谋学网www.mouxue.com 项 目 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 答案：
2.根据以下资料编制会计分录
行次 本月数 本年累计数 （1）公司收到投资人投入的新设备一台，价值180 000元，增值税额30 600元。
（2）公司从银行借入临时周转资金500 000元，存入银行。 （3）公司从银行提取现金6 000元，备用。
（4）公司购入材料一批, 货款30000元，增值税率17%，未付款。该批材料已经验收入库。
（5）公司预提本月短期借款利息2 500元。
（6）采购员外出采购，经批准预借其差旅费1000元，以现金付款。 （7）公司以银行存款30 000元，支付前欠货款。
（8）公司购置一台设备，以银行存款设备款50 000元，增值税额8 500元。 （9）采购员出差归来，报销差旅费800元，余款退回现金。
（10）本月为生产产品，领用材料5 000元，分配职工薪酬1 140元，分配制造费用1 360元。
（11）月末，产品全部完工入库，计算结转完工产品成本。（列示计算过程）
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（12）销售商品一批，售价20 000元，增值税率17%，收到钱款存入银行。 （13）结转销售商品的成本12 000元。
（14）将损益类账户的金额转入“本年利润”账户。
（15）计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”。 （列示计算过程） 答案：
第四组：
一、计算题（每题20分，共60分）
1.某设备的原值为20000元，预计净残值为2 000元，使用年限为5年，请分别用平均年限法和年限总和法计算各年的折旧额。 答案：
用平均年限法计算： 该设备的年折旧额＝
用年限总和法计算： 第一年的折旧额＝ 第二年的折旧额＝ 第三年的折旧额＝ 第四年的折旧额＝ 第五年的折旧额＝
2.资料：甲企业2017年3月31日的银行存款日记账余额为103 000元，银行对账单的余额为123 000元，经核对发现有下列未达账项：
1.企业将收到销售货款的转账支票5 000元送存银行，企业已记银行存款增加，但银行尚未记账；
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2.银行代企业收到购货款20 000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知，所以尚未记账；
3.企业已开出转账支票8 000元。企业已记银行存款减少，但持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账；
4.银行代企业支付的电费3 000元，银行已记账，企业尚未受到银行的付款通知，所以尚未记账。
要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。 项目 企业银行存款日记账余额 加： 减： 调整后余额
银行存款余额调节表 金额 项目 103 000 银行对账单余额 加： 减： 调整后余额 金额 123 000 3.资料：某企业购入一管理用固定资产，增值税专用发票上注明价款为70 200元，增值税额11 934元；另支付运杂费750元，安装调试费4 050元，该固定资产预计净残值收入为3 000元，预计使用年限为5年。
要求：（列示计算过程，无计算过程者不得分） ⑴计算该固定资产的原始成本。
⑵采用双倍余额递减法计算该项固定资产的各年折旧额。 答案：
（1）原始成本= （2）折旧额的计算 第一年折旧额＝ 第二年折旧额＝ 第三年折旧额＝ 第四年折旧额＝
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第五年折旧额＝
二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分） 1.根据以下资料编制会计分录
（1）公司以银行存款支付滞纳金7500元。
（2）公司用银行存款支付电费4500元，其中行政管理部门3450元，生产车间1 050元。
（3）公司销售产品一批，价款525 000元，增值税率17%，未收款。 （4）公司购入材料一批, 货款45000元，增值税7 650元，以银行存款支付。该批材料已经验收入库。
（5）公司计提本月短期借款利息800元。 （6）公司支付广告费4500元，通过银行付款。
（7）公司按规定计算房产税25 000元，车船税1 250元。 （8）采购员王钢出差，经批准预借差旅费3 000元，以现金支付。 （9）公司计提固定资产折旧费，车间1 200元，管理部门1 950元。 （10）公司从银行提取现金204 000元，备发薪酬。 （11）公司以现金204 000元，发放职工薪酬。
（12）公司分配本月职工薪酬，其中：生产工人120 000元，车间管理人员30 000元，厂部管理人员54 000元，共计204 000元。
（13）采购员王钢出差归来，报销差旅费1 200元，余款退回。 （14）公司结转本月已销售商品的成本198 000元。 （15）月末，将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。
（16）计算并结转所得税，税率25%，将所得税转入“本年利润”。（列示计算过程）
（17）按税后利润10%的比例，计提法定盈余公积金，并按20%的比例给投资者分配利润。（列示计算过程） 答案：
2.资料：某公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%。本
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期发生以下经济业务：
（1）公司销售一批产品，价款为750 000元，增值税127 500元，款项尚未收到。
（2）公司经理出差，预借差旅费5 000元，支付现金。
（3）公司盘盈的固定资产44 400元经上级主管部门批准转入“营业外收入”账户。
（4）公司经理出差归来报销差旅费4 800元，退回200元现金。 （5）公司预提短期借款利息3 000元。
（6）公司支付产品广告费10 000元，开出转账支票。 （7）公司开出转账支票支付行政管理部门电脑修理费300元。 （8）期末结转已销产品成本380 000元。
（9）期末结转销售收入、营业外收入至本年利润账户。
（10）期末结转销售成本、管理费用、财务费用、销售费用至本年利润账户。 （11）期末计算应交所得税，并结转所得税费用至本年利润账户。 要求：根据以上业务编制会计分录。
答案：
第五组：
一、计算题（每题20分，共60分）
1.甲公司本年度12月为生产产品发生以下经济业务：甲产品消耗材料160 000元，耗用工资薪酬50 000元，乙产品消耗材料80 000元，耗用工资薪酬76 000元，本月份的制造费用共计69 300元。
要求：根据上述资料，按照产品工资薪酬的比例分配计算该公司的制造费用。
制造费用分配率＝
甲产品应分配的制造费用＝
乙产品应分配的制造费用＝
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