⑥ 出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。
⑦支票的管理
a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。
b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。
c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。
d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。
e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐
全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。
f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。
g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。
h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。
i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月 25 号以后停借支票。
4、银行存款的日常管理
①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。
②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。
③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。
（三）财务处理流程图 1、会计记账流程图 见附图2
会计记账流程图
工程款收拨 费用报销等 会计填制凭证 合格 稽核审核凭证 不合格 会计打印凭证 记账凭证 会计打印帐薄报表 帐薄、报表 会计整理、备份 数据资料 备份数据 接档案流程
2、货币资金收款流程图
收款流程图 业务经营部门 填制付款凭证 不 客服 付款凭证（审批） 通 （单位、个人） 过 内部稽核岗位 审核付款凭证 开票 出纳计岗位 通过 根据审核后的收款凭证开票 款项存入银行 收款凭证（记账） 登记银行、现金日记账 会计岗位 编制记账凭证并登记有关账簿 款 回 项 单
开户银行
收取款项并开具收款回
3、货币资金支付流程图：
付款流程图 业务经营部门 填制付款凭证 出纳计岗位 通过 根据审核后的付款凭证付款 付款凭证（记账） 登记银行、现金日记账 银 现 行 金 会计岗位 编制记账凭证并登记有关账簿 客服 （单位、个人） 不 付款凭证（审批） 通 过 内部稽核岗位 审核付款凭证 银行支付款项