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关于现金和银行存款问题的账务处理【2017至2018最新会计实务】
1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积
2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)
3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金)
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款-应收现金短缺款(××个人)
库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用-现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入-资产盘盈利得 6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用
7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金-银行汇票-银行本票-信用卡贷:银行存款