1当企业客户在我行开立账户： ○交易机构：
借：274003001代理业务负债-代理保险-客户资金
贷：2205单位活期存款-**活期存款-本金 **分户 2当企业客户未在我行开立账户（联机单笔、大小额清算）： ○交易机构：
借：274003001代理业务负债-代理保险-客户资金
贷： 102503存放行内款项-资金清算（大小额方式） 或贷：310501跨行清算资金往来-同城票据清算 或贷：存放同业-存放同业活期款项-商业银行
七、手续费的计提与分配
（一）业务处理流程
月末日保险系统向公司业务系统发送手续费计提分配结算文件，由公司业务系统进行核算。
（二）手续费计提方式
系统支持两种计提方式：一是全额计提，二是只计提银行收入。实际中我们选择第二种模式。下面仅以第二种模式作介绍。
1. 每月月末日代理保险大集中系统向公司业务系统发起手续费计提清分文件。
2. 手续费核算到当月每个发生代理保险业务的市县行，对每个市县行在“应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费-**
保险公司”和“代理保险业务收入-手续费-**保险公司”分户进行体现。
3. 对于代理网点产生的手续费收入，不产生计提数，在实际收到手续费时进行记账处理。
（三）手续费计提的会计分录
月终，公司业务系统根据保险系统的结算文件，对上月发生的属于银行网点的保险业务的手续费进行计提。对于上月发生的属于邮政网点的保险业务的手续费对公系统不进行计提，仅由保险系统提供相关统计报表。 结算（交易）行：
借：135007001应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费 **保险公司户
贷：560501代理保险业务收入-手续费 （四）实收手续费实收流程
结算行实际收到保险公司应付手续费，包括自营机构手续费和代理机构手续费。 1. 总行结算
借：310504跨行清算资金往来-大额支付 或借：310505跨行清算资金往来-小额支付
或借：102503存放行内款项-资金清算（不同核算单位） 或借：存放同业-存放同业活期款项-商业银行
贷：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费
2. 省行结算
借：102503存放行内款项-资金清算（大小额／不同核算单位） 或借：存放同业-存放同业活期款项-商业银行
贷：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费 3. 指定机构结算
借：211801保险公司活期存款-本金 **保险公司户
或借：102503存放行内款项-资金清算（大小额／不同核算单位） 或借：310501跨行清算资金往来-同城票据清算 或借：存放同业-存放同业活期款项-商业银行
贷：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费 （五）手续费分配入账流程
1. 结算行实际收到保险公司手续费后，进行手续费分配[代理保险系统先进行手续费分配登记，然后对公进行账务分配]，手续费分配后，根据分配的实收手续费金额，冲减“262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费”；属于银行机构收入的部分，冲减 “135007001应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费 **保险公司户”；属于邮政收入的部分，列为“应付手续费及佣金”。产生的会计分录为： （1）总行结算 全国中心（结算行）：
借：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费
贷：212503行内存放款项-资金清算
260503应付手续费及佣金-交易手续费-代理保险业务 （邮
政收入） 省中心：
借：102503存放行内款项-资金清算
贷：212503行内存放款项-资金清算 市县（交易行）：
借：102503存放行内款项-资金清算
贷：135007001应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费 **保险公司户（自营交易应收手续费） （2）省行结算 省中心：
借：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费
贷：212503行内存放款项-资金清算
260503应付手续费及佣金-交易手续费-代理保险业务 （邮
政收入） 市县（交易行）：
借：102503存放行内款项-资金清算
贷：135007001应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费 **保险公司户（自营交易应收手续费） （3）指定机构结算 结算机构：
借：262504004其他应付款-待分配手续费-代理保险手续费
贷：102503存放行内款项-资金清算（分配给其他交易行）
260503应付手续费及佣金-交易手续费-代理保险业务（邮
政收入) 市县（交易行）：
借：102503存放行内款项-资金清算
贷：135007001应收手续费及佣金-代理业务手续费-代理保险手续费 **保险公司户（自营交易应收手续费） 省中心：
借：212503行内存放款项-资金清算
贷：212503行内存放款项-资金清算
2. 支付应付邮政手续费。与邮政结算手续费的交易行支付邮政代理保险手续费，冲减“260503应付手续费及佣金-交易手续费 保险业务分户”。
（1）邮政企业在本行开户时 1总行结算 ○
全国中心（结算行）：
借：260503应付手续费及佣金-交易手续费-代理保险业务（邮政收入）
贷：212503行内存放款项-资金清算 省中心：
借：102503存放行内款项-资金清算 贷：212503行内存放款项-资金清算