B．必须已报关离境
C．必须是在财务上作销售处理 D．必须是出口收汇的货物
11．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。
A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品
C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟
12．对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（ ）
A.可以继续使用增值税专用发票
B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票
13．税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为220元/吨，本月销售300吨，取得收入48 000元，销项税额8 160元。对此项问题，税务人员应( )。
A．检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价变化 B．检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
C．检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D．按纳税人实际取得的金额入账
14．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。
A．某金银珠宝店销售金银首饰收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 15．来料加工业务税收政策包括( )。
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A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
16．检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（ ）
A．产成品 B.主营业务成本 C．应付职工薪酬——非货币福利 D.营业外支出 17．下列属于虚开发票行为的是（ ）。
A．在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 B．为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C．在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D．在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票
18．在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。
A．如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题
B．如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题
C．如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题
D．如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题
19．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。
A．收取的违约金 B．收取的优质费 C．代收的发展基金 D．收取的包装物押金
20．纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。 A．用于直接销售
B．继续加工成应税消费品并销售
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C．用于对外投资或无偿赠送他人 D．继续加工成非应税消费品并销售
21．消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。
A. 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
B. 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
D．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
22．税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查（ )。
A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系 D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系 23．关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（ ）。
A．消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B．随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税
C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确 定销售额 D．随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同 24．超市发生增值税视同销售行为通常包括（ ）。 A．将商品用于抵偿债务 B．以“买一赠一”方式促销 C．将商品用于赞助 D．路演时对行人赠送商品 25．应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。
A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．销售铝合金门窗的企业销售并同时负责安装铝合金门窗
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D．医院、诊所随处方销售外购药品
26．下列（ ）消费品既按从价定率征收又按从量定额征收消费税。
A．卷烟 B．粮食白酒 C．薯类白酒 D．成品油 27．出口货物增值税的退（免）税办法主要有以下几种（ ）
A．退税 B．先征后退 C．“免、抵、退”税 D．免税 28．汽车销售行业主要收入包括（ ）。
A．整车销售收入 B．返利收入 C．售后服务收入和汽车维修保养收入 D．汽车装饰收入
29．下列业务应当征收增值税的有（ ）。
A．空调厂家销售空调并上门安装 B．邮政局销售邮票
C．典当业销售死当物品 D．供销社销售免税购进的初级农产品
30．某服装厂为增值税一般纳税人，本期不需作进项税额转出的有（ ）。
A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B．捐赠灾区的服装耗用的上期购买原材料 C．发放给职工服装耗用的本期购买原材料 D．被盗产品耗用的本期购买原材料
31．销货方开具专用发票后发生销货退回，销货方必须（ ），才可开具红字专用发票。
A．收到购买方退回专用发票的记账联和税款抵扣联 B．收到购买方退回原专用发票联的复印件 C．收到购买方退回专用发票税款抵扣联的复印件
D．收到购买方所在地主管税务机关开具的进货退出及索取折让证明单
32．某旧货商场2011年9月出售一台旧冰箱700元，原收购价200元，请冰箱厂的技师检修支付的维修费为50元（取得增值税专用发票），不正确的税务处理有（ ）。
A．按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 B．按4%的征收率计算增值税
C．原收购价可按10%计算抵扣进项税额
D．按售价的17%计算销项税额，收购价格的10%计算进项税额，维修费按专用发票可抵扣进项税额
33．下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
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A．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B．委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天 C．采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 D．进口的应税消费品，为报关进口的当天
34．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（ ）。
A．经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款 B．不退还已征收的消费税税款 C．可直接抵减当期的应纳税款 D．不能自行直接抵减应纳税款 35．消费税的纳税环节包括（ ）。
A．进口环节 B．零售环节 C．生产销售环节 D．批发环节 36．企业出口的应税消费品不得办理消费税退税的有（ ）。 A．外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B．外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C．外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D．生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品 37．属于“虚开增值税专用发票” 的行为有（ ）。 A．没有货物购销而为他人开具增值税专用发票
B．有货物购销但为他人开具金额不实的增值税专用发票 C．进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 D．有货物购销而为他人开具数量不实的增值税专用发票 38．不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A．销售免税项目
B．向消费者销售应税项目 C．销售报关出口的货物
D．向小规模纳税人销售应税项目
39．下列各项中，属于增值税征收范围的有()。
A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
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