[解析]独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税;独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。 34. [答案]A
[解析]3000÷20%×1.6=24000(元)。 35. [答案]B
[解析]15×10=150(万元) 36. [答案]B
[解析]纳税人购买自用应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税 37. [答案]D
[解析]车购税实行一车一申报，这是申报制度而非缴税管理制度;车购税由交通部门代征期间，纳税人缴税后，应取得由国家税务总局统一印制的代征车辆购置税缴税收据;纳税人缴纳车购税时，税务机关根据缴纳方式不同，分别使用通用完税凭证、税收转账完税凭证和税收通用缴款书。 38. [答案]C
[解析]11200×(1-12÷60)×15%=1344(万元) 39. [答案]B
[解析]运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格;减税或免税进口的货物需予以补税时应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格;留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格。 40. [答案]B
[解析]进口货物自运输工具申报进境14日内，出口货物自运抵海关监管区装货的24小时以前。
二、多项选择题 1. [答案]ABC
[解析]DE属于税额式减免。 2. [答案]BCD
[解析]累进税率下，边际税率往往大于平均税率。 3. [答案]ABDE
[解析]扩充解释能体现立法本意，但如果不加以适当限制，往往会走向反面，而违背税法本意，所以扩充解释在税法中存在，但是一般不将其作为一项解释方法去使用。 4. [答案]AC
[解析]根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新程序法具有约束力，新实体法不具有约束力;根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力;根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出决定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言，并不是说随着特别法的规定，原有居于普通法地位的税法即告废止。 5. [答案]ABCE
[解析]国际税收协定的签定不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当对于这种情况，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。
6. [答案]ABDE
[解析]纳税人超过了时限而没有缴纳税款的，直接适用税收强制执行措施，不用再税收保全。
7. [答案]AC
[解析]纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人;纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，但反映了纳税人税收实际负担的是实际税率; 8. [答案]CDE
[解析]A征收营业税，B虽然是混合销售，但如果符合两个条件，则分开征增值税和营业税。
9. [答案]BD
[解析]本题情况适用的规定为：对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税;购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追究。 10. [答案]AB
[解析]税法规定，对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下方法进行清算：每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据;每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款。 11. [答案]AD
[解析]平销返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)。 12. [答案]CDE
[解析]农业生产者销售自产和农产品免征增值税;残疾人个人为社会提供的加工和修理、修配服务，免征增值税。 13. [答案]CE
[解析]税法规定，通过借权、挂靠出口的货物不得享受出口退税政策;国家明确规定不予退税的货物，出口要视同内销计提销项税或征收增值税;出口花生果仁免税但不退税。 14. [答案]BCDE
[解析]用于本企业连续生产的应税消费品，移送时不纳消费税，在最后销售时缴纳消费税。
15. [答案]AC
[解析]按最高售价计算消费税必须同时符合两个条件：一是属于应税消费品，二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面时，所以选AC。 16. [答案]ACDE
[解析]税法规定，委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要原料，受托方只收到加工费、代垫部分辅助材料加工的应税消费品。不符合此规定的均不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售自制消费品缴纳消费税。 17. [答案]CD
[解析]见教材189页有关内容。
18. [答案]ABCD
[解析]广告属于服务业，按5%征收。 19. [答案]CDE
[解析]境外机构向我国境内机构转让无形资产，境外机构是纳税人，缴纳营业税;人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
20. [答案]ABCD
[解析]见教材221页有关内容。 21. [答案]BCE
[解析]转让经济合同和转让企业股权，不属于营业税的范围;转让单位名称，属于“转让无形资产”中的“商誉”;境外企业向境内转让无形资产，凡是无形资产境内使用，一律属于营业税征收范围。 22. [答案]BCD
[解析]外商投资企业和外国企业不交城建税，所以A不正确;纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，不计入城建税的计税依据，所以E不正确。 23. [答案]CE
[解析]纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税;对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%，按规定税额标准的40%征收。 该企业应纳资源税税额=(18×2.8+8×3.9)×0.4=32.64(元) 24. [答案]BC
[解析]进口应税产品不征资源税，中外合作开采天然气暂不征收资源税。 25. [答案]ABE
[解析]税法规定，回国服务的留学人员现汇购买1辆个人自用(他人用的不免)国产小汽车免车辆购置税，设有固定装置的非运输车辆免车辆购置税。 26. [答案]ABE
[解析]车辆购置税税款一次缴清;纳税人受赠的车辆，自取得之日起60日申报纳税。
27. [答案]ABCD
[解析]普通税率适用于原产于规定国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。 28. [答案]ABDE
[解析]有下列情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制：进口货物只能用于展示或者免费赠送的、进口货物只能销售给指定第三方的、进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的、其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或使用受到限制的 29. [答案]ABE
[解析]买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用、进口关税、机械进口后的安装费，不需计入关税的完税人价格;进口关税、卖方直接从买方对货物进口后转售中获得的收益需要计入关税的完税价格。 30. [答案]ACD
[解析]税法规定，关税的强制执行措施有两类：征收滞纳金和强制征收(强制扣缴、变价抵缴等)。 三、计算题 1. [答案]
[解析](1)B(2)D(3)D(4)C (1)销售项税额
=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元) 可抵扣进项税额
=-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)
应纳增值税额=1545250-428960=1116290(元) (2)应纳消费税额=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)
(3)应纳营业税=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)