第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度
第二十五条 会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。
第二十六条 会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。
第二十七条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。
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不一致时，移交人员必须限期查清；
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第二十八条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第二十九条 会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。
第三十条 及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。
第三十一条 设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。
第三十二条 会计档案的借阅：
1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有
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特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；
2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；
6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
第三十四条 会计档案的销毁：
会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。
第三十五条电算化会计岗位和工作职责
1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；
2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核；
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3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；
4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。 第三十六条 会计电算化操作管理制度
1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件；
2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；
3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。
第三十七条 会计电算化软、硬件和数据管理制度 1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；
2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；
3、健全必要的计算机病毒防治措施。 第三十八条 会计电算化档案管理制度
1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；
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2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；
3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；
4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；
5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；
6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带出单位；
7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。
第六章 往来款的管理
第三十九条 行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、
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