B、 企业性单位的混合销售行为 C、 个体工商户的混合销售行为 D、 个人的混合销售行为
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，统一缴纳营业税。
题号：Qhx013058 所属课程： 营改增最新政策解析2015
13. 某政府认可的公益性机构于20×4年9月通过中国电信设立了手机短信公益特服号，用于接受社会捐款，10月该公益号共获得捐款100万元，电信集团收取该公益机构各种价外费用合计3万元，月底，电信集团将该公益号上的98万元支付给了公益机构。则电信集团提供该公益特服号获得的应税销售额为（ ）。 A、 100万 B、 5万 C、 2万 D、 98万
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 根据财税[2014]43号文的规定：中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性
机构捐款后的余额为销售额。故12月，电信集团就该公益特服号获得的应税销售额为：100万+3万-98万=5万元。
题号：Qhx013059 所属课程： 营改增最新政策解析2015
14. 营改增后，境内外劳务判定原则为“属人”和“收入来源地”相结合。根据现行税法，下列跨境服务行为中属于在我国境内提供增值税应税服务的是（ ）。 A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B、 境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务，其接收方在境内，因而属于在我国境内提供增值税应税服务。
题号：Qhx013062 所属课程： 营改增最新政策解析2015 15. 在计算增值税应纳税额时，下述情形中进项不得抵扣的是（ ）。 A、 适用简易计税方法计税项目 B、 非正常损失的购进货物和在产品 C、 提供给员工的集体福利品 D、 此处所列的全部选项
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 用简易计税方法计税项目、集体福利的购进货物或者应税劳务以及非正常损失的购进货物均属于进项税额不得从应纳税额中抵扣的项目。 题号：Qhx013061 所属课程： 营改增最新政策解析2015 16. 企业的下述行为将被认定为视同销售或提供应税服务的是（ ）。 A、 药品企业提供给老顾客后续免费使用的相同创新药 B、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换短信服务 C、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换雨伞等礼品 D、 电信营业厅为用户提供积分免费兑换通话时长服务
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，视同提供应税服务。因此，企业以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，视同提供应税服务，应缴纳增值税，相应取得的进项税额按规定进行抵扣。 题号：Qhx013054 所属课程： 营改增最新政策解析2015 17. 以下行业中，尚未纳入营业税改增值税试点范围内的是（ ）。 A、 建筑业 B、 电信业
C、 船舶运输业 D、 广播影视服务业
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 船舶运输和广播影视服务分别属于首批纳入营改增试点行业中的交通运输业和（部分）现代服务业，电信业于2014年纳入营改增范围内。截止目前，建筑业尚适用营业税，预计该行业于2015年开始推行营改增工作。 题号：Qhx013057 所属课程： 营改增最新政策解析2015
18. W企业税务会计小张对公司经常发生的增值税应税业务及其对应的增值税进项扣税凭证和扣税额做出了如下归纳：
增值税扣税凭证 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票 税收缴款凭证 抵扣额 增值税额 买价×增值税率（17%） 增值税额 1.货物进口 2.向农户收购农产品 3.接收境外应税劳务 上述小张的三个观点中，存在错误的是（ ）。 A、 1 B、 2 C、 3
D、 所有观点正确
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 根据《增值税暂行条例》第八条的规定，增值税一般纳税人购进农产品
取得农产品收购发票或者销售发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣，其中，进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。 第3部分 多选题 题号：Qhx013064 所属课程： 营改增最新政策解析2015
19. 上海某国际港务公司，于20×4取得了《国际班轮运输经营资格证》，其提供的下列业务中，可享受增值税免税优惠的是（ ）。 A、 通过公司自有货轮提供国际运输服务
B、 通过代理人，间接为客户办理货物的国际运输相关手续
C、 间接为委托人联系安排靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续 D、 接受客户委托，通过代理人为客户从事国际运输的货轮进出港口办理相关业务手续，经协商，向客户收取的代理服务收入通过非金融机构进行结算 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：BC
解析： 根据财税[2014]50号文，通过公司自有货轮提供国际运输服务,适用增值税零税率而非免税。根据财税[2014]42号文，试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付的全部代理费用，必须通过金融机构进行结算。否则，不予免税。 题号：Qhx013063 所属课程： 营改增最新政策解析2015
20. 当前税法规定，下列企业经营活动的增值税纳税额可以采取简易计税方法的是（ ）。