9.瓦格纳提出的“充足”和“弹性”原则包含于((1))。
(1)财政收入原则；(2)国民经济原则；(3)社会正义原则；(4)税务行政原则。
10.亚当?斯密税收四原则中的确实、便利、最小征收费原则后来被瓦格纳概括为((4))。 (1)财政收入原则；(2)国民经济原则；(3)社会正义原则；(4)税务行政原则。 11.亚当?斯密提出税收四原则的社会背景为((1))。 (1)资本主义自由发展时期；(2)资本主义垄断时期；
(3)崇尚国家对经济的干预；(4)国家进行反周期政策运作。
12.税收负担是指((2))。
(1)税负的最终承担者；(2)整个社会或单个纳税人实际承受的税款； (3)企业法人实际承受的税收；(4)个人实际承受的税收。 13.依据考察层次不同，税收负担可分为((1))。
(1)宏观税收负担和微观税收负担； (2)国家税收负担和法人税收负担； (3)流转税税收负担和所得税税收负担；(4)企业税收负担和个人税收负担。 14.税负转嫁的主要途径是((2))。
(1)供求关系的变化；(2)价格变动；(3)价格变动和供求关系的变化；(4)指令性计划。 15.商品的需求弹性越小，税负越易((2))。 (1)后转；(2)前转；(3)混转；(4)消转。
16.商品的供给弹性越大，税负越((2))前转。 (1)难；(2)容易；(3)无法确定；(4)频繁。
17.以课税对象分类，税收可分为((3))。
(1)增值税、企业所得税和土地税； (2)直接税和间接税； (3)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类； (4)增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。 18.现行税制体系中的增值税属于((3))。
(1)财产税类；(2)行为税类；(3)流转税类；(4)所得税类。
19.以税收的管理权限为标准，税收可分为((4))。
(1)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；(2)直接税和间接税； (3)从量税和从价税；(4)中央税、地方税和中央地方共享税。 20.以税负能否转嫁为标准，税收可分为((3))。
(1)流转税类、所得税类、财产税类和行为税类；(2)从量税和从价税； (3)直接税和间接税；(4)中央税、地方税和中央地方共享税。
21.以税收管理权限为标准，我国现行税制中的增值税属于((4))。 (1)中央税；(2)地方税；(3)从量税；(4)中央地方共享税。 22.我国现行税制中的消费税属于((1))。
(1)中央税；(2)地方税；(3)从量税；(4)中央地方共享税。 22.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是((1))。 (1)纳税人；(2)负税人；(3)扣税人；(4)税收最终承担者。 23.((3))是纳税制度的中心环节。
(1)纳税人；(2) 课税对象； (3)税率；(4)税法。 24.反映具体的征收范围和征收广度的是((2))。 (1)税源；(2)税目；(3)税率；(4)税基。
25.累进税率通常适用于((4))。
(1)流转税；(2)行为税；(3)增值税；(4)所得税。 26.对流转额征税，一般适用((1))。
5
(1)比例税率；(2)超额累进税率；(3)全额累进税率；(4)超倍累进税率。 27.契税属于((4))税类。
(1)行为税；(2)流转税；(3)所得税；(4)财产税。 28.印花税属于((4))税类。
(1)流转税；(2) 所得税；(3)财产税；(4)行为税。
29.消费税的征收环节主要在((3))。
(1)零售环节；(2)批发环节；(3)生产和进口环节；(4)从生产到消费的各环节。
30.进口货物按组成计税价格和适用税率计征增值税，不得抵扣任何税款，其组成计税价格是((2))。
(1)关税完税价格+关税；(2)关税完税价格+关税+消费税；
(3)关税完税价格+关税+消费税+营业税；(4)关税完税价格+关税+增值税。 31.采用从量定额征收消费税的产品是((4))。 (1)葡萄酒；(2)鞭炮；(3)化妆品；(4)成品油。 32.我国增值税属于((3))。
(1)收入型增值税；(2)生产型增值税；(3)消费型增值税；(4)流通型增值税。 33.增值税适用((1))税率。
(1)比例税率；(2)定额税率；(3)超额累进税率；(4)全额累进税率。 34.增值税小规模纳税人的征收率是((2))。 (1)17%；(2)3%；(3)6%；(4)4%。
35.我国对个人所得税实行((4))。
(1)统一所得税制；(2) 综合所得税制；(3)分类预提税制；(4)分类所得税制。
36.2009年某企业从境内外取得应纳税所得额500万元，其中境外所得100万元，该所得已在境外缴纳38万元所得税，请问该企业当年向国内税务机关应缴纳所得税应为((4))。 (1)165万元；(2)132万元；(3)127万元；(4)100万元。 37.某企业2009年7月份销售产品500万元，当月外购原材料、燃料、动力等费用300万元，发票中注明的增值税为51万元，当月该企业还外购设备一台，价值20万元，发票中注明增值税3.4万元，请问该企业7 月份应纳增值税是多少？(税率17%)((3))。 (1)85万元；(2)14万元；(3)30.6万元；(4)51万元。 二、多项选择题
1.税收的基本特征包括（(1)、(2)、(4)）。 (1)固定性；(2)强制性；(3)社会性；(4)无偿性。 2.税收效率原则包括（(2)、(3)）。
(1)税收的社会效率；(2)税收的行政效率；(3)税收的经济效率； (4)税收的企业效率；(5)税收的投资效率。
3.税收公平原则包括（(2)、(3)、(4)）。
(1)税收的政治公平；(2)税收的机会公平；(3)税收的社会公平； (4)税收的负担公平；(5)税收的国际公平。
4.税收的社会公平，主要是通过公平税负，实现收入的公平分配，防止两级分化，保证社会稳定。具体说来，公平税负包括（(1)、(2)）。 (1)横向公平；(2)纵向公平；(3)平均征税；(4)平均税负。 5.下列税种中属于对流转额征税的有（(1)、(2)、(4)）。 (1)关税；(2)消费税；(3)所得税；(4)增值税；(5)契税。 6.现代税收最核心的原则是（(1)、(3)）。 (1)效率；(2)便利；(3)公平；(4)确实。
6
7.瓦格纳的税收国民经济原则包括（ (3)、(4)）。
(1)税收充足；(2)税收弹性；(3)慎选税种；(4)慎选税源。 8.税负转嫁主要形式有（(1)、(2)、(3)、(4)、(5)）。
(1)前转；(2)后转；(3)混转；(4)税收资本化；(5)辗转转嫁；(6)消转。 9.用以衡量宏观税收负担的指标包括（(1)、(2)、(3)）。 (1)国民生产总值负担率；(2)国内生产总值负担率； (3)国民收入负担率； (4)企业净资产税收负担率。 10.下列税种中属于流转税的有（(1)、(2)、(3)、(5)）。 (1)增值税；(2)营业税；(3)消费税；(4)印花税；(5)关税。 11.增值税类型有（(3)、(4)、(5)）。
(1)收益型增值税；(2)产值型增值税；(3)生产型增值税； (4)收入型增值税；(5)消费型增值税。
12.按不同的划分标准，增值税可属于以下哪几类（(1)、(2)、(5)）。 (1)流转税；(2)间接税；(3)中央税；(4)直接税；(5)中央地方共享税。 13.税制最主要的构成要素有三项，分别是（(1)、(3)、(4)）。 (1)纳税人；(2)负税人；(3)课税对象；(4)税率；(5)税目。 14.增值税税率包括（(1)、(2)、(3)）。
(1)基本税率；(2)低税率；(3)零税率；(4)附加税率；(5)高税率。 15.下列商品中属于消费税征税范围的有（(1)、(4)、(5)）等。 (1)烟酒；(2)高档服装；(3)居民住宅；(4)成品油；(5)鞭炮。 16.减免税的形式有（(1)、(2)、(3)）。
(1)税基式减免；(2)税率式减免；(3)税额式减免；(4)避税；(5)税源式减免。 17.税基式减免包括（(1)、(2)、(3)）。
(1)起征点；(2)免征额；(3)项目扣除；(4)跨期结转；(5)财政补贴。 18.现行企业所得税率包括（(1)、(2)、(3)）。
(1)25%；(2)20%；(3)15%；(4)18%。
19.我国现行个人所得税对个人取得的各项应税所得实行分类税率，目前所采用的税率有（(1)、(4)）。
(1)超额累进税率；(2)定额税率；(3)浮动税率；(4)比例税率；(5)全额累进税率。 20.从征税的不同目的来划分（(1)、(2)）。 (1)财政关税；(2)保护关税；(3)进口关税；(4)进口关税；(5)出口关税；(6)过境关税。 三、判断题(正确的打“√”，错误的打“×”并改正)
1.税收是最早的财政范畴，也是最典型、最主要的财政范畴。(√)
2.“国家分配论”认为国家征税的依据是国家提供公共产品，是国家与纳税人之间的利益交换行为。(×)
3.一项财政收入只有同时具备强制性、无偿性、固定性三项基本特征，方为税收，否则就不是。(√)
4.税收经济效率原则，就是指国家征税时应尽量节约征税成本，多征税收。(×) 5.税收的横向公平是相同能力的人负担相同的税收。(√) 6.税收的纵向公平是指纳税能力不同的人负担不同的税收。(√) 7.税收负担是指整个社会或单个纳税人实际承受的税款。(√)
8.税收负担是指税款的最终承担者。(×)
9.凡是税收负担可直接通过产品提价方式向消费者转嫁的税收都视为直接税。(×) 10.现代市场经济发达的国家都以流转税为主体税种。(×)
7
11.税制的核心是纳税人。(×)
12.一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。(×)
13.我国消费税的税率设计采用比例税率和定额税率相结合的做法。(√) 14.我国个人所得税的税率设计采用比例税率和全额累进税率。(√) 四、名词解释
1.税收；2.税收负担；3.税负转嫁；4.直接税；5.间接税；6.起征点；7.免征额；8.流转税；9.所得税；10.增值税；11.消费税；12.营业税；13.企业所得税；14.个人所得税。 五、问答题
1.税收制度主要有哪些构成要素？ 2.增值税有哪几种类型？ 3.消费税有何特点？
4.简述个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。 5.流转税与所得税各有哪些？它们有哪些区别？ 六、计算题
1.某国家计划内卷烟厂6月份生产销售100大箱（每大箱5万支）卷烟，收入2750000元（不含增值税）。试计算该卷烟厂应纳消费税。 应纳税额=100×50000×0.003+2750000×56%=15000+1540000=1555000
2.某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为800，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注明增值税额为96,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？
应纳税额=800000/(1+17%)×17%-96000=20239.32
3.某公司某年底申报利润总额为250000元，弥补以前年度亏损50000元，申报应纳所得税50000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损50000元中有25000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应弥补所得税额。
应纳税额=(250000-25000)×25%=56250 4.某居民在09年9月份取得以下收入：工资收入8000元，中奖收入15000元，稿酬收入10000元，试问该人9月份应纳多少个人所得税。
5.某公司为增值税一般纳税人，2009年3月份销售商品1000件，每件200元（不含税）。该商品适用17%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税款为17000元，当月该公司还购进免税农产品10000元，支付运输费用10000元。请计算该公司2009年3月份需要缴纳多少增值税？
应纳税额=1000×200×17%-17000-10000×13%-10000×7%=15000
6.某增值税一般纳税人购进钢材2000吨，共付款480万元，已验收入库并取得增值税专用发票。当期将其中1500吨用于生产应税产品，500吨用于本单位福利设施工程，该纳税人本期对外销售各种应税产品500万元，应税产品用于本企业基本建设工程按出厂价计算计60万元，该应税产品适用税率17%，试计算进项税额、销项税额和应纳税额。
应纳税额=(500+60)×17%-480/(1+17%)×17%=
7.某企业是从事商品零售的为小规模纳税人，2009年3月，取得商品销售额（含增值税）10万元，取得进货普通发票，发票上记载的进货数额是6万元。该企业2009年3月当缴纳多少增值税。
应纳税额=100000/(1+3%)×3%=
8.某烟厂生产烟丝，某年6月销售烟丝取得销售收入120000元（包含增值税销项税额）。请计算该厂6月份应纳的消费税税额。（烟丝适用的税率为30%）
应纳税额=120000/(1+17%)×30%=
8
9. 某化工厂2月份根据当地的气候和风俗特制一批化妆品分发给本厂职工，其生产成本7000元，全国平均成本利润率5%，该批化妆品无同类产品销售价格。试计算该化工厂应纳消费税。（化妆品的比例税率为30%）
应纳税额=[7000× (1+5%)/(1-30%)]×30%=
10. 某贸易公司委托橡胶制品厂加工汽车轮胎一批，发出原材料成本52000元；橡胶制品厂代垫辅助材料1500元，收取加工费5000元，汽车轮胎加工完毕后，由贸易公司收回入库。试计算该贸易公司应纳消费税。（适用税率3%）
应纳税额=[52000+1500+5000/(1-3%)]×3%=
11. 某酒厂2月份生产白酒10吨对外销售，取得销售收入21000元（不含增值税）。试计算该酒厂应纳消费税。
应纳税额=10×2000×0.5+21000×20%=
12. 某酒厂将自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。白酒全国平均成本利润率为10%，请计算该酒厂应纳的消费税税额。 应纳税额=[2000×12×(1+10%)+2000×0.5]/(1-20%)×20%+2000×0.5=
13. 某运输公司2008年12月取得客运收入4万元，货运收入4.25万元，其他运输收入6000元，其中支付给其他联营运输公司运费1万元。计算该公司1月份应纳营业税额为多少？
应纳税额=(40000+42500+6000-10000)×5%= 14. 某文化单位3月份放映电影30场，全部票价收入100000元。另外该单位还开办有一家卡拉OK歌舞厅，本月门票收入30000元，顾客点歌收费12000元，烟酒和饮料零售收入50000元。试计算该文化单位应纳的营业税。（娱乐业税率20%） 应纳税额=100000×3%+(30000+12000+50000)×20%=
15. 某集体企业某年度企业损益表中反映的利润总额为6200000元，试根据以下资料对该利润总额进行调整。
（1）本年列支业务招待费200000元，同期销售收入15000000元；
（2）该企业向非金融机构支付贷款利息，因利率较高多支付利息20000元； （3）该企业上年度亏损250000元未补，该年度为第二年；
（4）该企业获国库券利息45000元。
应纳税所得额=6200000+(200000-75000)+20000-250000-45000
16. 某集体企业2009年1月份实现各种产品销售收入95万元，产品销售成本为55万元，增值税7万元，销售税金及附加8万元，管理费用1.2万元，财务费用0.8万元，营业外支出5万元，2008年1－12月份累计应纳税所得额为160万元，累计已纳所得税37.2万元，试计算该企业2009年1月份应纳所得税。
应纳税额=(95-55-8-1.2-0.8-5)×25%+160×25%-37.2=
17. 某中外合资家电企业，共有在册职工120人，资产3500万元。2009年销售产品取得不含税销售收入2500万元，会计利润600万元，已预缴150万元所得税。经会计事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元，业务招待费15万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）去年发生亏损10万元。
试计算该企业当年应纳企业所得税。
9