说明：
本课程所用教材《新编税法》主编 刘学华 立信会计出版社 参考教材：
1．《税法》 财政部注册会计师考试委员会办公室编
（2009年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材） 经济科学出版社 2．《中国税制》 主编 许建国 中国财政经济出版社
（0152）《新税制》复习思考题
一、名词解释
1．纳税人 2．征税对象 3．税率 4．税目
5．比例税率 6．定额税率 7．超额累进税率 8．超率累进税率 9．纳税期限 10．纳税环节 11．增值税 12．消费税
13．营业税 14．资源税 15．企业所得税 16．个人所得税 17．印花税 18．土地增值税 19．城市维护建设税 20．房产税
二、单项选择题
1．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。这个规定的数额即为（ ）。
A.起征点 B.费用扣除额 C.免征额 D.征税标准 2．下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。 A.酒厂自产白酒用于广告样品 B.化妆品专卖店销售化妆品
C.出国人员免税商店销售金银首饰 D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车 3．下列税种属于直接税的是（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.个人所得税 D.关税 4．下列货物中按13%税率计算销项税额的有（ ）。
A.农机零件 B.方便面 C.水果罐头 D.农业机械 5．下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房
B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C.空调专卖店销售空调并提供安装服务 D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 6．在以下单位或个人中，不是增值税纳税人的是（ ）。 A.进口固定资产的企业 B.销售商品房的公司 C.零售杂货的个体户 D.生产家用电器的公司 7．下面商品中，应征收消费税的有（ ）。
A.商店出售的化妆品 B.烟草公司批发的卷烟 C.汽车加油站销售的汽油 D.啤酒厂销售的啤酒
8．营业税暂行条例实施细则规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为（ ）。 A.1个季度 B.1个月 C.15日 D.10日
9．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12% B.30% C.3% D.25%
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10．下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
A.提供著作权的使用权取得的报酬 B.发表论文取得的报酬
C.将外国小说翻译出版取得的报酬 D.受托从事文字翻译取得的报酬
11．为了调节结构，引导消费方向，保证国家财政收入，我国在普遍征收增值税的基础上，选择一部分商品征收（ ）。
A.营业税 B.消费税 C.工商统一税 D.产品税 12．采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 13．我国现行税制中实行多环节课税的税种是( )。
A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.房产税
14．出口企业出口不同税率的货物未分开核算和申报，致使划分不清适用退税率的，按照 （ ）适用退税率计算退税。
A.从低 B.从高 C.平均 D.从中
15．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。
A.分别征收增值税、营业税 B.一并征收增值税 C.一并征收营业税 D.按照最高税率征税
16．某商店（增值税小规模纳税人）5月中旬，购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 A. 428.16 元 B.441元 C.565.38元 D.588元
17．甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（ ）。
A.甲企业 B.乙企业 C.甲企业和乙企业 D.丙企业 18．下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A.销售房屋 B.销售机器设备 C.提供修理修配劳务 D.提供货物加工劳务 19．个人将其所得进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的（ ）部分，可以从应纳税所得额中扣除。
A.应税收入的3% B.应税收入的30% C.应税所得额的3% D.应税所得额的30%
20．下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ）。
A.营业账簿 B.权利许可证照 C.购销合同 D.应税凭证副本 三、多项选择题
1．中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率 2．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A.进口原油 B.固体盐 C.人造石油 D.有色金属矿原矿
3．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。
A.购买国库券到期兑现的利息收入 B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金 D.企业在建工程发生的试运行收入 4．下列属于印花税应税项目的有（ ）。
A.融资租赁合同 B.企业财务报告 C.土地使用证 D.技术开发合同 5．营业税的扣缴义务人有（ ）。
A.分保险业务的初保人 B.分保险业务的分保人
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C.文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税 D.实行分包或转包的建筑安装总承包人 6．在我国，征税人主要由（ ）。
A.公安机关 B.税务机关 C.工商局 D.海关 7．下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。
A.进口原油 B.固体盐 C.人造石油 D.有色金属矿原矿 8．下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ）。
A.国家重点建设债券利息 B.企业债券利息 C.股票转让所得 D.中奖所得 9．根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（ ）。 A.立账簿人 B.立据人 C.立合同人 D.领受人 10．下列属于营业税混合销售的行为有（ ）。
A.邮局提供邮政服务并销售邮票、信封 B.电话局为客户安装电话并销售电话机 C.建筑公司包工包料承建某项工程 D.空调专卖店销售空调并负责安装
四、判断题
1．纳税人在我国仅指法人。 （ ） 2．累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。 （ ） 3．典当业的死当物品销售业务应征收营业税。 （ ） 4．纳税人销售货物或者提供应税劳务，都应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和销项税额。 （ ） 5．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。（ ） 6．税收是国家凭借政治权力，随意制定标准、无偿取得收入的一种分配形式。 （ ） 7．减免税中的减免额就是对征税对象总额中免于征税的数额。 （ ） 8．应征消费税的货物也应征收增值税，应征增值税的货物同时也要征收消费税。（ ） 9．商业企业销售香烟，应缴纳消费税。 （ ） 10．纳税人转让土地使用权，应当向纳税人所在地主管税务机关申报缴纳。 （ ） 五、简答题
1．税制的构成要素
2．不得从销项税额中抵扣的进项税额 3．消费税的特点 4．印花税的特点 5．土地增值税的特点
6．计算土地增值额时准予从转让收入中扣除的项目 六、业务计算题
1． 某大型商场某年8月份发生以下业务
（1）销售家电价款200万元；销售日化价款30万元；销售针纺价款80万元（以上均不含税）；
（2）当月因质量问题发生销货退回，价税合计46.8万元；
（3）当月从某国有企业购进一批商品，价款50万元，取得增值税专用发票注明的税款8.5万元，款已付；
（4）当月从某小规模纳税人处购进一批商品，含税价10.6万元，但未取得增值税专用发票；
（5）当月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款为20万元，税率17%，全部以福利性形式发放给商场职工;
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