借：实收资本50000 贷：银行存款50000
2、应收账款3000元确认无法收回，经批准列作管理费用。 借：管理费用3000 贷：应收账款3000
3、收到原材料一批价值400000元，作为外单位对本单位的投资。 借：原材料400000 贷：实收资本400000 4、期末，结转主营业务税金及附加600元。 借：本年利润600 贷：主营业务税金及附加 5、用银行存款支付电汇手续费230元。 借：财务费用230 贷：银行存款230
6、计算出本月份应付福利机构职工工资3000元，按工资的14%计提职工福利费，作出提取职工福利费的会计分录。借：管理费用420 贷：应付福利费420
7、开出转账支票4000元，支付销售部门办公费。 借：营业费用4000 贷：银行存款4000
8、11日，以银行存款4200元，支付本季度财产保险费。 借：管理费用4200 贷：银行存款4200
9、销售A产品100件，单价5400元，增值税税率17%，款项收存银行计631800元。 借：银行存款631800 贷：主营业务收入540000 应交税金—应交增值税（销项税）91800
10、企业在财产清查中，发现全新账外机器一台重置价5000元。 借：固定资产5000 贷：营业外收入5000 11、2日，国家投入新机器一台，价值30000元。 借：固定资产30000 贷：实收资本30000
12、5日，购买材料42000元，货款已付，材料尚未入库。 借：物资采购42000 贷：银行存款42000
13、5日，为生产产品领用材料320公斤，单价90元，其中：A产品用160公斤，B产品用150公斤，生产车间一般耗用8公斤，企业管理部门用2公斤。
借：生产成本—基本生产成本（A产品）14400 生产成本—基本生产成本（B产品）13500 制造费用720 管理费用180 贷：原材料28800
14、6日，以银行存款3000元购买办公用品，其中：企业管理部门用2000元，生产车间1000元。
借：管理费用2000 制造费用1000 贷：银行存款3000
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15、7日，以银行存款支付已预提的房租2000元。 借：预提费用2000 贷：银行存款2000 16、10日，从银行提取现金10000元，备发工资。 借：现金10000 贷：银1行存款0000 17、10日，以现金10000元发放工资。 借：应付工资10000 贷：现金10000
18、11日，以银行存款3000元，支付本季度财产保险费。 借：待摊费用3000 贷：银行存款3000 19、接受某单位把投资300000元，存入银行。 借：银行存款300000 贷：实收资本300000
20、用银行存款28000元购入一台全新的机器设备，并投入使用。 借：固定资产28000 贷：银行存款28000
21、开出现金支票从银行提取现金5000元，以备零星开支用。 借：现金5000 贷：银行存款5000
22、从银行借入期限为6个月的借款200000元，存入银行。 借：银行存款200000 贷：短期借款200000 23、用银行存款15000元偿还应付账款。 借：应付账款15000 贷：银行存款15000 24、生产车间生产产品领用材料9000元。
借：生产成本—基本生产成本9000 贷：原材料9000 25、赊购原材料，价款43000元（不考虑增值税），材料入库。 借：原材料 43000 贷：应付账款43000
26、11日，以银行存款2200元，支付本季度财产保险费。 借：待摊费用2200 贷：银行存款2200
27、企业收到国家投入的货币资金100000元，存入银行。 借：银行存款100000 贷：实收资本100000 28、企业用银行存款购入一台复印机，价值3000元。 借：固定资产3000 贷：银行存款3000
29、企业将所欠大华商场货款10000元，委托电器维修公司代为偿还，作为企业在电器维修公司长期投资的减少。
借：应付账款10000 贷：长期投资10000 30、用银行存款归还前欠A单位货款36000元。
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借：应付账款36000 贷：银行存款36000
32、企业购入原材料一批，买价30000元，税金是买价的17%，上述款项用银行存款支付，料已入库。
借：原材料30000 应交税金—应交增值税（进项税）5100 贷：银行存款35100 33、用银行存款归还短期借款35000元。 借：短期借款35000 贷：银行存款35000
34、企业生产甲产品领用下列材料：A材料6000千克，单价1.50元，共计9000元；B材料1000千克，单价4.00元，共计4000元。 借：生产成本—基本生产成本 贷：
35、企业职工王红预借差旅费500元，用现金支付。 借：其他应收款500 贷：现金500
36、企业在财产清查中，发现全新账外机器一台重置价5000元。 借：固定资产5000 贷：营业外收入5000 37、以银行存款1400元支付广告费。 借：营业费用1400 贷：银行存款1400 38、以现金2000元支付采购员李欣预借的旅费. 借：其他应收款2000 贷：现金2000
39、计提本月车间用固定资产折旧2500元，企业管理部门用固定资产折旧1500元。 借：制造费用2500 管理费用1500 贷：累计折旧4000
40、销售A产品200件，单价800元，增值税率为17%，款项收存银行。
借：银行存款187200 贷：主营业务收入160000 应交税金—应交增值税（销项税）27200
41、以银行存款支付已预提的房租6000元。 借：预提费用6000 贷：银行存款6000 42、从银行提取现金15000元，备发工资。 借：现金15000 贷：银行存款15000 43、以现金15000元发放工资。 借：应付工资15000 贷：现金15000
44、以银行存款6000元，支付本季度财产保险费。 借：待摊费用6000 贷：银行存款6000
45、以现金300元购买办公用品，其中：企业管理部门用200元，生产车间用100元。 借：管理费用200 贷：制造费用100 贷：现金300
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46、销售给前进工厂B产品100件，单价50元，增值税率为17%，款项尚未收到。 借：应收账款585 贷：主营业务收入500 应交税金—应交增值税（销项税）85 47、经批准，企业投资者张某撤资，用银行存款支付其撤资款50000元，。 借：实收资本50000 贷：银行存款50000
48、应收账款3000元确认无法收回，经批准确列作管理费用。 借：管理费用3000 贷：应收账款30000
49、收到原材料一批价值400000元，作为外单位对本单位的投资。 借：原材料400000 贷：实收资本400000
50、计算出本月份应付福利机构职工工资3000元，按工资的14%计提职工福利费，作出提取职工福利费的会计分录。借：管理费用420 贷：应付福利费420 51、开出转账支票4000元，支付销售部门办公费。 借：营业费用4000 贷：银行存款4000
52、以现金1200元支付采购原材料的运费，材料已验收入库。 借：原材料1200 贷：现金1200
53、摊销应由本月负担的待摊费用1600元，其中应由销售部门负担的待摊费用为500元，行政管理部门负担的待摊费用为1100元。借：营业费用500 管理费用1100 贷：待摊费用1600
54、计算出本月发生的制造费用总额为32000元，结转制造费用。 借：成产成本32000 贷：制造费用32000
55、购进甲材料100吨，单价400元，增值税率为17%，货款46800元已由银行存款支付。
借：原材料40000 应交税金—应交增值税（进项税）6800 贷：银行存款46800 56、从宏光工厂购进乙材料400吨，单价150元，增值税率为17%，货款70200元尚未支付。
借：原材料60000 应交税金—应交增值税（进项税）10200 贷：银行存款70200 57、生产A产品领用甲材料45600元，生产B产品领用乙材料57500元，车间一般性消耗甲、乙材料共计11500元，管理部门消耗甲、乙材料共计4000元。
借：生产成本—基本生产成本103100 制造费用11500 管理费用4000 贷：原材料118600
58、以银行存款2200元，支付本季度财产保险费。 借：管理费用2200 贷：银行存款
59、销售给海华工厂B产品200件，单价600元，增值税率为17%，款项尚未收到。
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借：应收账款140400 贷：主营业务收入120000 应交税金—应交增值税（销项税）20400
五、科目试算平衡表
1、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下： 资产类科目 现金 银行存款 应收账款 原材料 固定资产 总计 5000 54000 5000 6000 130000 200000 负债及所有者权益科目 短期借款 长期借款 应付账款 实收资本 总计 33000 10000 37000 120000 200000 该企业本月发生如下经济业务：
１、 向银行借入长期借款200000元存入银行。 ２、 用银行存款33000元归还短期借款。
３、 用银行存款5000元购入原材料一批，材料入库并已办理了入库手续。 ４、 收回某单位前欠货款5000元，存入银行。
要求：根据上述资料编制总分类账户发生额及余额试算平衡表。
科目名称 现金 银行存款 原材料 应收账款 固定资产 短期借款 长期借款 应付账款 期初余额 5000 54000 6000 5000 130000 33000 10000 37000 120000 200000 205000 5000 33000 243000 本期发生额 38000 5000 200000 243000 期末余额 5000 221000 11000 130000 367000 210000 37000 120000 367000 实收资本(股本) 合计 200000 2、某企业2004年5月31日总账各账户余额如下： 资产类科目 现金
负债及所有者权益科目 4300 短期借款 30
34400