A.直接送达 B.留臵送达 C.委托送达 D.邮寄送达 87、在( )情形下，税务行政强制措施方可终止
A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款
88、税务稽查文书按稽查环节分类( )。
A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书
89、税务稽查报告要求做到( )。
A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范 90、税务稽查案卷的保管期限为( )。
A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久 B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年 C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年
D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年 91、下面属于税务稽查职权范围的有( )。 A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产
C．要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法
D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件
E．在调查税务违法案件时，对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制
92、税务稽查审理的内容包括( )。
A．违法事实是否清楚 B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C．适用税收法律、法规和规章是否得当 D．是否符合法定程序 E．是否满足纳税人要求
93、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。
A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档
B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久 D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年
E．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年
94、税务检查方法有：（ ）
A、全查法 B、逆查法 C、核对法 D、盘存法 95、税务稽查包括（ ）
Ａ、日常稽查 Ｂ、专案稽查 Ｃ、专项稽查 Ｄ、外部调查
96、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（ ） Ａ、税务检查证件 Ｂ、身份证 Ｃ、税务检查通知书 Ｄ行政执法证 97、税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（ ）。
Ａ、调账检查 Ｂ、实地检查 Ｃ、委托协查 D、外部调查
98、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（ ）等职权。 Ａ、查账权 Ｂ、场地检查权 Ｃ、查证权 Ｄ、保密权 99、安易会计软件的各种窗口分为：（ ）
A、显示窗口 B、编辑窗口 C、选择窗口 D、文本区 100、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括( )。
A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的B．骗取出口退税、抗税导致税收流失的；
C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的
D．查处补税额在10000元以上的 E．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的
五、简 答 题（60题）
1、何谓税务行政处罚的简易程序，它适用于哪些案件？ 2、税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？ 3、税务行政复议有哪些特点？
4、税务行政复议机关审查行政复议案件主要审查哪些内容？ 5、行政相对人提起税务行政诉讼，必须同时具备哪些条件？ 6、税务行政复议和税务行政诉讼的主要区别是什么？ 7、税务行政赔偿的构成要件有哪些？
8、税务机关不承担赔偿责任有哪几种情形？
9、什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？ 10、《刑法》中税务人员职务犯罪有哪两项罪名，应如何处罚？
11．某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司1999年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题： （1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？ （2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？ 12．某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5,000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30,000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。税务所将其中5,000元抵缴税款，余款返还给该企业。
根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。
13．A县地税局查出B企业在1999年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额
8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。
C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。
C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按3倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。
根据以上案情，请回答下列问题： （1）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼？ （2）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市地税局的不作为提起行政诉讼？
（3）在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？ （4）C市地税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？
（5）B企业要求A县地税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市地税局，B企业的这种作法是否有依据？
（6）B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？
14、某市F百货公司，主营日用百货的零售业务。2000年1月，该市某区地税局在对其1999年的纳税情况进行检查中发现，其法人代表徐某指使有关人员采取发票大头小尾手段进行偷税，偷税数额共计3196元。检查人员立即作出处罚决定，追缴该公司所偷税款，并处以该公司偷税数额4倍的罚款。当事人不服，于次日向该市地税局申请复议。复议机关经审理，作出维持原处罚的复议决定。当事人对该复议不服，以该市地税局为被告向管辖法院提起行政诉讼。
根据案情，依据有关法律规定，对以下问题作出肯定或否定的回答，并简要说明理由：
（1） 检查人员对本案违法事实认定清楚，理由充分并有法定依 据，可以当场作出处罚决定。
（2） 检查人员无须告知当事人有要求听证权利。
（3） 该案检查人员能否受领导指派主持处罚听证会。
（4） 该市地税局作为行政复议机关，是该行政诉讼案的被告。
15、S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决
定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下：（1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持；（2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。
请问：（1）S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？ （2）S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？
16、2004年4月16日，某县地税局进行税务大检查，发现甲镇某村有3家私营企业已经5个月未缴纳税款，决定派甲镇税务所张某和李某两位税务执法人员前往追缴。李某和张某到其中两家追缴税款时，另外一家私营企业业主为逃避追缴，将企业大门紧锁，拒绝缴纳税款。税务执法人员见该企业机器轰鸣，就假装离开。过了一会，再次来到该企业门前时，大门开了，税务执法人员到厂区没有找到业主王某，便将正在运行的机器关闭，并扣押一个重要机器配件后离开。王某不服，欲申请行政复议。结合案情，根据《行政复议法》和《税收行政复议规则》，回答下列问题：
(1).王某申请行政复议，应以（ ）作为行政复议的被申请人。 A.甲镇税务所B.县地税局C.市地税局D.张某和李某 (2).如果王某申请行政复议，应向（ ）提出申请。 A.甲镇税务所B.县地税局C.市地税局D.县人民政府
(3).王某申请行政复议，最迟应在（ ）提出复议申请。
A.2004年6月14日B.2004年6月15日C.2004年5月15日D.2004年5月16日
(4).行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）进行审查。 A.3日B.5日C.7日D.10日
(5).行政复议机关依法审查具体行政行为的（ ）。 A.合法性B.及时性C.准确性D.适当性
17、某县工商局根据巨龙公司的申请，依法向其颁发了营业执照。在一次工商、税务联合执法大检查中，该县工商局和地方税务局发现巨龙公司在生产经营中有违法经营行为，同时违反了工商和税收有关法规，于是县工商局对巨龙公司决定予以暂扣营业执照。县地方税务局对巨龙公司的偷税行为处以罚款并加收滞纳金。巨龙公司对上述决定不服，向法院提起行政诉讼，并请求行政赔偿。 ⑴在本案中，县工商局向巨龙公司颁发营业执照的行为，从行政行为分类看，属于（ ）。 A、双方行政行为 B、要式行政行为 C、行政执法行为 D、外部行政行为
⑵在本案中，县工商局对巨龙公司实施的处罚，属于（ ）。 A、财产罚 B、执行罚 C、行为罚 D、训诫罚
⑶在本案中，县工商局对巨龙公司实施暂扣营业执照的行为，依照《行政处罚法》规定，应适用（ &n bsp; ）。
A、简易程序 B、听证程序 C、一般程序 D、行政给付 ⑷在本案中，县地方税务局对巨龙公司实施的加收滞纳金的行为，从行政法角度看，属于（ ）。 A、财产罚 B、行政征收 C、执行罚 D、当场处罚程序 ⑸本案中，对于巨龙公司提起的行政赔偿诉讼（ ）。 A、法院审理过程中应当要求巨龙公司承担相应的举证责任 B、法院可以以调解方式结案
C、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请解决
D、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请复议
18、甲2000年因盗窃罪被判处有期徒刑3年，2003年刑满释放。2004年甲承包了一项工程，应纳税款16万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达1年不缴税。
（1）．甲的行为构成（ ）。
A．漏税罪 B．偷税罪C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪
（2）．如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是（ ）。 A．公安机关B．人民检察院C．法院D．公安机关委托的有关单位的保卫部门 （3）．如果本案进行侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权（ ）。 A．查阅、摘抄、复制与案件有关的材料B．向证人收集证据
C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名D．向犯罪嫌疑人了解有关案件情况
（4）．如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是（ ）。
A．按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚 B．按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚
C．不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚 D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚 （5）．根据本案，对甲的量刑情节还有（ ）。 A．累犯可以加重处罚 B．累犯可以从重处罚 C．累犯应当加重处罚 D．累犯应当从重处罚
19、2000年9月，在税收大检查中，某市地方税务局查出未来贸易公司自1999年3月至2000年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以《催缴税款通知书》令未来贸易公司应缴税款2636.73元，滞纳金130元，并于10月6日向未来贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。
（1）未来贸易公司申请行政复议的最后期限为（ ）。
A、2000年11月5日 B、2000年12月5日 C、2001年1月5日 D、2001年2月5日
（2）未来贸易公司应当向（ ）申请行政复议。 A、该市人民政府 B、该市所在的省地方税务局 C、该市人民政府法制局 D、该省人民政府
（3）该省地税局收到未来贸易公司的复议申请后，应当在（ ）内审查决定是否受理复议。 A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 （4）如果该省地税局认为该市地税局的处罚决定明显不当，则有权（ ）。 A、维持该市地税局的处罚决定 B、维持该市地税局在一定期限内履行 C、撤销该市地税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新作出处罚决定 D、变更该市地税局的处罚决定
（5）如果未来贸易公司确定应纳税款和缴纳税款通知书不服，则（ ）。 A、必须先缴清税款滞纳金，然后可以直接向人民法院起诉 B、必须先缴清税款、滞纳金，然后可以申请复议，对复议决定不服不可以起诉 C、可以直接向人民法院起诉 D、在依法提供相应的担保后可以依法申请复议 20、湖北省A市B区税务局对某企业的逃税行为作出罚款2万元的行政处罚，并查封了该企业的厂房、设备。该企业不服，以该处罚决定显失公正、查封措施违法为由，向位于该市C区的市税务局提起行政争议，该市税务局改变了B区税