、将10件的购买成本10000元和对应进项1700，结转到福利费支出项目 D、该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税 【答案】C
【解析】纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。所以应该进项转出10*1000*17%=1700，由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为10000+1700=11700。
5、 该企业当月应当缴纳的增值税为（ ）。
A、0 B、留抵510 C、1190 D、1020 【答案】C
【解析】对该企业进项总额为：17000-1700=15300；销项税为：16490。应纳增值税为：16490-15300=1190。
案例9、公民陈先生2011年6月个人收入如下： （1）3年前购买的国债到期，取得利息所得1000元 （2）一次性设计收入25000元 （3）工资收入4200元 （4）保险赔款收入5000元 （5）一次性稿酬收入30000元
（6）购买福利彩票支出700元，取得一次性中奖收入60000元。 （7）转让股票获收益70000元
（8）一次性获得特许权使用费收入15000元。
要求：根据以上资料，结合《个人所得税》的规定，判断以下内容的选项。 （1）陈先生的下列收入中，免征个人所得税的有（ ）。
A.国债利息收入 B.保险赔款
C. 转让股票收益 D. 特许权使用费收入 答案：ABC
解析： 特许权使用费所得应按20%的税率缴纳个人所得税。
（2）一次性设计收入应交个人所得税为（ ）。
A.5000元 B.5500元 C.4000元 D.7500元 答案：C
解析：一次性设计收入应交个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元
（3）一次性稿酬收入应交个人所得税为（ ）。
A.6000元 B.3360元 C.4800元 D.5200元 答案：B
解析：一次性稿酬收入应交个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元
（4）福利彩票中奖收入应交个人所得税为（ ）。
A.11840元 B.140元 C.0元 D.12000元 答案：D
解析：福利彩票中奖收入应交个人所得税=60000×20%=12000元
（5）月工资收入应交个人所得税为（ ）。
A.205元 B.440元 C.505元 D.305元 答案：A
解析：月工资收入应交个人所得税=(4200-2000)×15%-125=205元
案例10、丙公司为增值税一般纳税人，税务机关对其进行纳税检查时发现以下问题。 1．2004年3月到外地销售自产的货物，含增值税售价106万元。因未持本公司主管税务机关的外出经营税收管理证明，销售地税务机关按6%的征收率征收增值税6万元。丙公司总部对该部分销售额未再申报纳税。
2．采用直接收款方式销售货物，于4月22日收到对方开来的银行汇票支付货款；但丙公司直到5月6日才发出货物，并于发货当天开出增值税专用发票，并于5月份作销售申报纳税。
3．将部分货物交他人代销，5月17日发出代销货物，并于当天开出增值税专用发票，5月份作销售申报纳税，6月3日收到对方开来的代销清单。
4．向街道居委会捐赠产品一批，成本40万元，正常不含税售价60万元。丙公司捐赠时开出增值税专用发票，并按40万元的成本价计算增值税。
5．购进材料用于生产商品，对方开来增值税专用发票，丙公司取得记账联，申报作进项税额抵扣。
6．丙公司出售产品，开出增值税专用发票，但客户名称部分填写错误，公司开票员直接更正，并在更正处加盖本公司财务章，开出的发票交客户使用。
要求：分析丙公司在以上业务处理中，有哪些方面不符合税法的规定？
答案：【业务1】的处理不符合纳税地点的规定。因产业户到外地销售，由销售地主管税务机关一律按规定征收率征收增值税后，该部分销售额在丙公司所在地仍然需要申报纳税，在销售地已交的税款不得从当期应纳税额中扣除。 【业务2】开出增值税专用发票的时间和销售收入确认的时间均错误。采用直接收款销货的，销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均为收到货款的当天。 【业务3】销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均错误。委托他人代销货物的，销售收入确认的时间和开出增值税专用发票的时间均为收到代销清单的当天。 【业务4】属于专用发票使用和增值税计算错误。街道居委会不交增值税，故不能对其开出专用发票。该项捐赠应视同销售，按正常售价计算增值税。 【业务5】属于申报抵扣发票联次使用错误。购买方只能取得抵扣联，并将取得的专用发票抵扣联申报作进项税额抵扣。 【业务6】属于专用发票填开错误。违反了专用发票不得涂改的规定。如有填写错误，应另行开具专用发票，并在原来的专用发票上注明“错填作废”字样。
案例11、小朱刚考取从业资格证书，对会计工作的很多地方不是很确定，需要大家帮忙解答：企业做法是否符合规定？
1/．企业定在工商银行开立基本存款户，在城市合作银行开立一般存款户，并将基本存款户账号报税务管理机关。
答案：从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 题中，只将基本存款账户报税务机关是错误的。
2/．企业在异地长期采购物资，为方便结算，在采购地开立临时存款账户，并根据经营的稳定情况，决定长期保留该账户。 答案：临时存款账户最长不得超过2年。
3/．为了简对资金进行归口管理，所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理，导致企业故意少计收入，多列支出，少交税金0.8万元。 【问题】账户管理是否符合规定？少交税金属于什么行为，应如何处理？ 答案：工资发放和现金支取不能在一般存款账户办理。
少交税金属于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
4/．为了从甲公司采购材料，经开户银行同意，于2009年11月16日开出面值8万元的银行承兑汇票支付甲公司材料款，期限5个月。甲于11月22日背书转让给乙，并由D和E二人作为保证人，在票据上签章，乙于12月8日背书转让给丙。丙具有哪些票据权利？
答案：票据到期时，丙有付款请求权，如果遭到拒绝则可以向前手乙行使追索权。
5/．公司负责存货核算的李会计因病不能工作，影响了公司被兼并前的财产清查和相关会计工作，又不能亲自办理会计移交手续。A公司指定他人代理办理移交手续，但又不知道如何界定相关的法律责任。
答案：由移交人（李会计）委托他人代办交接的情况下，委托人（李会计）对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
案例12、资料：甲股份有限公司（以下简称甲公司）是一家国有大型控股企业。2010年4月，甲公司所在地财政局在对其进行会计检查时，发现甲公司发生下列事项：
1. 2009年3月，公司董事长程某主持召开董事会会议，因为总会计师与董
事长在会计工作上意见不合，会议决定由总经理主管财会工作，总会计师配合其工作。
2. 2009年5月，公司会计科负责存货明细账登记工作的会计张某因病请长假。因会计科长出差在外，主管财会工作的总经理指定出纳员王某兼管张某的工作，并指示王某与张某办理了会计工作交接手续。
3. 2009年6月，公司出纳员王某通过同学关系，收回乙公司欠款4万元。
该欠款属于已被注销的坏账，董事长程某指示王某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管，以备业务招待用。
4. 2009年8月，会计科长退休。经总经理提议，公司董事会决定聘任自参
加工作以来一直从事文秘工作的公司办公室副主任李某为会计科科长。 5. 2009年12月，针对公司产品滞销、年度经营亏损已成定局的情况，董
事长程某指使会计科科长李某、会计孙某在会计报表上做一些“技术处理”，确保“实现”年初定下的盈利目标。李某与孙某遵照办理。 6. 2009年12月，公司采购员吴某出差借款2000元，填写借条时误写为
3000元，所以采用了划线更正法更正并由会计科长李某签字后人账，并将此借条单独保管。
7. 2009年2月，公司财务会计报告经主管财会工作的总经理、总会计师、
会计科长签名并盖章后报出，董事长程某因出差在外，未在财务会计报告上签章。
8. 会计人员谢某的会计从业资格证书是通过伪造学历证书骗取了免试资格而取得的。