借：预收账款——D公司 235 000 贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 银行存款 1 000 （5）借：银行存款 10 000
贷：其他应付款——存入保证金 10 000 （6）借：应付账款——B公司 2 000 贷：银行存款 2 000 （7）借：银行存款 2 000
贷：应付账款——B公司 2 000 借：应付账款——B公司 2 000 贷：资本公积 2 000 （8）借：银行存款 94 600
贷：预收账款——D公司 94 600 3.（1）借：原材料 3 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （2）借：银行存款 58 500 贷：主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 借：主营业务成本 25 000 贷：库存商品 25 000 （3）借：固定资产 11 700 贷：银行存款 11 700 （4）借：生产成本 6 000 贷：原材料 6 000 （5）借：财务费用 500 短期借款 4 500 贷：银行存款 5 000
（6）借：应付工资 21 000 贷：银行存款 21 000 （7）借：生产成本 15 000 制造费用 6 000 贷：应付工资 21 000 （8）借：制造费用 1 000 贷：累计折旧 1 000 （9）借：生产成本 7 000 贷：制造费用 7 000 （10）借：库存商品 18 000 贷：生产成本 18 000 （11）借：主营业务收入 50 000 贷：本年利润 50 000 借：本年利润 25 500 贷：主营业务成本 25 000 财务费用 500
（12）借：应交税金——所得税 8 085 贷：银行存款 8 085
借方帐户 现金 银行存款 短期投资 应收票据 原材料 库存商品 固定资产 在线工程 无形资产 600 35 000 21 000 6 800 6 500 7 600 24 000 18 000 5 000 余额 贷方帐户 短期借贷 应付票据 应付工资 应付福利费 应交税金 预提费用 实收资本 未分配利润 累计折旧 余额 4 500 7 600 16 000 1 800 3 400 1 500 60 500 26 000 3 200 合计 124 000 合计 124 000 （1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存人银行。该批产品的成本为25 000元。
（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1 700元，款项以银行存款支付。设备已经交付使用。
（4）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。
（5）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。 （6）以银行存款支付工资21 000元。
（7）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。
（8）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。 （9）结转本月制造费用7000元。 （10）结转本月完工产品成本18000元。 （11）结转上述业务涉及的各损益类账户。 （12）预交本月所得税8 085元。
要求：（1）根据上述资料，编制相关会计分录
（2）指出长江公司2006年9月“资产负债表”中下列项目的期末数：货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产合计、应交税金、流动负债合计、未分配利润（除上述业务外，不考虑其他事项）。
上海2006年下半年度会计从业资格统一考试《会计基础》
※ 试题答案 ※
一、单项选择题
1.A 2.B 3.C 4.D 5.D 6.A 7.C 8.A 9.C 10.A
11.B 12.B 13.B 14.B 15.A 16.C 17.D 18.D 19.C 20.A 21.B 22.C 23.C 24.B 25.A 26.C 27.D 28.C 29.B 30.A 二、多项选择题
1.ABD 2.BC 3.BC 4.AD 5.ACD 6.AD 7.ACD 8.ACD 9.ABCD 10.ABCD 三、判断题
1.× 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√
11.× 12.√ 13.× 14.× 15.√ 16.√ 17.√ 18.× 19.× 20.× 四、计算分析题
1.（1）借：固定资产——机床 48 000 贷：实收资本 48 000 （2）借：在建工程——机器 35 100 贷：银行存款 35 100 借：在建工程——机器 3 300 贷：银行存款 3 300 借：固定资产——机器 38 400 贷：在建工程 38 400
（3）借：固定资产——运输设备 257 400 贷：银行存款 257 400 借：管理费用 18 000 贷：银行存款 18 000
（4）借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000 累计折旧 23 000 贷：银行存款 50 000
借：营业外指出 27 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 27 000 （5）借：制造费用——折旧费 28 000 管理费用——折旧费 64 000 贷：累计折旧 42 000 2.（1）借：原材料 100 500
应交税款——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：应付账款——A公司 117 500 （2）借：应付账款——A公司 117 500 贷：银行存款 117 500 （3）借：制造费用 42 000 管理费用 16 000
贷：应付账款——供电部门 58 000 （4）借：银行存款 140 400
贷：预收账款——D公司 140 400 借：预收账款——D公司 235 000 贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 银行存款 1 000 （5）借：银行存款 10 000
贷：其他应付款——存入保证金 10 000 （6）借：应付账款——B公司 2 000 贷：银行存款 2 000 （7）借：银行存款 2 000
贷：应付账款——B公司 2 000 借：应付账款——B公司 2 000 贷：资本公积 2 000 （8）借：银行存款 94 600
贷：预收账款——D公司 94 600