B.居住权仅承认居民税收管辖权，而不是优先权
C.居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权 D.居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权 42.成本标准所采用的主要分配依据是（ A ）。 A.权责发生的费用 B.实际发生的费用 C.市场平均利率 D.合理利润
43.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（C ）。 A.只向英国纳税 B.只向美国纳税
C.既向英国纳税又向美国纳税 D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税 44.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（ C ）。 A.《经合组织范本》 B.《关税与关贸总协定》 C.《联合国范本》 D.《维也纳外交关系公约》
45.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（A.逃往国外 B.宣告死亡 C.放弃原国际获得别国国籍 D.争取双重国籍
46.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（C ）。 A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额 B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额 C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额 D.应当根据具体情况判断
47.发展中国国家侧重于选择的税收管辖权是（ B）。 A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权 D.居民和公民税收管辖权 48.在双边或多边的反避税措施中，最突出的是（ A ）。 A.防止滥用税收协定 B.强调反运用避税港 C.同步调查与审计 D.反避税港 49.我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（ D ）。
）。 C A.综合分项限额 B.综合不分项限额 C.分国分项限额 D.分国不分项限额
50.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判断，税收协定中所规定的顺序标准，首位标准是（ C ）。
A.重要利益中心 B.习惯性居所 C.永久性居所 D.国籍
51．下列选项中属于纯国际避税地的是（ C ）。 A.香港 B.澳门 C.百慕大 D.新加坡
52.关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列税法正确的是（D ）。
A.前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税 B.前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税同，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税 C.前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税 D.前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一所得征两次税 53.国际避税地较集中的地区有（ B ）。 A.西欧地区 B.太平洋沿岸 C.发展中国家 D.亚洲地区 54.涉外税收负担原则的含义是（ C ）。 A.国际税负水平的比较 B.涉外纳税人的税收负担
C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较 D.跨国纳税人的税收负担
55.常设机构的性质应表述为（B ）。 A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B.不具有独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C.非独立法人，没有营业活动 D.具有独立法人地位，而没有固定场所
56.在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（ B ）。
A.居民税收管辖权 B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权 D.居民和公民税收管辖权
57.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（ C）。 A.国籍原则 B.领土原则 C.属地原则 D.属人原则 31.我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是（B ）。 A.坚持税收饶让原则
B.坚持维护所得来源地征税权的原则 C.坚持平等待遇的原则
D.坚持所得来源地和居住地共享征税权的原则 58.国家避税行为形成的客观原因是（ A ）。 A.各国所得税制度的差异 B.国别的差异 C.经济体制的差异 D.收入来源地的差异
59.一家依美国法律登记注册的美国公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大，则该公司应该（ B ）。 A．只向美国纳税
B.既向美国纳税又向加拿大纳税 C.只向加拿大纳税
D.不成为跨国纳税人，但应该向美国纳税 60.比照市场标准是( B )
A．通过进销差价倒算出来的市场价格
B．按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格 C．用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准 D．按实际发生的费用作为分配标准 61.世界上建立最早的现代避税港是( C ) A．荷兰 B．卢森堡 C．瑞士 D．巴拿马
62.利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（ D ）。 A．规避东道国公司所得税 B．规避东道国利息预提税 C．规避东道国利息所得税 D．规避东道国股息预提税
63.居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（ B ）
A．税收饶让待遇 B．税收抵免或免税待遇 C．免缴关税待遇 D．免缴利息税待遇
二、多项选择题
1.根据各国所得税法，纳税人的各项所得一般划分为（ ABDE ）。 A.经营所得 B.劳务所得 C.流通所得 D.财产所得 E．投资所得 2.下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ ABCD ）。
A.征税权力的非同一性 B.课税权主体的非同一性 C.纳税主体的同一性 D.纳税客体的同一性 E.纳税主体的非同一性
3. 跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（ ＡＢＤ）。
A.股息 B.利息 C.动产租金 D.特许权使用费 E.转让机器设备所得 4.关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（ CD ）。 A.固定基地 B.收入支付地 C.停留时间 D.所得支付者 E．居住地
5.广义的国际税法的调整对象包括（ ACD ）。 A.国家的涉外税收征纳关系 B.国际税收与国际经济法的关系 C.国家间的税收分配关系 D.国际税收与国内税法的关系 E．国家间的经济关系
6.美国不实行税收饶让的原因有（ CDE ）。 A．管理上存在困难
B．不利于鼓励美国资本对外投资
C．让美国政府承担过多的经济损失
D．美国税法其他的技术性规定已经给予纳税人相当的优惠 E．美国公司的国外子公司会要求所在国降低税率 7.国际偷逃税的主要方法包括（ ABCD ）
A．匿报应税所得 B．虚报成本费用 C．虚报投资额 D．地下经营 E．非法交易 8.国际避税地产生的原因主要有（ ABE ）
A．历史原因 B．制度原因 C．地理因素 D．政治因素 E．经济因素 4.国际税收产生的前提条件是（ ABE ）。
A.国家的产生和发展 B.跨国所得的形成 C.私有财产制度的存在 D.增值税的开征 E．所得税的普遍开征 9.税收管辖权的基本理论原则有（ BC）。 A.普遍性原则 B.属地主义原则 C.属人主义原则 D.保护性原则 E.公平性原则
10.法律性国际双重征税的原因是（ ABD ）。
A.纳税人收入的国际化 B.各国所得税法的普及化 C.各国实行复合税制 D.各国税收管辖权的剧烈冲突 E．跨国公司向股东分配股息红利冲突
11.目前世界各国对投资所得来源地的确定，一般采取的标准或原则有（AB ）。 A.权利使用方所在地标准 B.支付方所在地标准 C.常设机构所在地标准 D.劳务提供地标准
12.下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是（BCD ）。 A.母公司的国外子公司缴纳的公司所得税 B.总公司的国外分公司缴纳的公司所得税
C.跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，被丛源征收的预提所得税 D.母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税 E．跨国自然人在境外缴纳的个人所得税