18.以下不得在所得税前扣除的税金包括（ ）。
A.进口关税 B.土地增值税 C.出口关税 D.企业所得税 19.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有（ ）。 A.违约金 B.诉讼费用 C.提取未支付的职工工资 D.实际发生的业务招待费 20.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
A.林产品的采集所得 B.海水养殖、内陆养殖所得 C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养
1. 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ） A个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
D个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税 2. 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）
A甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税 B乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税 C稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 D劳务报酬所得主要是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得所得 3. 下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。 A、非任职单位的董事费收入 B、退休后再任职取得的收入 C、年终加薪和劳动分红 D、年终一次性奖金 4. 根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。 A.住所标准 B.户籍所在地标准 C.在中国境内居住时间标准 D.工作地点所在地标准 5. .根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
6. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。
A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次 C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税 D.偶然所得，以每次收入为一次 7. .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。
A.其他所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
8. 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.将位于境外的不动产出租取得的所得 C.在中国境内转让小汽车取得的所得 D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 9.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（ ）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员
10. 下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税的有（ ）。 A.独生子女补贴 B.托儿补助费 C.差旅费津贴 D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
11.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。 A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得 B.李四提前退休后再次找单位任职受雇取得的所得
C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得 D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
12.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.公司独立董事的董事费收入 B.会计到外单位兼职取得的收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.离退休人员再任职取得的收入
13.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.个人转让技术诀窍取得的收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入
D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 14.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C.个人取得的保险赔款 D.个人取得的企业债券利息收入 15.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A.国债利息和保险赔款免征个人所得税 B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免个人所得税
三、名词解释
法律不溯及既往原则： 居民企业： 非居民企业： 居民纳税义务人: 非居民纳税义务人: 临时离境:
特许权使用费所得： 消费税： 中央税：
地方税：
中央地方共享税：
四、判断
位于北京市崇文区的总公司将一批货物移送至位于北京市海淀区的分公司对外销售，该笔行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税。（ ）
2.认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规模纳税人。( ) 3.纳税人收取的会费不能征收增值税。（ ）
4.纳税人购进固定资产，用于免税项目的，进项税额不得抵扣。（ ） 5. 纳税人购进固定资产，用于集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣。（ ）
6.非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，不包括因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。( )
7.用于非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 8.目前，除了增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票允许抵扣
进项税额外，运输发票、机动车销售统一发票、海关完税凭证、农产品收购凭证等几种非增值税专用发票的抵扣凭证也允许抵扣进项税额。（ ）
1. 缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。（ ） 2.经营金银首饰的单位进口金银首饰应在进口环节向海关缴纳消费税。（ ）
3.纳税人在零售环节采用以旧换新方式销售的金银首饰计税依据为实际取得的不含增值税的全部价款。（ ）
4.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的可不征消费税。（ ） 5.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、广告等方面因未取得销售收入可以不征消费税。（ ）
6.对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产单位凡不能分别核算销售额的，符合征税条件的一律依5%税率征收消费税（ ）
7.纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。（ ）
1.进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不退还已纳资源税。（ ） 2.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（ ） 3.对开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品税额征收资源税。（ ） 1.企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。( )
2. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )
3.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购税、印花税等。( )
4.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。( )
5.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。( )
6. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。( )
7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。( ) 8.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或
者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( )
9.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。( )
10. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。( )
11.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。( )
12.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。( )
13.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。( ) 14.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。( )
15.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。( ) 16. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。( )
17.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。( ) 18.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。( ) 19.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。( )
20.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。( )
21.企业所得税法规定企业安残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。( )
22.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。( )
1. 根据《个人所得税法实施条例》规定。“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取 得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。( )
2. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个 人所得税。( )
3．个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分应按照个人所得税法规定的“偶然 所得”项目征收个人所得税。( )
五、计算
1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2月份的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（不含增值税，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于对外捐赠；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含增值税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业2月份应缴纳的增值税额。 （1）计算销售甲产品的销项税额； （2）计算销售乙产品的销项税额； （3）计算自用新产品的销项税额；
（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额； （5）计算外购货物应抵扣的应纳税额；
（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额； （7）计算企业2月份合计应缴纳的增值税额。
2.北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2016年11月企业发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。
（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。
（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）
（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。
（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 （2）购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 （3）购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。
（4）收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。 （5）支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 （6）该传媒公司当月应纳的增值税税额。
1.某礼花厂2013年1月发生以下业务:
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱用于换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利