4）采购业务流程设计如下图1所示：
仓库 供应部门 财务部门
审核单 入账 专人验收 收款单据与货物 核对 收料单4联
返回 仓库保留
5）说明如下：
1、仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货的及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否收货；
2、如果可以收货，仓库保管员编制收款凭证，并将收款凭证和质检抽样存货送质检部，进行抽样检验；
3、如果质检合格，将质检合格存货返回仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告；
4、将验收报告传递给仓库和财务部门；
5、仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单；
6、登记相应存货的入库数量以及其结存数量，也就是存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门；
7、财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证；
8、存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，将凭证传递到总账子系统； 9、总账会计定期根据记账凭证登记总账。 （2）领料业务 1）领料业务的特点：
1、它与本期预生产的数量有关；
2、它是企业资产内部的增减变动，或者是本期费用的变化； 3、领料审批手续经过多部门，核算量大，容易产生预算失误。 2）领料业务内控的重点：
1、生产领料限额控制；
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2、低值易耗品申请领用控制； 3、领料数据统计分析。 3）领料业务流程设计
由于是化工业，领料主要依据是化学反应成分比，因此，不设限额领料制度，首先根据生产计划提出领料申请，经主管厂长签字认可，仓库出具领料单，设4联，生产部门与仓库各保留1联存档记录。财务部门2联，由成本会计设台账入账，按期累计汇总，并对生产部门，仓库进行核对。如图2所示： 图2 领料业务流程图
生产部门 主管厂长 仓库 财务部门（成本会计） 生产计划 申请单 签字 领料单 4联 入账 （台帐） 记录 核对 累计汇总 存档 4) 说明如下：
1、仓库保管员接到各车间、用料部门提出的领料申请，或者销售部门提出的发运请求，经审核单据后，编制出库单，并发出存货；
2、仓库保管员登记相应存货的发出数量，也就是存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门；
财务部门根据出库单等单据编制记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统
（3）盘存与保管业务 1）盘存与保管的特点
1、占压资金数量大；
2、储存量的大小直接影响着产品生产或商品销售的顺利进行； 3、容易发生积存日久变质或时常供求关系变动而导致存货损失； 4、存货的种类繁多，流动性强，进出频繁，极易产生管理疏漏；
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5、实物规模较大，自然灾害或人为原因造成的损失随时可能发生。 2）内控的目标：
1、对存货正确计价并保持帐实相符，合理揭示存货方面的财务状况； 2、保证恰当的存货储备量，实现既能满足生产、销售的需要，又能减少资金占压，促进企业的资源优化配置；
3、保证存货的安全。 3）内控重点：
1、落实保管责任制度，通过设置专职仓库保管人员，明确其职责范围，落实存货保管的经济责任；
2、建立严格的存货收发和计量制度，它要求各种存货的收入、发出必须根据有关业务凭证办理手续，并签字盖章；设置精确的计量工具，对收入、发出的存货精确计量；
3、实施永续盘存制，加强会计对各项存货的控制；
4、健全实地盘点制度，将存货的定期盘点与不定期盘点相结合，防止并及时揭示存货储存保管过程中可能出现的差错或舞弊行为，落实保管人员的实物责任，保证账实相符；
5、实施存货保险制度，通过存货的保险公司保险，降低发生存货意外损失的风险；
6、建立库存存货质量管理制度，以保证存货质量的良好，减少发生的损失，并保证会计存货核算资料的真实可靠；
7、结合企业自身的经营管理特点，综合考虑设账的繁简程度与计算成本准确程度的关系，确定恰当的存货明细分类账分户方法；
8、健全存货明细账设置，以充分利用所能提供的各项资料，促进企业改善业务经营，提高存货乃至整个企业的经营管理水平。
4）根据存货种类分仓库进行保管，设置存货卡片。采用永续盘存制。仓库保管员与供应部门负责人至少每月1次进行具体盘点，财务部门定期派人抽查，要求做到账账、账卡、账实相符。发生盘盈、盘亏后，由仓库保管人员出具盘盈盘亏表，向上级部门说明原因，审核后交财务部门进行账务处理，盘亏作报废处理并退出进项增值税，盘盈则冲减管理费用。
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（4）盘存与保管的业务流程设计
根据存货种类分仓库进行保管，设置存货卡片。采用永续盘存制。仓库保管员与供应部门负责人至少每月1次进行具体盘点，财务部门定期派人抽查，要求做到账账、账卡、账实相符。发生盘盈、盘亏后，由仓库保管人员出具盘盈盘亏表，向上级部门说明原因，审核后交财务部门进行账务处理，盘亏作报废处理并退出进项增值税，盘盈则冲减管理费用。 图3 盘存与保管业务流程图
4）说明如下：
财务部门期末对存货进行实地盘点，编制盘赢盘亏表，经审核后通知仓库、财务部门修改相应的存货一级、二级以及三级账。由于存货数量（三级账）、存货明细账（二级账）以及总账（一级账）是由不同人员编制的，所以会出现账账不一的问题，因此，期末还需要进行三级账的核对工作，很多企业要花费一定的人力、物力，并且每个月必须进行对账。所以财务部门可以根据不同的计价方法
和成本计算方法，分别计算发出存货成本差异、发出存货成本，并进行结账工作。
（4）发货业务 1）发货业务内控重点：
1、确认销售价格是否审批和收款情况，若是赊销必须由销售部门、主管副总或总经理审批，由财务部门在“提货单”上签字盖章；
2、财务部门在开具发票时应认真核对销售合同，根据已授权的商品价目表和销售合同开具发票，检查装运凭证真实完整性，认真核对提货单上的商品数目。销售价目与折扣率的修改必须由授权人员审批；
3、发运员与仓库保管员必须分离，并分别对发运货物进行清点，分别与发运凭证和销售通知单上列示的货物品种和数量进行核对。发货完成后，仓库部门应填写“发货单”，并由客户在查收栏签字盖章；
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4、会计人员应根据“发货单”及时进行财务核算，并登记“成品帐”等有关存货明细账。仓库部门或销售计财部门应设立销售未开票明细账，分厂家统计发出货物未开票情况并与财务部门相核对一致；
5、财务部门应定期对毛利率进行审核，如发现偏低，看是否有漏记情况； 6、月底，未开票数加上仓库实际库存应与成品帐库存相核对一致。 2）发货业务流程设计
财务部门审核收款并在提货单盖章，一般现金、本票、汇票，见票即发货，而支票一般保留几天以审核。提货单共设4联，l联作为出厂证明，交门卫，1联客户保留，随货同行，供其入账。提单联留仓库备查，缴款单留财务部门入账。 图4 发货业务流程设计
（5）在产品交接业务
化工业的生产过程一般是在反应炉中进行。在产品一般指会计期内尚未出炉的化工原料反应物，所以不作特殊计价处理。而在上下工序交接时有完工验收手续。月内完工由在产品转为产成品或库存商品。 （6）销货退回与折让业务 1）销货退回与折让内控重点
1、财务部门应审核“销售折让”是否经过授权批准，再审核无误的情况下，才能在“提货单”上签字；
2、销售退回应查明原因，看是否被批准，已退回商品是否已查收入库，并取得“销售退回入库单”；
3、销售退回和折让业务的发票填制
① 在购买方未付款且未入账的情况下，应将发票联和抵扣联索回，注明“作废”字样，属于折让的，应按折让后的金额重开。
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