股东权益 第一百零四条股东权益是指股东拥有公司净资产的权利，即公司的全部资 产减全部负债后的净额，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润、库存股 等。股东权益变动程序由董事会提出议案，经股东大会通过后实施。 第一百零五条公司股本，在核定的股份总额范围内发行股票取得。公司股 份采取股票形式，股份的发行按照公开、公平、公正的原则，实行同股同权，同 股同利。公司发行的股票，按其面值登记股本账户，超过面值发行取得的收入， 其超过面值部分，计入资本公积金账户。委托其他单位发行股票支付的手续费或 佣金等，溢价发行的，从溢价中抵销；无溢价的，作为长期待摊费用，分期摊销。 第一百零六条公司股本除下列情况外，不得随意变动。符合增资条件，并 经有关部门批准增资的，在实际取得股东的出资时，登记入账，并按规定进行会 计处理。 按照法定程序报经批准减少注册资本的，在实行返还股款或注销股本时登记 入账。采用收购本公司股票方式减资的，在实际购入本公司股票时，登记入账。 公司应将因减资而消除股份、返还股款的变动情况，在股本账户的明细账及 有关备查簿中详细记录。 法人股东按规定转让其出资的，公司应于有关的转让手续办理完毕时，将出 让方转让的所拥有的股本总额和股权总数，在股本有关的明细账户及各备查记录 中转为受让方。 第一百零七条资本公积是投资者实际投入超出注册资本的部分，以及其他 非正常经营收益形成的积累，是资本的一种储备形式。其来源主要包括以下方面： （一）股本溢价，即发行股份时，实际收到的款项超过股票面值总额（即股 本）的部分。 （二）财政拨款。属于国家直接投资注入的，按照国家有关规定增加国家资 本或者国有资本公积；属于投资补助的，增加资本公积或者股本。 （三）其他来源。包括执行2006年新企业会计准则以前形成的接受捐赠非现 金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、关联交易差价、外币资本折算差额 等。 第一百零八条盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金等。 公司的盈余公积金可以用于弥补亏损，?也可以用于分派股利。资本公积和盈余 公积可以转增股本，但转增股本后，所存留的该项公积金不得少于注册资本的 25%。 第一百零九条未分配利润包括本年利润（净利润或净亏损）和以前年度的 未分配利润。 第十章财务报告与财务评价 第一百一十条?公司财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说 明书三部分组成。财务报告应当由董事长、总经理、财务主管、会计机构负责人 签名并盖章。 公司年度财务会计报告及特定情况下的半年度会计财务报告需经注册会计 师及其所在的会计师事务所出具审计报告，并随同财务会计报告一并报出。审计 报告必须由具有从事证券相关业务资格的会计师事务所和其两名有从事证券相 关业务资格的注册会计师出具。 各单位要定期向公司财务处和审计部门报送会计决算报表，包括各种内部管 理报表和财务情况说明书两部分。 第一百一十一条 公司会计报表分为年度报表、半年度报表、季度报表和月 度报表，年度报表和半年度报表包括本期与上期的比较式资产负债表、比较式利 润及利润分配表和现金流量表；月度报表包括资产负债表、利润表、各种内部管 理报表和财务情况说明书等。 会计报表附注是财务会计报告中不可缺少的一部分，它是在编制年度和半年 度比较式报表中，对两个期间的重大数据变动作出的说明。 财务情况说明书主要说明生产经营状况，利润、资金、成本（费用）指标完 成情况、财务收支情况、应上交款项缴纳情况及各项财产物资变动情况。 财务情况说明书的编制，一般情况月度简要说明，季度、年度要详细说明， 随同会计报表一并上报。但对单位生产经营或财务状况发生重大影响的事项，比 如单位的潜亏、潜盈问题，要详细加以说明，当月报告公司财务处。 第一百一十二条 各单位按月编报会计报表，会计报表格式及填报方法按照 《莱芜钢铁股份有限公司会计核算办法》的规定执行。 第一百一十三条 公司定期总结和评价财务状况及经营成果，各项评价指标 如下： （一）反映偿债能力的指标 1、资产负债率＝负债总额 资产总额 100% 2、流动比率＝流动资产 流动负债 3、速动
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比率＝速动资产 流动负债 4、速动资产＝流动资产－存货 5、利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用） 利息费用 （二）反映资金周转状况的指标 1、应收账款周转率＝销售收入 平均应收账款 平均应收账款＝（期初应收账款＋期末应收账款） 2 2、存货周转率＝销售成本 平均存货 平均存货＝（期初存货＋期末存货） 2 3、流动资产周转率＝销售收入 流动资产平均占用额 流动资产平均占用额＝（期初流动资产＋期末流动资产） 2 4、总资产周转率＝销售收入 平均资产总额 平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额） 2 （三）反映盈利能力的指标 1、基本每股收益=P S S=S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0－Sk 其中：P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普 通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数； S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发 行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期 缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。 2、稀释每股收益 稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用） （1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si Mi M0－Sj Mj M0桽k+认股权证、股份 期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数） 其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公 司普通股股东的净利润。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普 通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。 3、全面摊薄净资产收益率 全面摊薄净资产收益率=P E 其中，P为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公 司普通股股东的净利润；E为归属于公司普通股股东的期末净资产。 4、加权平均净资产收益率 加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP 2＋Ei Mi M0－ Ej Mj M0 Ek Mk M0） 其中：P分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后 归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增 的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、 归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月 份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份 数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减 变动下一月份起至报告期期末的月份数。 5、每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额 报告 期末股本总数 6、销售利润率＝利润总额 销售收入 100% 7、成本费用利润率＝?利润总额 成本费用总额 100% 8、投资报酬率＝净利润 平均资产总额 （四）其他主要指标 1、每股净资产＝所有者权益 报告期末股本总额 2、调整后的每股净资产=[报告期末股东权益-三年以上的应收账款-待摊费用 -待处理（流动、固定）资产净损失-长期待摊费用-住房周转金负数余额] 报告 期末股本总额 3、市盈率＝股票市价 每股收益 4、股利支付率＝每股股利 每股收益 5、股息盈利率＝每股股息 每股市价 第一百一十四条公司内部各单位总结、评价财务状况和经营成果时，可利 用偿债能力指标、营运能力指标，以及成本费用内部利润率等指标。同时，各单 位可根据实际工作需要，适当增加考核指标进行评价分析。增加的考核指标要报 公司财务处备案。 第十一章子公司管理 第一百一十五条公司以持有子公司的股权（或出资），享有对子公司的股权 （或出资）及其衍生权利的占有、使用、处置和分配等权利。 第一百一十六条子公司承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作公 司法人财产、保证股东投入资本保值增值的责任。 第一百一十七条公司各部门依照其职能范围对子公司股东权益进行管理和 监督。 （一）公司董事会依法行使公司股东权益管理的决策权：决定子公司的发展 战略和规划；向营销子公司委派（推荐）人员；决定子公司的依法注销事项；按 照公司《章程》的规
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定，在其权限范围内决定公司对子公司出资以及其它涉及子 公司股东权益相关事项；法律、法规或公司章程规定以及股东大会授权的股东权 益管理其它事项。 在公司董事会闭会期间，股份公司董事长在其权限范围内决定涉及子公司股 东权益相关事项。 （二）公司总经理依法行使公司股东权益的日常管理权：执行公司董事会关 于股东权益管理事项的决议；按照公司《章程》的规定，在其权限范围内决定公 司对子公司出资以及其它涉及子公司股东权益相关事项；考核子公司的资产经营 效益、效率和资产质量；决定公司董事会授权范围内的涉及子公司股东权益管理 的其它事项。 （三）各职能部门应依据本制度及公司其它有关规定，在各自业务职能范围 内加强对子公司的业务管理与监督。 第一百一十八条加强对子公司筹资行为的管理。 （一）各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，避免盲目筹资使子公司 背负沉重的利息及偿债负担。 （二）公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、借 款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司确定各子公 司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。 第一百一十九条严格子公司的资产报损管理。 （一）各子公司要加强资产的管理和核算，有效控制资产损失。各子公司如 需处理资产损失，须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权 限经审批后，方能进行会计处理。 （二）确认应收账款坏账损失必须符合国家规定的条件，对已经作为坏账损 失处理的应收账款，仍要加强催收管理，尽量减少公司损失。 第一百二十条规范子公司的投资行为，减少投资损失，加强对被投资企业 的管理。 （一）各子公司对投资问题要进行认真研究，建立严格的审查和决策程序， 并报公司审批后执行。 （二）各子公司必须加强项目投资后的管理工作，要把所有投资项目纳入投 资预算，杜绝账外投资。各子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项 目的跟踪管理、审计监督，制定有效的预算管理指标，定期进行考核。 第一百二十一条严格控制子公司对外担保事项。 各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，报公司审批。 第一百二十二条实行重大事项报审制度。 各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的 添置、产权变更（兼并、破产）、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报 审管理，各子公司财务人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。 第十二章财务监督 第一百二十三条公司及其子公司依法接受有关国家机关、社会中介机构、 公司内部机构及其人员对公司财务活动的检查、控制、督促和处理处罚等。 第一百二十四条 经营者在经营过程中违反本制度有关规定的，投资者可以 依法追究经营者的责任。 第一百二十五条 公司应当建立、健全内部财务监督制度。 监事会应依法履行公司的内部财务监督职责。 经营者应当实施内部财务控制，配合投资者或监事会以及中介机构的检查、 审计工作。 第十三章附 则 第一百二十六条 本制度由公司财务处负责解释。执行中重要会计政策的变 动，由公司财务处提出修订意见，提请公司董事会批准后实施。 第一百二十七条 本制度自下发之日起执行。原《莱芜钢铁股份有限公司财 务管理制度》同时废止。
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