对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
? 是分析税负转嫁与归宿的一般规律
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。
（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 （5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。 ? 试述供给学派的税收观点
（1）高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。
（2）高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
（3）边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
? 是说明“拉弗曲线”及其原理（要求掌握图）
供给学派的三个基本命题可以从供给学派的代表人物拉弗设计的“拉弗曲线”得到说明，拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线（参见图 9—6）。
拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的 D 点和 E 点，两点的税收收入是相等的，但 D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。 ? 我国增值税为什么要由生产型转为消费型
有利于鼓励企业设备更新和技术升级，推动企业成为市场长期投资主体。 消费型增值税对经济的积极影响 ：
1)刺激高新技术产业的发展，促进经济增长 2）降低税负，推动国有大中型企业改革 3）缓解物价不断下降的局面
4）实现出口彻底退税，增强国际竞争力 5）解决重复征税问题 6)实现内外资企业的公平原则
? 增值税的三种类型 一生产型增值税。 二收入型增值税 三消费型增值税
? 简述并评价李嘉图等价定理
李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价观点的逻辑基础，是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。 评价 1李嘉图等价定理的核心假设是理性预期，这就要求现在的父母都要通晓预期模型，从而能运用这个模型来测算和调整当前收入和未来收入，这显然是不现实的。
2李嘉图等价定理假设人们总是遗留给后代一定的遗产， 3政府没有违约风险
4隐含个人具有完全的预见能力和充分信息
5假设所有的税都是一次性总量税 ? 营业项目征收档次
? 简述国债的政策功能
(一)弥补财政赤字 (国债产生的主要动因)。 (二)筹集建设资金
(三)调节经济 国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可流通债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。 ? 分析我国的国债市场现状和问题
我国国债市场的现状主要体现在三个债券市场中： (1)证券交易所国债市场。
(2)银行间债券市场。银行间国债市场和柜台市场统称为场外市场。 (3)柜台交易市场。
根据以上分析可知，我国国债市场有待完善的问题包 括：
(1)国债市场之间的不连通。 (2)国债市场的流动性不足。
(3)市场的基础建设落后于市场规模和交易规模发展的需求。 (4)尚未形成合理的收益率曲线，存在利率风险。 (5)市场产品过于简单，缺乏衍生产品。 ? 何为国家预算？国家预算有哪些类别
国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的首要功能是反映政府财政收支状况。
预算形式的差别为依据分为单式预算和复式预算
以预算分项支出的安排方式的差别为依据分为增量预算和零基预算 ? 试述国库集中支付的基本内容
对预算资金分配、资金使用、银行清算、资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。要点是1 财政部门在国库指定的代理银行开设统
一的账户，各单位在同一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。 2 3
? 何为政府采购制度？我国《政府采购法》的基本内容有哪些 ? 简述分级分税预算管理体制的特点 ? 简述政府间收支划分的理论依据 ? 简述政府间转移支付制度的功能 ? 简述分税制改革的基本内容
? Ps:增值税部分注意一下小细节，小心会有选择题哦