预算平衡分别考察。
86. 简述财政赤字的分类。
答：在财政赤字的分析中，根据财政赤字和经济运行的关系，通常按照产生赤字的经济背景和原因，将财政赤字划分为两类：结构性赤字和周期性赤字。
（1） 结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量
对经济的影响。因为结构性赤字是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假
定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。
（2） 周期性赤字是由经济周期的波动而自动地产生和增减的，它是由经济周期波动决定
的，体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。
87. 如何理解财政赤字的排挤效应？ 答：财政赤字存在排挤效应，指政府通过赤字而扩大的政府投资会引起非政府投资的相应减少，即增加的政府投资挤出了非政府部门的部分投资。
一般认为，在政府通过发行公债、运用债务收入来弥补财政赤字的时候，构成政府债务收入的资源实质上是民间可以用来进行投资的资源。在此情况下财政赤字排挤效应的发生，一方面是政府通过发行公债，将民间的这部分资源转为政府的债务收入，并用它来弥补政府的财政赤字，形成了对民间投资的直接“排挤”；另一方面，在整个经济运行的货币供应量不变的条件下，政府的财政赤字支出实质上是增加了市场上对货币的需求量，凶而财政赤字支出的增加必然导致市场上利率水平的提高，相应地抑制了民间对资金的需求，从而进一步导致民间投资的减少。这就是通常所讲的，财政赤字支出往往容易通过利率的上升间接排挤民间投资的情形。
88. 简述财政政策的目标。
答：(l)物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。物价相对稳定，可以具体释义为，避免和抑制通货膨胀。
(2)收入的合理分配。社会主义市场经济的发展，要求根据社会成员的劳动贡献不同，合理确定他们的收入报酬，收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又不至于产生分配上的过分贫富悬殊。通过税收负担合理分配以及建立社会保障制度是实现收入合理分配目标的关键。
(3)经济适度增长。财政政策在推进经济增长过程中，一方面要在政策取向上注意处理好储蓄与消费的关系，保持适度的社会储蓄率；另一方面要充分认识到我国经济发展中的若干制约因素，注意发挥财政在结构调整和推进创新方面的作用的重要性。
(4)社会生活质量逐步提高。财政政策把社会生活质量的提高作为政策目标之一，是因为提高社会生活质量，主要依靠政府部门提供社会公共需要来实现，而不是通过市场交易来实现。
（5）提供更多的就业和再就业机会。
89. 简述财政政策的类型。 答：（1）根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机决策的财政政策。自动稳定的财政政策，是指这种政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无须借助外力而自动地发挥稳定作用。相机决策的财政政策，意味着这种政策
本身不具有内在的调节功能，需要借助外力才能对经济产生调节作用。
（2）根据调节国民经济总量的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。扩张性财政政策，是指通过财政支出规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。紧缩性财政政策，是指通过财政支出规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。中性财政政策，是这财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。
90. 简述财政政策工具体系及其运用。
答：(1)税收。税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性。税收调节作用主要通过税收比率确定、税负分配(包括税负转嫁)以及税收优惠和税收惩罚体现出来。
(2)国债。国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供给，协调财政与金融关系的重要政策手段。国债的调节作用主要体现为下述三种种效应：①排挤效应：即由于国债的发行，使边民间部门的投资或消费基金减少，从而对民间部门的投资和消费起调节作用。②货币效应．即国债发行引起货币供求变动。国债的发行，一方面可能使部分潜在货币变为现实流通货币，另一方面则可能把存于民间部门的货币作转到政府部门或由于中央银行购买国债增加货币的投放。③收入效应。由于政府发行国债的收入主要是用于社会公共需求，社会个人均可以享用。而国债的偿还主要是靠未来年度的税收，国债持有人在国债到期时不仅可以收回本金，而且能得到利息。这样，在一般纳税人与国债持有人之间就产生了收入转移问题。
（3）公共支出。公共支出主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出，包括商品和劳务的购买，是一种政府的直接消费支出。转移性支出，是指财政通过自身的收支活动将货币收入从一方转移到另一方。总队来说，购买性支出调节资源配置的能力较强而调节收入分配的能力较弱，转移性支出调节收入分配的能力较强而调节资源配置的能力较弱。
（4）政府投资。政府投资之财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。在社会主义市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特性、外部效益大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产公共设施，以及新兴的高科技主导产业。政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起着关键性作用。考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”效应，政府投资的效应不止局限于自身的投资收益，而是作为一种诱导投资，讲民间部门的生产潜力释放出来，使国民收入的创造达到一个较高的水平。
91. 财政政策的自动稳定性是如何表现的？ 答：主要表现在两个方面：
（1）税收的自动稳定性。税收体系，特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民生产就要减少，这时税收收入就会自动下降；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字会“自动”产生一种力量，以抑制国民生产的继续下降。
（2）政府支出的自动稳定性。经济学家们一致认为对个人的转移支付计划是普遍的自动稳定器。转移支付计划是为了在个人收入下降到非常低时，为维持他们的生活水平而向他们提供的。如果国民经济出现衰退，就会有一些人具备申请失业救济金的资格，政府必须对
失业者支付津贴或救济金，以使他们能够进行必要的开支，使国民经济中的总需求不致下降过多；同样，如果经济繁荣来临，失业者可重新获得工作机会，在总需求接近充分就业水平时，政府就可以停止这种救济性的支出，使总需求不至于过旺。
92. 简述政府投资的乘数效应。
答：政府投资在“基础瓶颈”条件下所产生的“乘数效应’：政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起关键性作用，考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”制约现状，政府投资所产生的效应，就不局限于自身的投资收益。作为一种诱发性投资，它可将“基础瓶颈”制约所压抑的民间部门的生产潜力释放出来，并使国民收入的创造达到一个较高的水平。政府通过增加基础性产业投资提高了基础性产业的产出量y，使整个生产可能曲线UV向外推移至U′V′，进而使UV与更高的社会无差异曲线SW2相切于E2点，此时，社会的总体经济效益E2比以前的E1要高。
93. 比较财政政策与货币政策的时滞效果。 答：就财政政策与货币政策的时滞长短比较而言，内在时滞只涉及经济问题的发现与对策研究，这对财政政策和货币政策来说，大体一致。因此，就内在时滞而言，无法确定这两种政策孰优孰劣。但是，就外在时滞来说，财政政策与货币政策的优势比较就较为容易。一般而言，财政政策的决策时滞较长，因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，比较费时；相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短。就执行时滞来看，财政政策措施在通过立法之后，还要交付给有关执行单位具体实施，而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但是，从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。由于财政政策的工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平变化引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。因此，财政政策的效果时滞比货币政策要短。
94. 汲水政策与补偿政策的区别有哪些？ 答：（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。
（2）可以看出，补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。
95. 如何实现扩张性财政政策？效应如何？
答：扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。
（1）一般来说，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，也
可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。
（2）财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。
96. 减除国际双重征税的方法有哪些？
答：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。
97. 简述外债功能的特点。 答：（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国家都有国际收入和支出，而国际收入和支出的关系也有平衡、盈余（顺差）和赤字（逆差）三种状态。国际收支是用外币核算的，国际收支出现逆差也必须用外币来弥补。当国家拥有外汇储备时，可以动用外汇储备弥补当年国际收支逆差，而当外汇储备拮据时，就需要举借外债来弥补，外债的这一功能与内债弥补国内财政赤字的功能是相同的，只是形式不同而已。
（2）筹集建设资金是外债的主要功能。举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的经济建设。这种功能表现在两个方面：一是通过举借外债，购入本国短缺的原材料和设备；二是通过举借外债，引进先进设备和先进的科学技术，促进本国生产效率的提高，并最终实现民族经济的腾飞。
（3）外债的经济调节功能是“增量型”的。外债首先表现为资金的流入，也就是国内资金的增加，同时反映社会可支配商品量的增长。当社会总需求超过总供给时，举借外债使外国商品流人可以缓解供求关系；当社会产业结构或产品结构失调时，举借外债可以使薄弱的环节得到加强，而又不影响其他产业和产品生产的正常发展。总之，外债的总量调节不是压而是补，外债的结构性调节不是调减而是加强，是一种“增量”的或“注入式”的调节，与内债通过对社会资源再分配进行的“消长式”调节不同的。
98. 简述税收管辖权的内容。
答：税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些税和课征多少税。
（1）属地原则与地域税收管辖权。一个主权国家政治权力所能达到的范围，是指这个国家所属领土的全部空间，包括领土、领海和领空；有权对发生在本国疆界范围内的所得征税。
（2）属人原则与居民（公民）税收管辖权。一个主权国家，可以对它的公民或居民充分形式其政治权利；可以对本国公民或居民在全世界范围内取得的收益征税。
99. 简述国际重复征税的影响。 答：（1）加重跨国纳税人的负担。 （2）违反税收的公平原则。 （3）阻碍国际经济的发展。
（4）影响有关国家之间的财权利益关系。
100. 实行税收饶让有何意义？
答：税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着极为密切的联系，因而，在研究税收抵免时必须涉及税收饶让。
税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。在目前世界经济中，发展中国家为了吸引外国资本到本国投资，往往在税制上特别是对所得税给予许多减免优惠待遇。如果资本输出国（主要是发达国家）不给予税收饶让，则发展中国家给予的减免，会转化为发达国家的税收收入，而纳税人本身得不到任何好处，从而使税收抵免失去意义。实行税收饶让，就可以维护投资者的利益，鼓励外国投资。