34、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于（）缴纳消费税。
A. 受托方代扣后在受托方所在地 B. 受托方代扣后在委托方所在地 C. 委托方收回后在委托方所在地 D. 委托方收回后在受托方所在地 35、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起（ ）内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 36、消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ） A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同规定的收款日期当天 D. 双方约定的任一时间 四、多项选择题
1、下列货物征收消费税的有（ ）。
A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰 2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品
B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品
D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ ）。 A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒 4、纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。 A、用于在建工程 B、用于连续生产应税消费品 C、用于广告 D、用于赞助
5、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。 A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。
A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金
7、某地板生产企业将一批实木地板用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为 ( )。
A、消费税组价为8.842万元 B、消费税组价为9.263万元 C、增值税组价为8.842万元 D、增值税组价为9.263万元
8、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。 A、加工费用 B、委托方提供加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的实际成本 D、受托方代收代缴的消费税金 9、消费税属于（ ）
A. 价内税 B. 价外税 C. 流转税 D. 财产税
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10、征收消费税的目的是（ ）
A. 促进人们消费征税商品 B. 保证国家财政收入 C. 调节产品结构 D. 引导消费方向 11、 消费税纳税义务人是中华人民共和国境内（ ）的单位和个人 A. 生产应税消费品 B. 委托加工应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 购买应税消费品 12、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（ ）
A. 出口环节 B. 零售环节 C. 进口环节 D. 生产销售环节 13、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）
A. 翡翠玉佛 B. 钻石胸针 C. 珊瑚珠串 D. 18k金镶嵌翡翠耳钉 14、下列情况中应征消费税的有（ ）
A. 将应税消费品发给职工使用 B. 出厂前进行化学检验的化妆品 C. 作为展销样品后收回的化妆品 D. 用于广告给客户试用化妆品 15、下面各项可以不缴纳消费税的有（ ）
A. 委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品 D. 自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的 16、消费税中的税目--烟，包括（ ）
A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 烟丝 D. 烟叶
17、以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（ ） A. 当天 B. 当月1日 C. 当月月末 D. 当季季末 18、下列项目中，应当征收消费税的有（ ）
A. 木制一次性筷子 B. 每只9000元以上的手表 C. 高档护肤护发品 D. 游艇 19、下面属于“价外费用”的是（ ）
A. 价外收取的基金、集资费、返还利润 B. 补贴、违约金和手续费
C. 包装费、储备费、优质费 D. 运输装卸费、代收款项、代垫款项 20、纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
A. 换取生产资料 B. 换取消费资料 C. 投资入股 D. 抵偿债务
21、下面不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情况是（ ）
A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
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C. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D. 委托方提供主要原材料，受托方收取加工费的应税消费品 22、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ） A. 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C. 受托方负责采购委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
23、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（ ） A. 外购已税烟丝生产的卷烟
B. 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D. 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
24、允许扣除已纳税款的外购应税消费品的来源只限于（ ）
A. 从工业企业购进的应税消费品 B. 从境内商业企业购进的应税消费品 C. 进口环节已缴纳消费税的应税消费品 D. 从任何国内、外企业购进的消费品 25、对于委托加工应税消费品，受托方未按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（ ）。 A. 受托方代委托方补缴税款 B. 委托方补缴税款
C. 按受托方同类消费品价格补缴税款 D. 一律组成计税价格补缴税款 26、委托方补征税款的计税依据是（ ）。 A. 按受托方同类消费品价格补缴税款
B. 收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；
C. 尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税 D. 按照市场均价计算税款
27、下面连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（ ）
A. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 B. 以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车
C. 以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 D. 以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 28、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ）
A. 为生产化妆品而领用的酒精 B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰 C. 为研制口红而购入的化工染料 D. 领用外购已税白酒勾兑白酒 29、下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是（ ） A. 馈赠、赞助、集资、广告 B. 样品、职工福利、奖励
C. 生产非应税消费品和在建工程 D. 用于管理部门、非生产机构，提供劳务
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30、下面各项中，应当征收消费税的有（ ）
A. 用于本企业连续生产的应税消费品 B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D. 用于捐赠国家指定慈善机构的应税消费品 31、某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）
A. 加工企业应按规定补税 B. 商场应按规定补税 C. 对加工企业应给予处罚 D. 对商场给予处罚
32、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元，收取价外费用140元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）
A. 每吨增值税计税销售额3012.39 B. 每吨增值税计税销售额2926.66 C. 每吨消费税额250元 D. 每吨消费税额220元 五、计算题
1．某化妆品公司把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其消费税的计税销售额为多少万元。
2．某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产化妆品销售。一年来，受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2012年10月公司收回加工好的化妆品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元(不含税)，化妆品适用的消费税税率为30%；则当月该公司销售化妆品应纳消费税为多少元。
3．某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代收代缴消费税为多少元。(已知消费税税率为30%)
4．某进出口公司3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。计算该企业本月应纳的增值税、消费税额。
5．某酒厂5月发生下列业务：销售粮食白酒1000公斤，售价为10296元(含增值税额)；用自产的散装粮食白酒5吨生产非应税消费品，每吨成本为6000元，成本利润率为10%；发送给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元／公斤。（白酒从价税20%，从量税为每500克0.5元）
根据上述资料计算该企业应纳消费税和增值税税额。
6．某化妆品厂3月销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，不含税价款100万元，货款已收到，货物已经发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。
根据上述资料回答下列问题(本月无进项税额)： (1)收取包装租金应纳的增值税和消费税为多少元。
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(2)没收包装物押金应纳增值税和消费税为多少元。 (3)化妆品厂3月应纳增值税为多少元。 (4)化妆品厂3月应纳消费税为多少元。 7．某日化厂8月发生下列业务：
(1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元。
(2)以价值80000元的原材料委托其他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回(防皱化妆品受托方没有同类货物价格可以参考)。
(3)用价值68000元的护肤护发品与价值32000元的防皱化妆品组成礼品盒销售，销售额120000元。（化妆品消费税税率30%）。
根据上述资料计算该日化厂8月份应纳消费税为多少元。
8．某外贸企业4月份从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元，当月销售70辆，每辆售价为4万元(不含税)，又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，当月销售80辆，每辆销售额为3510元(含增值税)，摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%。
根据上述条件回答下列问题：
(1）进口环节应纳的增值税、消费税为多少元。 (2)销售摩托车应纳的增值税为多少元。
9、某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
请根据以上业务计算： (1)烟厂应纳的消费税税额；
(2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每大箱150元)。
六、综合提高题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产小轿车(消费税税率为5%)，每辆不含税价格为10万元，今年4月发生以下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位；
(3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固
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定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原入账价为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；
(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，贷款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票)；
(7)进口一批汽车轮胎，进口关税为14万元，海关代征的消费税为6万元，代征的增值税10万元，货已入库，本月生产领用50%；
该企业月末计算缴纳的流转税金如下：
应纳增值税＝[30×10×(1—5%)+3×10]×17%—(14×70%十3×7%十0.6× 7%十10)＝53.55—20.052＝33.498(万元)
应纳消费税＝[30×10×(1—5%)十3×10]×5%—6×50%＝15.75—3＝12.75(万元)
请按税法规定，分析该企业当月纳税计算是否正确，如有错误(包括开具专用发票错误)，请指出错在何处?并正确计算当月应纳的消费税与增值税。 一、判断题
1-10××√×× √√××√ 11-20×√××√ ××√√√
21-30×√√√× ×√√√√ 31-40√√√×√ ×√√√× 41-44××√√
二、单选题
1-10DDDDD DBDCD 11-20CDBAB DDDCB 21-30BCCBB ADDBD 31-36CDDCC C
三、多选题
1、ABD ABD ABD ACD BC 6、ABC AC ABCD AC BCD 11、ABC BCD BD AD ABC
16、 ABC AB ACD ABCD ABCD 21、 ABC BD ABCD AC ACD
26、 BC ABCD ABCD ABCD BCD 31、 BC BC
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