《金融会计学》
7.支付结算的纪律是什么？
答：支付结算纪律包括客户应遵守的结算纪律和银行应遵守的结算纪律两个方面。
（1）单位和个人办理支付结算，必须遵守以下纪律
不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算的债务。
（2）银行办理支付结算，应遵守以下纪律
不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。
8.支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 答：我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度。支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。其中支票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款适用于同城。
银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款适用于异地。
9.什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有哪几种情况？怎样进行处理？
答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
分为现金支票、转账支票两大类情况。
现金支票的核算即签发现金支票取现的处理；转账支票的处理可分为持票人、出票人在同一银行机构开户的处理和持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理两大类情况。其中第一种情况可从银行受理持票人送交
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支票的处理和银行受理出票人送交支票的处理两方面阐述。第二种情况可从持票人开户行受理持票人送交支票的处理和出票人开户行受理出票人送交支票的处理两方面论述持票人开户行和出票人开户行的账务处理。其中持票人开户行受理持票人送交支票的处理还会涉及到支票发生退票的情况。
10.什么是银行本票？其处理方法如何？
答：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票的处理手续主要从银行本票出票的处理手续；银行本票付款的处理手续；银行本票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行本票的处理和转账银行本票的处理两种情况。
11.什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段上的处理方法如何？
答：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的处理手续主要从银行汇票出票的处理手续；银行汇票付款的处理手续；银行汇票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行汇票的处理和转账银行汇票的处理、汇票全额支付和有多余款项等情况。
12.什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？
答：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
信用卡业务的核算主要从信用卡发卡的处理和信用卡付款的处理两大方面阐述。其中会涉及到单位卡、个人卡的处理以及转账消费和支取现金等情况下，发卡行、特约单位开户行、取现行等银行行处的处理。
13. 商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？
答：商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。其中商业承兑汇票的处理从持票人开户行受理汇票的处理；付款人开户行收到汇票的处理；持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理等三方面阐述。而银行承对汇票从承兑银行办理汇票承兑的处理；持票人开户行受理汇票的处理；承兑银行对汇票到期收取票款的处理；承兑银行支付汇票
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款项的处理；持票人开户行收到汇票款项的处理等几方面论述。
14.什么是委托收款？什么是托收承付？两种结算方式的异同点是什么？
答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
委托收款和托收承付两种结算方式的相同点主要从正常情况的核算程序、账务处理、款项划回方式相同这些方面阐述。而不同点主要从两种结算方式的定义、适用范围、非正常情况的类型、付款期、金额起点、使用的凭证、银行在两种结算方式中所担负的责任等方面论述。
15.现金出纳工作的原则是什么?
答：现金出纳工作必须坚持以下原则：
（1）钱账分管原则。钱账分管原则就是指管钱的不管账，管账的不管钱。从组织上做到分工明确、责任清楚，有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能，并便于相互核对和制约，确保账款相符和库款安全。
（2）双人经办原则。双人经办原则就是指在日常现金及库款调运中，要坚持双人调款，双人押运；在日常库房管理中，要坚持双人管库、双人守库。这样，可以相互复核，互相监督，防止差错事故的发生。
（3）收付分开原则。收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办，收付两条线，不能由一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞弊现象的发生。并且坚持现金收入业务应先收款后记账，现金付出业务应先记账后付款。
（4）换人复核原则。换人复核原则就是指无论收款还是付款都必须换人复核。收款人员收款后必须交复核人员复点。付款人员配好款项后必须在复核人员复点后才能付款。这样可以避免发生差错，不至于给银行信誉和财产造成损失。
（5）交接手续和查库原则。就是指款项交换或出纳人员调换时，须办理交接手续，分清责任。对库房管理除坚持双人守库、双人管库外还必须坚持定期或不定期查库，确保账款相符。
16. 简述外汇分账制的基本内容。
答：外汇分账制，也称原币记账法。这是除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。具体内容如下：
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（1）外币与人民币分账核算；
（2）遇有买卖外汇涉及不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算； （3）现汇和记账外汇分账核算；
（4）年终决算时，编制“汇总人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果。
五、业务题。（共15题）
1. (一)要求：根据下列业务编制会计分录。
(二)资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：
a纺织品公司向某商店购买电器，计货款645 600元办理转账。 b上海阀门厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。
c大名百货公司提取差旅费现金8 000元。
d长治自行车商行归还贷款60 000元，办理转账。 e储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。
答：会计分录：
a借：吸收存款----纺织品公司 645600 贷：吸收存款----某商店 645600
b借：短期贷款----上海阀门厂 200000 贷：吸收存款----上海阀门厂 200000
c借：吸收存款----大名百货公司 8000 贷：现金 8000
d借：吸收存款----长治自行车商行60000 贷：短期贷款----长治自行车商行60000
e借：吸收存款----李明 10000
利息支出 360 贷：吸收存款----李明 10360
2. (一)要求：根据下列业务编制会计分录。
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(二)资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：
a友谊五金交电商行存入销货收入款现金150 660元。
b出纳员王新今日发生出纳长款l00元，查不出原因，先列账处理。 c昨日列账的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。
d本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1 2000元、20000元、3 2500元，办理转账。
e本日收兑黄金若干，支付现金86500元。 答：会计分录：
a借：现金 150660
贷：吸收存款----友谊五金交电商行 150660
b借：现金 100
贷：其他应付款----待处理出纳长款 100
c借：现金 50
贷：其他应收款----待处理出纳短款 50
d借：吸收存款----轻工业甲公司 12000 ----轻工业乙公司 20000 ----轻工业丙公司 32500 贷：利息收入 64500 e借：贵金属 86500
贷：现金 86500
3. 2004年5月18日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如贴现率为6.3‰，则银行实付贴现金金额是多少？
贴现天数：7天
贴现利息：300000*4.2‰/30*7=294 实付贴现金金额：300000-294=299706 借：贴现--------面值 30000 贷：吸收存款—乙企业 299706 贴现-----交易费用 294
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