B、税收的档次爬升效应 C、造成财政收入虚增 D、使财政收入数据失去信度
14、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（ AD ）
A、从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间 B、实行全面的减税政策
C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收
D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长
第八章 税收原理
1.依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （ ）。 A.宏观税负 B.中观税负
C.微观税负 D.企业税负 E.个人税负
2.在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（ ）。 A.收入标准 B.支出标准
C.财产标准 D.受益标准 E.公平标准
3.税收的形式特征包括 （ ）。 A.强制性 B.随机性
C.无偿性 D.固定性 E.灵活性
5.税收调节经济的主要措施有 （ ）。 A.设置税种 B.调整税率 C.规定减免税政策 D.转移支付 E.政府购买
7.亚当·斯密在《国民财富的性质和原因的研究》中首次对税收原则进行了理论分析，他提出的税收四原则是指（ ）。 A.效率原则 B.平等原则 C.确实原则 D.便利原则 E.最少征收费原则
8.从课税对纳税人在商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的影响看，税收效应可分为（ ）。
A.收入效应 B.替代效应 C.外部效应 D.内部效应 E.综合效应 10、下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ABD ） A、纯所得额 B、商品流转额 C、个人全部所得 D、财产净值
11、一般来说，一国税率可划分为哪几类（ ABD ） A、比例税率 B、定额税率 C、定量税率 D、累进税率
14、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ACD ） A、所的课税 B、消费税 C、商品课税
D、财产课税
16、下列原则属于税收效率类原则的有（ BC ） A、受益原则
B、促进经济发展原则
C、征税费用最小化和确实简化原则 D、能力原则
第九章 税收的经济效应
2、税收指数化的主要方法有（ ABCD ） A、特别扣除法 B、实际所得调整法 C、税率调整 D、指数调整法
第10章税收制度
1、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型：ABD A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 发展型增值税 D. 消费型增值税 2、所得课税的优点有下列哪些：ABCD
A.税负相对公平 B.一般不存在重复征税问题 C.有利于维护国家的经济权益D.课税有弹性 3、所得课税存在哪些缺陷：BCD
A.会存在重复征税问题，影响商品的相对价格 B.所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收水平的制约 C.所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 D.计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 4、财产课税和资源课税的特征有哪些：ABC
A.课税比较公平B.具有人口过密社会节约的效能C.课税不普遍D.弹性较大
第十一章 税收制度和税收管理制度改革
1.根据课税对象不同，税收可分为（ ）。 A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.行为税 E.资源税 2.税收按计量标准分类可分为 （ ）。 A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税 E.行为税
3.我国税制的流转税体系中属价内税的税收有（ ）。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 E.资源税 4.增值税最大的特点是 （ ）。 A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税 C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象 E.征税项目的选择性较强
5.我国消费税分别采用（ ）的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定率 E.从价从量 7.下列属于流转税的有（ ）。 A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 E.房产税
8.下列属于消费税课税对象的有（ ）。 A.烟 B.彩电 C.酒 D.空调器 E.化妆品 9.营业税的征税范围包括（ ）。 A.建筑业 B.金融保险业 C.邮电通讯业 D.转让无形资产 E.销售不动产
10.下列属于企业所得税征税对象的有（ ）。
A.生产经营所得 B.股息 C.利息 D.租金 E.稿酬
11.我国个人所得税对下列所得实行累进税率（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.承包.承租经营所得 E.个体工商生产经营所得
第十三章 国家预算和预算管理体制
1.财政预算的基本特征有 （ ）。 A.法定性 B.精细性 C.完整性 D.时效性 E.公开性
3.根据招标范围可将政府采购方式分为 （ ）。 A.公开招标采购 B.选择性招标采购 C. 价格拍卖 D.限制性招标采购 E.收益拍卖
4.财政赤字的经济效应有 （ ）。 A.扩大国债规模 B.货币扩张效应 C.拉动总需求 D.收入效应 E.减少劳动供给
5.弥补财政赤字的基本方式有 （ ）。 A.动用财政历年结余 B.增加税收 C.发行国债 D.削减财政开支 E.向银行透支和借款
11、《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中得职权主要是：ABD A．预算、决算得审批权 B、预算、决算得监督权
C、预备费动用得决定权 D、对预算、决算方面不适当决定得撤销权 13、预算体制的主要内容包括：（ABCD ）
A、确定预算管理主体和级次 B、预算收支得划分原则和方法 C、预算管理权限得划分 D、预算调节制度和方法
14、2002年起，我国中央与地方共享税种主要包括：（ABCD ） A、增值税 B、证券交易税 C、所得税 D、资源税 17.分税制的特征有 （ ）。 A.规范性 B.无偿性 C.层次性 D.完整性 E.法制性
21.我国1994年分税制财政管理体制改革的具体内容有（ A.中央与地方事权和支出的划分 B.中央与地方收入的划分
C.央财政对地方税收返还数额的确定 D.配套改革和其他政策措施
E.原体制中央补助.地方上解以及有关结算事项的处理
第十五章 财政政策
1.财政调控的总体目标是 （ ）。 A.社会总供求平衡 B.资源的优化配置 C.收入的公平分配 D.充分就业 E.促进经济稳定增长
2.按财政收支和管理活动分类，财政政策可分为 （ A.税收政策 B.公债政策 C.财政投资政策 D.财政补贴政策 E.政府预算政策
3.宏观财政政策通常被概括为三种类型 （ ）。 A.扩张性财政政策 B.中性财政政策 C.紧缩性财政政策 D.总量财政政策 E.个量财政政策
4.扩张性财政政策的内容有 （ ）。 A.扩大财政支出规模 B.增加税收 C.扩大国债发行
）。 ）。 D.增加财政结余 E.实行赤字预算
6.各国中央银行掌握的货币政策工具主要有 （ ） A.法定存款准备金 B.公开市场业务 C.再贴现 D.利率 E贷款规模控制
7.治理通货膨胀的一般措施是 （ ） A.增加税收 B.削减财政支出 C.提高银行利率 D.管理工资和物价 E.收缩贷款规模和货币供应量
8.财政政策与货币政策的配合模式包括 （ ） A.双紧 B. 双松 C. 紧财政松货币 D. 松财政紧货币 E.财政货币双中性
9.以下属于财政宏观调控手段的有 （ ） A.税收 B.货币供给 C.公债 D.公开市场 E.利率 10.财政宏观调控的手段主要有 （ ） A.国家税收 B.国家预算 C.公债 D.财政支出 E.财政投融资 11.财政政策工具主要有 （ ） A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资 E.政府补贴 14.相机抉择的财政政策类型主要包括（ ） A.自动稳定财政政策 B.被动调节财政政策 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策 E.中性财政政策
15.内在自动稳定的财政制度主要包括（ ）。 A.累进税率制度 B.转移支付制度 C.财政制度 D.税收制度 E.公债制度
16、我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面：（ ABCD ） A、物价水平相对稳定 B、收入的合理分配 C、经济适度增长 D、社会生活质量逐步提高
18、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：（ AC ） A、自动稳定的财政政策 B、扩张性财政政策 C、相机抉择的财政政策 D、紧缩性财政政策 2 3、积极财政政策的主要措施有：（ ABCDE ）
A增发国债，加强基础设施建设 B调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入 C、调整税收政策 D、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系 E、实施西部大开发战略和实行农村倾斜政策
五．计算题： 企业所得税
某企业为一般纳税人。本月取得价税混合收入351,000元，另有一笔视同销售业务，核定的生产成本30,000元，成本利润率5%。当月发生进项税额42,800元，其中用于免税项目的进货发生的进项税额1050元。计算本月应纳增值税额。 解：销售收入=
351000351000==300000元
1?T1?17%应纳所得税额=300000*17%=51000元 成本利润率=
利润 利润=30000*5%=1500元 1500*17%=225元
主营业务成本进项 42800-1050=41750元 销项 51000+255=51255元
销项-进项=51255-41750=9505元 个人所得税
李某每月工资收入5000元人民币，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有以下收入：①领取了全年的奖金24000元②取得利息收入6000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息4000元③取得省人民政府所颁发的科技奖奖金10000元。请计算李某12月份应缴纳的个人所得税税款。（注：适用2000元的减除费用标准） 解：工资：（5000-2000）*15%-125=325元 24000÷12=2000元 24000*15%-125=3475元 10000*20%=2000元 4000*20%=800元
个人所得税款=325+3475+2000+800=6600元 增值税
某生产企业（在册职工50人、资产总额1000万元）2009年度生产经营情况为:①取得产品销售收入总额860万元②应扣除产品销售成本540万元③发生产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元④应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元⑤营业外支出14万元（其中含通过当地民政局向灾区捐款10万元），要求：请计算该企业2009年度应缴的企业所得税额。
解：∵860-540-（80+120+40）-（30+70）-14= - 34万元 ＜0 即2009年利润为负，后一年度应弥补本年亏空
∴不支付企业所得税
论述题：
1. 试述减除国际重复征税的方法及其具体操作 2. 试分析内外平衡与财政-货币政策的分工与配合