B、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位
C、销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位 D、销售业务经办与发票开具、管理的岗位
E、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位
2.销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（ ABCDE ） A.保证销售收入的真实性和合理性 B.保证产品的安全和完整 C.保证销售折扣措施恰当
D.保证销售折让和退回的合理与正确 E.保证货款及时足额地收回
3.在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（ ACE ） A.职责分工与授权批准制度设计 B.货币资金核算控制制度设计
C.销售与收款业务会计核算控制制度设计 D.储存业务内部会计控制制度设计 E.销售与发货控制制度设计
三、名词解释
四、简答题
1. 简述销售与收款业务会计制度设计的目标。P331
五、综合设计题
1．某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。
自2007年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。
王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2007年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。
要求：
(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。 (2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。 2. 丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一人办理，近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。
要求：(1)请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗位。
(2)针对拖欠货款的现象日益严重，提出改进建议。
3.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。 要求：
(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足?
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(2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。
4．甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点。
5.某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制点，并指出销售业务处理程序的设计要点。
第十二章 财务报告的设计 （练习题）
一、 单选题
1．在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（ C ） A．主营业务收入 B．主营业务成本 C．资产减值损失 D．其他业务利润
2.对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括．．．（ C ） A.企业收支情况表
B.期间费用报表
C.所有者权益变动表 D.货币资金增减变动表
3.与年度财务报告相比，可适当简略的中期财务报告组成部分是( D ) A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 4．下列选项中，不属于会计报表主表的是（ B ） ．．．A．利润表 C．资产负债表
B．利润分配表 D．现金流量表
5.在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（ D ） A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.其他业务利润 D.公允价值变动收益 6.下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是（ D ） A.对外会计报表须强调灵活性 B.对内会计报表须强调统一性
C.报表项目须与账户名称保持一致性
D.报表指标内容、名称须保持相对稳定性
7.利润表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是（ B ） ．．A.管理费用 B.每股收益 C.营业收入 D.营业成本 8.期间费用报表反映的内容，不应包括（ A ） ．．．．
A.制造费用 B.管理费用 C.销售费用 D.财务费用
9.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（ C ） A.资产项目流动性小的排在前 B.负债项目到期日远的排在前
C.所有者权益项目永久性强的排在前
D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后
10.在上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（ D ） A.主营业务收入 B.主营业务成本 C.其他业务利润 D.资产减值损失
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11.在利润表中，排在营业利润之后、不影响．．．营业利润计算的项目是（ B ） A.销售费用 B.所得税费用 C.投资收益 D.公允价值变动收益 12.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（ A ） A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础 B.采用的会计政策和会计估计
C.对财务报表重要项目作进一步解释
D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息 13、在现金流量表的构成内容中，不属于．．．基本部分的是（ D ） A.经营活动现金流量 B.投资活动现金流量
C.筹资活动现金流量
D.汇率变动对现金的影响
14．小型企业规模较小，它所编制的财务报表可以不包括．．．（ C ） A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表
D．所有者权益变动表
15．按照财务报表服务的对象，划为对内报表的是（ B ） A．资产负债表 B．成本费用报表 C．所有者权益变动表 D．利润表
二、多选题
1．在设计会计报表时，应遵循的原则有（ ACDE ） A．完整性与系统性 B．自主性与简明性 C．统一性与灵活性 D．稳定性 E．简便易行，使会计信息迅速生成
2.对内会计报表的设计要求有（ ABE ） A.适应性 B.简明性 C.统一性
D.系统性
E.及时性
3.大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有( ABCD A.日常管理用报表的设计 B.财务状况分析表的设计 C.经营成果分析表的设计 D.成本费用报表的设计 E.所有者权益变动表的设计
4、财务报告设计的目标，主要包括的内容有( ABC ) A、有助于财务报表使用者作出经济决策
B、有助于考核企业管理层经济责任的履行情况 C、有助于企业加强经营管理，提高经济效益
D、专门为投资者、债权人等外部使用者提供会计信息 E、主要向企业管理层、职工等内部使用者提供会计信息 5、反映企业成本费用的报表主要有( ABCD ) A、产品生产成本报表(按产品品种) B、产品生产成本报表(按成本项目) C、主要产品单位成本报表 D、制造费用明细表 E、管理费用分析表
6.企业对内会计报表与对外会计报表相比较，其特点表现为（ ABDE ）
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)
A.编报期限具有灵活性 C.报表内容具有普遍性
B.报表指标具有多样性 D.报表种类具有不固定性
E.报表内容有较强的针对性
7.中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括（ ABCD ） A.月度财务报表 B.季度财务报表 C.半年度财务报表 D.年初至本中期末的财务报表 E.年度财务报表
8.下列各项中，需要列示在营业外收支明细表中的项目有（ AD ） A.非常损失 B.资产减值损失 C.投资收益 D.债务重组利得 E.公允价值变动收益
9.财务报表的设计应遵循一定的平衡原理，以下说法正确的有（ CDE ） A.资产负债表的平衡原理为“资产=负债” B.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用”
C.资产负债表的平衡原理为“资产=负债+所有者权益”
D.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失” E.现金流量表的平衡原理为“现金流入量一现金流出量=现金净流量” 10.其他业务利润分析表中的业务包括（ BDE ） A.出售固定资产 B.出租固定资产 C.出售无形资产 D.出租无形资产 E.销售多余材料
11．上市公司向外提供的财务报告应包括（ ABCDE ） A．资产负债表 C．现金流量表 E．会计报表附注
12．与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为（ BCDE ） A．报表内容具有普遍性 C．编报期限具有灵活性 E．报表内容有较强的针对性
13．经营活动现金流量有直接法和间接法两种编制方法，下列说法正确的是（ ABC ） A．直接法是按现金收入和支出的主要类别直接反映经营活动现金流量
B．间接法是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用项目以及其它有关项目，据此确定经营活动现金流量
C．我国现金流量表准则规定，企业应同时采用直接法和间接法两种方法反映经营活动现金流量 D．间接法的主要优点是便于分析企业经营活动现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景 E．直接法的主要优点是便于从现金流量的角度分析净利润的质量
B．报表指标具有多样性 D．报表种类具有不固定性 B．利润表
D．所有者权益变动表
三、名词解释
1.采购日报表:企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的报表，由主管材料和应付款业务的会计人员在每日工作结束时，根据材料采购、应付款项的账簿记录及相关资料编制。P382
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2、管理报表(P379具体无）：指企业用于货币资金管理、存货管理和销售管理等的报表。
3.财务状况分析表:根据资产负债表的有关材料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表，也称资产负债表。P383
4．经营成果分析表：对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或上期数或上期同期实际数等进行比较和分析的报表。P384
5．对内报表：按照我国现行会计准则和会计制度的规定，企业需要对外报送的会计报表，包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表。
6银行借款报告单：对企业各种银行借款的借入、偿还和结欠情况进行详细反映的报表，由主管银行借款的会计人员在每月末根据短期借款、长期借款账簿记录及其相关资料编制P381
7货币资金增减变动情况表:反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表，由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制。
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