每个科目写到二级科目，生产成本-基本及辅助生产成本写到三级科目（直接材料、燃料及动力、直接人工、制造费用）-每个轮胎型号
陆达轮胎有限公司200x年11月份发生的经济业务
1、1日，采购部李刚预借差旅费5000元，前往海南采购材料。
2、1日，收到银行入账通知单，上海汽车制造厂所欠货款2000000元，汇入企业账户。 3、2日，财务部王丽在开户行提取现金7000元备用。
4、2日，销售部李可报销零星开支费用1200元（其中广告费1000元，运输费200元），财务部以现金补足其备用金定额（李可备用金定额6000元）。 5、4日，开出转账支票，购买办公用品1800元。
6、5日，采购部李刚从海南采购合成橡胶100吨，运抵企业并验收入库。增值税专用发票注明货款600000元，税款102000元。货款未付。
7、5日，通过银行转发职工上月工资394986元。银行结转入个人工资账户手续费每人1元。企业共计448人。开出转账支票付手续费。（提示：手续费计入管理费用。） 8、6日，长春汽车制造厂购175/65R14轮胎6000条，单价260元，开出增值税专用发票。货款尚未收到。 9、7日，缴纳上月应交增值税646000元，城建税45220元，教育费附加19380元，个人所得税1500元。缴纳下半年应交房产税68880元，土地使用税60000元。
10、8日，缴纳职工养老保险120400元、医疗保险47300元，失业保险8600元，住房公积金68800元，共计245100元。
11、8日，划拨工会经费8800元。
12、11日，按购货合同规定，如期支付前欠海南橡胶厂货款1404000元。 13、12日，长春汽车制造厂商商业承兑汇票款3601728元到期，对方如期兑付。 14、12日顺通汽车修配厂归还前欠货款491400元。
15、13日，顺通汽车修配厂购185/70R13论坛200条，单价270元，价税合计63180元。交来转账支票一张。
16、14日，财务部组织电算化培训，发生培训费用2500元,转账支付。 17、15日，开出转账支票支付电视台广告部电视广告费480000元。
18、16日，从天津炭黑厂购入炭黑60吨，单价4500元，价税款合计315900元。开出转账支票付款，材料
已入库。
19、18日，基本生产车间发生设备修理费34605元，辅助生产车间发生设备修理费11020元。开出转账支票支付设备修理费。
20、19日，销售部王红报销本月业务招待费4600元，财务部以现金补足其备用金定额。
21、20日，滨海汽车制造厂购买195/60R14轮胎6000条，单价500元。收到为期3个月的商业承兑汇票一张。
22、22日，应付三个月期海南橡胶厂到期票据款2035800元，银行予以支付。 23、23日，收到本月6日长春汽车制造厂购轮胎货款1825200元。
24、24日，长春汽车制造厂购175/65R14轮胎8000条，单价260元，价税合计2433600元，货款未付。 25、25日，李刚报销差旅费。其中交通费3600元，住宿费450元，出差补助费200元。
26、26日，从云南橡胶厂订购的200吨天然橡胶到货，验收入库（上月已预付款，每吨单价12000元）。 27、28日，本年8月28日从银行介入临时借款300万到期，年利率5.2%，本、利一并归还。
28、月末，银行转来自来水公司委托收款通知单，价税合计49352.75元。企业共耗水8735吨，单价5元，其中：基本生产车间用水5935吨，辅助生产车间用水1800吨，其他用水1000吨，增值税税率13%。（本月195/60R14轮胎发生生产工时占实际完成总工时40%，175/65R14轮胎占60%。计入产品成本用水量，按耗用生产工时比例分配。） 29、月末，银行转来供电公司委托收款通知单，价税合计262606.5元。企业共耗电224450度，单价1.00元。其中：基本生产车间生产用电178050度，基本生产车间照明用电11200度，辅助生产车间生产用电24800度，辅助生产车间照明用电2400度，行政部门等用电8000度。（提示：计入产品成本用电量，按耗用生产公式比例分配。） 30、月末，计提本月折旧。期初生产用固定资产原值37000000元（其中基本生产车间设备23800000元，厂房7650000；辅助生产车间设备4200000元，厂房135000元）；期初管理部门用固定资产原值9250000元（其中房屋7400000元，设备1050000元，车辆800000元）。房屋按32年计提折旧，生产设备按10年计提折旧，管理用设备按5年计提折旧，运输车辆按工作量法（预计使用3840000公里）计提折旧。本月车辆共行驶64000公里。各类固定资产预计净残值率均为4%。 31、月末、预提本月短期借款利息。本金1200万元，年利率5.2%。 32、月末，轮胎配料专利费摊销。企业原以120万元购入，分8年摊销。
33、期末根据工资结算单（见附表1），进行工资费用分配。本月应付工资总额478486元。 附表1 工资费用分配表 200x年11月30日
部门 项目 基本生产车间 195/60R14 175/65R14 小计 车间管理人员 辅助生产车间 厂部管理人员 医务、福利部门 合计 工资费用（元） 364386 10500 9500 89600 4500 478486 分配率（%） 0.4 0.6 1.0 分配金额（元） 145754.4 218631.6 364386 10500 9500 89600 4500 478486 34、期末按本月应付工资总额14%计提应付福利费。 35、期末按本月应付工资总额的2%提取工会经费。
36、结转上月职工个人应负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金以及个人负担的所得税（1800元）。个人负担比率分别为上年平均应付工资总额的8%、2%、1%和8%。（上年月平均应付工资为430000元。） 37、结转上月企业负担的职工养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，企业负担比率为上年月平均应付工资的20%、9%、1%、8%。
部门 项目 基本生产车间 195/60R14 175/65R14 小计 车间管理人员 辅助生产车间 厂部管理人员 医务、福利部门 合计
工资费用（元） 316875 9750 9375 89500 4500 430000 分配率（%） 0.4 0.6 1.0 分配金额（元） 126750 190125 316875 9750 9375 89500 4500 430000 38、结转本月基本生产成本(按耗用生产工时比例分配)，本月基本生产车间领用生产用料见下表： 主要材料领用单
日期 名称 11月1日 11月11日 11月21日 合计 辅料领用单 日期 名称 11月1日 填克剂 392120 防老剂 186120 硫化剂 46420 其他 89451 天然橡胶 312000 312000 329856 953856 合成橡胶 420000 420000 439584 1279584 炭黑 297000 297000 292500 886500 涤纶帘 210000 210000 187890 607890 钢丝 108000 108000 110160 326160 39、收到燃气公司查表单，本月辅助生产车间耗用天然气14400立方米，单价5元，增值税税率13%。气款未付。
40、结转辅助车间制造费用。辅助生产车间产品为热蒸汽。本月发生制造费用50395元。
41、结转辅助车间生产成本。本月所提供热蒸汽共计6681吨。其中：基本生产车间生产用3561吨，基本生产车间取暖用2300吨，管理部门取暖用820吨。辅助车间生产成本分配后，期末无余额。 提示：（1）基本生产车间不同产品热蒸汽耗用量，按生产工时发生比例分配。 （2）辅助生产车间本月发生生产成本总额为170445元。
42、摊销本月待摊费用。其中基本生产车间财产保险50000元，设备中修费80000元。本月基本生产车间报废隔离布20卷，应摊销8000元，摊销劳保工作服费12000元。摊销职工冬季取暖费44800元。产品周转采用：“五五摊销”法。 43、计算并结转基本生产车间制造费用。基本生产车间本月共计发生制造费用479753元。按照本月生产两种轮胎生产工时比例进行制造费用分配。（制造费用在不同产品成本之间按耗用生产工时比例进行分配。） 44、计算并结转完工产品成本。本月完工入库175/65R14轮胎17800条，成本3471000元；本月完工入库195/60R14轮胎6200条，成本2325000元。共计5796000元。
45、计算并结转本期产品销售成本。175/65R14单位销售成本195元；185/70R13单位销售成本188元；195/60R14单位销售成本375元。
46、计算并结转主营业务税金及附加。本月应纳流转税为52888.57元，城建税税率7%，教育费附加3%。 47、计算并结转本月收入。 48、计算并结转成本及费用。 49、计算并结转本月应交所得税。 50、结转本月应交未交增值税。
编制科目汇总表：
科目汇总表
年 月 日 至 月 日 本期发生额 会计科目 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 原材料 库存商品 累计折旧 累计摊销 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 所得税费用 本年利润 制造费用 生产成本 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 合计 借 方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
资产负债表
编制单位： 资产 流动资产： 货币资金交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付账款 存货一年内到期的非流动资产 其他流动资金 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 14 15 16 20 长期投资： 长期投资 21 固定资产 固定资产原价 24 减：累计折旧 25 固定资产净值 26 固定资产清理 27 在建工程 28 待处理固定资产净损失 29 固定资产合计 35 无形资产及递延资产： 无形资产 36 递延资产37 无形资产及递延资产合计 40 其他长期资产： 其他长期资产 41 递延税项： 递延税款借项 42 资产总计 45 年初数 年月份 期末数 负债及所有者权益 行次 流动负债： 短期借款 46 应付票据 47 应付帐款 48 预收帐款 49 其他应付款 50 应付工资 51 应付福利费52 未交税金 53 未付利润 54 其他未交款 55 预提费用 56 一年内到期的长期负债 57 其他流动负债 58 流动负债合计 65 长期负债： 长期借款 66 应付债券 67 长期应付款 68 其他长期负债69 其中：住房周转金 70 长期负债合计 76 递延税项： 递延税款贷项 77 负债合计 80 所有者权益： 实收资本 81 资本公积 82 盈余公积 83 其中：公益金 84 未分配利润 85 所有者权益合计 88 负债及所有者权益总计 单位：万元 年初数 期末数