税，对非增值税应税劳务的营业额按适用的税率征收营业税。如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务营业额的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
8.准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
答：一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 三、购进农产品产生的税额。
四、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输运用发生的税额。
五、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资产生的税额
9.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
答：一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。
第七章消费税
一、名词解释。
１.消费税：是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税，它以消费品和消费行为的流转额为课税对象，属于流转税的范畴。
２.委托加工应税消费品：是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
二、问答题。
１.消费税的独特调节功能如何体现？
答：消费税的独特调节功能主要体现在纠正不良消费行为上，它可以对社会认为应该加以限制的消费品或消费行为征收高额税收，体现“寓禁于征”的精神，如对烟、烈性酒等消费品征收高额消费税，起到限制其消费的目的。
２.消费税有哪些特点？
答：我国现行消费税具有以下特点： 一、以特定消费品为课税对象； 二、征收环节具有单一性；
三、采用从价定率和从量定额的征收方法； 四、税率具有较大的差别性； 五、属于价内税。
３.消费税的税率有什么特点？
答：《中华人民共和国消费税暂行条例》根据不同应税消费品的具体情况，分别规定了比例税率和定额税率两种税率形式，还对某些特殊消费品的税率适用作出了具体规定。
４.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的已纳消费税如何处理？
答：委托加工收回的已税原材料加工成应税消费品，允许在计算产品消费税时按当期生产领用数量计算扣除原材料已缴纳的消费税税款。
５.自产自用应税消费品应纳税额如何计算？
答：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。
６.出口应税消费品退（免）税政策的适用范围如何规定？其退税额如何计算？
答：出品货物退还消费税的政策只适用于有出口经营权的外贸企业购进并直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品。
出口货物免征消费税的政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
对于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。
对于从量定额计征消费税的应税消费品，应依照货物购进和报关出口的数量计算应退消费税税款。
７.试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。
答：一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
（１）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
（２）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。（３）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（４）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
消费税的纳税地点：
（１）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
（２）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
（３）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
（４）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（５）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
第八章营业税 一、名词解释。 营业税： 三、问答题。
１.营业税有哪些特点？
答：营业税有以下特点：一、征税范围为销售劳务和无形资产、不动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收成本较低。
２．简述营业税的征税范围。
答：营业税的征税范围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、金融保险业；四、邮电通信业；五、文化体育业；六、娱乐业；七、服务业；八、转让无形资产；九、销售不动产。
３.对从事安装工程作业的计税依据如何确定？
答：从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。如果设备由发包方提供，承包方只是提供安装劳务，营业额不应包括设备的价款；如果设备由承包方提供，与安装劳务一并收款,营业额应包括设备的价款。
４.《营业税暂行条例》中规定的营业税减免优惠有何特点？