措施有()，A．由税务执法人员当场制作B．特殊情况可事后补
2015年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷+参考答案 A．国家税务总局制定并发布2015年第1号公告
B．税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》
C．税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延期通知》
D．稽查局对举报人兑现奖励1000元
38．税务行政行为的合法要件包括( )。
A．主体合法 B．程序合法
C．权利义务对等 D．权限合法
39．甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要求有 ( )。
A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书
C．必要时可以实施搜查 D．为纳税人保守秘密
40．税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有( )。
A．纳税担保 B．代位权
C．撤销权 D．税收优先权
41．下列对有关现场笔录制作要求表述正确的有( )。 A．由税务执法人员当场制作 B．特殊情况可事后补办 C．应当载明时间、地点和事件等内容 D．若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名 42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政强制执行决定书》，可以( )。 A．直接提起行政诉讼 B．先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼 C．先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议 D．申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议 43．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )。 A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿 D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由 44．税务执法责任制的主要内容包括( )。 A．激励嘉奖 B．评议考核 C．岗位职责 D．工作规程 45．根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有( )。 A．拟被处以3000元罚款的李某 B．拟被处以2万元罚款的宏达有限责任公司
C．拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂
D．拟被处以没收5000元违法所得的张某
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)
46．根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。( )
47．我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额。( )
48．自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税税率调整至11％，并按0．005元／支加征从量税。 ( )
49．企业的免税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 ( )
50．张某抽奖取得供自己使用的汽车，不征收车辆购置税。( )
51．税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。( ) 52．“三证合一”登记制度，是将由工商行政管理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的税务登记证，即“一照一码”登记模式 ( )。
53．征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放弃。 ( )
54．行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可不受保护。 ( ) 55．依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅度。 ( )
56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。 ( )
57．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且己受行政处罚的，不予追究刑事责任。 ( ) 58．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。 ( )
59．虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。 ( )
60．自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原则的约束。 ( )
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)
某食品加工厂系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经济业务：
(1)向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为180000元，货物验收入库。
(2)购进生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税为17000元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为10000元，增值税为1100元。
(3)上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小麦，因管理不善发生霉烂，己无法确定该项进项税额，账面成本减少26100元。
(4)向企业销售产品一批，取得不含增值税价款300000元，直接向消费者个人销售货物收到现金
140400元。
根据上述资料，回答下列问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为( )元。 A．24500 B．37600 C．37717 D．41500 62．当月销项税额为( )元。 A．51000 B．71400 C．74868 D．76664．52 63．当月应纳增值税额为( )元。 A．29900 B．30112 C．33683 D．33800 (二)
某居民企业2014年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。
(2)销售成本1600万元。 (3)销售费用200万元，其中：广告费180万元。 (4)管理费用300万元，其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。 (5)财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。 (6)营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。 根据上述资料，回答下列问题： 64．该企业2014年纳税调整增加额为( )万元。 A．20 B．35 C．45 D．80 65．该企业2014年纳税调整减少额为( )万元。 A．60 B．70 C．110 D．120 66．该企业2014年应纳企业所得税为( )万元。 A．203．75 B．215 C．217．5 D．225 (三)
甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据《税收征收管理法》
第63条的规定，处以应追缴税款金额2倍的罚款181403.84元。
稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理决定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。
稽查局拟对其作出行政处罚，于2015年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2015年4月15 El作出撤销处罚决定书的通知，将处罚决定书予以收回。稽查局举行听证会后，重新履行了告知程序，于2015年5月14日作出并送达了新的处罚决定书，责令企业15日内缴清罚款，企业逾期仍未缴纳。
稽查局在催缴无果的情形下，于2015年6月20日采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。根据上述资料，回答下列问题：
67．本案中，市稽查局在送达《税务行政处罚事项告知书》的同时送达《税务行政处罚决定书》，这种做法属于( )。(单项选择)
A．违反法定程序 B．滥用职权
C．适用法律、法规错误 D．主要证据不足
68．根据《税收征收管理法》的规定，市稽查局实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准，本案中有权作出批准的是( )。(单项选择)
A．市稽查局局长 B．市稽查局副局长
C．市税务局局长 D．市税务局主管稽查业务的副局长
69．稽查局采取强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，下列表述正确的有( )。(多项选择)
A．对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，因为稽查局在强制执行前未履行催告程序
B．对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳 C．对罚款的强制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍未缴纳 D．对罚款的强制执行程序不合法，因为对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限 70．对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有( )。(多项选择) A．对行政处罚决定不服提起的诉讼予以受理 B．对行政处理决定不服提起的诉讼予以受理
C．对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理
D．对行政处理决定不服提起的诉讼不予受理
2015年度全国税务人员执法资格考试试卷 (国税)试卷标准答案
一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)
1．B 2．C 3．A 4．B 5．B
6．C 7．D 8．D 9．D 10．C
11．C 12．A 13。A 14．B 15．C
16．C 17．C 18．D 19．B 20．D
21．D 22．C 23．D 24．A 25．C
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有
1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
26．ACD 27．ACD 28．ACD 29．ABC 30．BC
31．ABD 32．BD 33．ABD 34．AC 35．AC
36．ABD37．BD38．ABD39．ABD40．BC41．ACD42．AB43．ABC44．BCD45．AB三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)46．√47．×48．√49．×50．×51．√52．×53．×54．√55．×56．×57．×58．×59．√60．√四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)61．B62．B63．D64．D6
2015年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷+参考答案 36．ABD 37．BD 38．ABD 39．ABD 40．BC
41．ACD 42．AB 43．ABC 44．BCD 45．AB
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)
46．√ 47．× 48．√ 49．× 50．×
51．√ 52．× 53．× 54．√ 55．×
56．× 57．× 58．× 59．√ 60．√
四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)
61．B 62．B 63．D 64．D 65．D
66。B 67．A 68．C 69．BD 70．ACD