三、名词解释
1.纳税人和负税人 2.课税对象 3.课税标准 4.比例税率 5.累进税率 6.税收能力和税收努力 7.起征点和免征额 8.课税基础 9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税 12．直接税与间接税 13.税负转嫁和税收归属 14.税收的经济效应 15.税收中性 四、简答题
1.简述税收的“三性”。
2.简述起征点与免征额的相同点和不同点。 3.简述税收公平和税收效率的含义。
4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？ 5.简述税负转嫁机制的特征。 6.简述税负转嫁的方式。 五、论述题
1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。 2.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。
第七章 税收制度
一、单项选择
1．发展中国家税制结构的明显特点是以（ ）为主，一般在税收总额中占60％～90％。
A． 直接税 B．间接税 C．所得税 D．财产税
2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：
A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型 3．所得课税的优点不包括：
A．税负相对公平 B．课税有弹性
C．计征简便 D．有利于维护国家的经济权益 4． 以下增值税类型中最有利于激励投资的是：
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．发展型
5．我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：
A.关税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 6．我国增值税2009年起全面推行的是：
A.收入型 B.消费型 C. 生产型 D.投资型
7．关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是： A. 简化税制论 B. 复合税制论 C.总合税制论 D.都不对 8．从价税关系看，我国消费税为：
A．价内税 B．价外税 C． 累退税 D．累进税 9．我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。 A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 10．营业税不属于：
A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税
11．增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即：
A．C＋V＋M B．V＋M C．C＋M D．M
12．我国消费税是在对商品普遍征收（ ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消
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费税。
A．增值税 B．营业税 C．关税 D．都不对 13．我国个人所得税采取：
A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率 C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率 14．以下属于所得课税的税种是：
A．增值税 B.营业税 C.关税 D．土地增值税 15．我国消费税未采用：
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.固定税额 16．我国增值税采取( )计算。
A.加法 B.减法 C.扣税法 D.基数法
17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是： A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18．所得课税的缺陷不包括：
A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 二、判断
1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。
2．我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 3．我国公民张小三今年8月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。 4．资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。 5．我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 6．我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。
7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。 8．当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。 9．增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。 10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。 11．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 12．不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。 三、名词解释
1．税收制度 2．商品课税 3．所得课税 4．资源税 5．财产税 四、简答
1．商品课税的一般特征和优缺点。 2．增值税的特点和优点。
3．增值税的三种类型及其涵义。 4．所得课税的一般特征和优点。 5．所得课税的缺陷。 五、论述
1．论述我国增值税改革的内涵和意义。
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2．比较商品课税和所得课税的利弊。
第八章 国债原理
一、单项选择题
１.国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（ ）。 Ａ.奴隶社会 Ｂ.封建社会 Ｃ.资本主义社会 Ｄ.社会主义社会 ２．1950年我国发行了（ ）。
Ａ. 国家经济建设公债 Ｂ.人民胜利折实公债 Ｃ.凭证式国债 Ｄ.记账式国债 ３．国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（ ）方式。
Ａ. 国债发行的方式 Ｂ.国债定价的方式 Ｃ. 国债交易的方式 Ｄ.国债偿还的方式
４．按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（ ）。 Ａ.平价发行 Ｂ.折价发行 Ｃ.溢价发行 Ｄ.议价发行
５. 国债利率必须与（ ）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
Ａ. 银行存款利率 Ｂ. 市场利率 Ｃ.同业拆借利率 Ｄ.企业债券利率 ６. 关于国债依存度的正确解释是（ ）。
A．国债余额占GDP的比重 B．当年还本付息额占财政收入的比重 C．当年还本付息额占财政支出的比重 D．当年国债发行额占GDP的比重 ７．下列不属于国债依存度计量方法的是（ ）。 Ａ．当年国债发行额/(中央财政支出＋还本付息支出)
Ｂ．当年财政赤字(当年发行额－还本数)/(中央财政支出＋还本付息支出) Ｃ．当年财政赤字/ 全部财政支出 Ｄ．当年国债发行额/居民储蓄
８. 当年国债发行额与财政支出之比是（ ）。 Ａ.国债限度 Ｂ.国债偿债率 Ｃ.国债负担率 Ｄ.国债依存度
９．关于国债的结构，下列说法不正确的是（ ）。 Ａ．应债主体结构 Ｂ．国债持有者结构或应债资金来源结构 Ｃ．国债期限结构 Ｄ.种和面值结构
１０.关于国债绝对规模的指标不包括（ ）。
Ａ．历年累积债务的总规模 Ｂ．当年发行的国债总额 Ｃ．当年到期需还本付息的债务总额 Ｄ．历年发行的国债总额 １１．国债的政策功能不包括（ ）。
Ａ．弥补财政赤字 Ｂ．筹集建设资金 Ｃ．弥补政府日常性支出 Ｄ．调节经济 １２．控制债务负担率的基本途径不包括（ ）。 Ａ．控制基本赤字 Ｂ．国债利率要适度
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Ｃ．加强国债投资效益 Ｄ．减少国债的利息支出 １３.下列不属于国债负担率变化的因素是（ ） Ａ．实际利率 Ｂ．同业拆借利率 Ｃ．经济增长率 Ｄ．基本赤字率 １４．下列不属于国债功能的是（ ）。
Ａ.弥补财政赤字 Ｂ.筹集建设资金
Ｃ.调节经济 Ｄ.提高社会资金效率
１５．世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（ ）。
Ａ．直接债务和间接债务 Ｂ．直接债务和或有债务
Ｃ．显性债务和隐性债务 Ｄ．直接隐性债务和间接隐性债务 １６.国内和国外主权借款是属于（ ）。 Ａ.直接债务 Ｂ.隐性债务 Ｃ. 间接债务 Ｄ.或有债务
１７.政府欠发公务员的工资是属于（ ）。
Ａ.直接隐性债务 Ｂ.或有显性债务 Ｃ.直接显性债务 Ｄ.或有隐性债务
二、判断题
１.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。 ２．国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
３.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定定价的方式。
４.1954-1957年发行了国家经济建设公债。
５、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发行、折价发行、溢价发行和招标发行。
６、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
７、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。
８、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
９、或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。
１０．政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。 １１．国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。
１２. 现代社会中，利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。
１３. 发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
１４. 世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即直接债务和间接债务。
１５、国债结构是指一个国家各种性质国债的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机组合。
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１６、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。 三、名词解释
1．国债 2．国债负担率 3．国债依存度 4. 国债市场 5．直接债务 6．或有债务 7．显性债务 8．隐性债务 四、简答题
1.如何理解国债的负担？ 2．简述国债的政策功能。
3．说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的原因。
4．说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状以及防范化解的对策。
第九—十章 政府预算和预算管理体制
一、单项选择题
1．以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为（ ）。
A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算 C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算 2．政府预算以预算形式的差别为依据，可分为（ ）。
A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算 C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算 3．增量预算的要点是（ ）。
A．以上年度各项支出的支出数为依据 B．逐项确定支出预算
C．重新编制年度预算 D．以人员经费的保障为重点 4．下列不属于政府预算原则的是（ ）。
A．公开性 B．可靠性 C．完整性 D．保密性 5．我国预决算的审批权在（ ）。
A．各级人大 B．各级人大常委会 C．各级政府 D．各级财政部门 6．我国的预算年度是（ ）。
A.公历1月1日到12月31日 B.公历4月1日到次年3月31日 C.农历1月1日到12月31日 D.公历10月1日到次年9月30日 7．（ ）不属于政府采购制度的特征。
A．公开性 B．公正性 C．竞争性 D．年度性 8.我国从1950年开始实行( )。
A.统收统支预算管理体制 B.统一领导、分级管理预算管理体制 C.划分收支、分级包干预算管理体制 D.分税制预算管理体制 9.在现代西方国家，政府预算的控制权在( )。
A.法院 B.政府 C.议会 D.财政部门 10．我国从1994年开始实行的预算管理体制是（ ）体制。 A．统一领导，分级管理 B．统收统支 C．划分收支，分级包干 D．分税制
11．2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（ ）。 A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D．关税 12.目前我国地方对所得税的分成比例是（ ）。
A．25% B．40% C．60% D．75%
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