单选题 27.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。 A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性测试
D 控制测试 正确答案:C
单选题 28.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。 A 主任会计师 B 项目负责人 C 注册会计师
D 审计助理人员 正确答案:A
单选题 29.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。 A 向有关人员查询 B 在工作底稿上记录 C 重新盘点
D 作出必要的调整 正确答案:D
单选题 30.以内部控制系统评审为基础，属于（）。 A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计
D 管理现代化 正确答案:B
单选题 31.如果审计人员确定重要性水平较低，则（）。 A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少 C 固有风险就会增加
D 控制风险就会减少 正确答案:A
单选题 32.审计计划通常由审计项目负责人在（）。 A 签订业务约定书之前起草
B 外勤审计工作之前起草 C 了解被审计单位之前起草
D 接受客户委托之前起草 正确答案:B
单选题 33.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（）。 A 检查企业是否按契约的规定支付利息
B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 C 检查到期债券的偿还
D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行 正确答案:C
单选题 34.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。 A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据
D 基本证据 正确答案:B
单选题 35.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。 A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天
D 在同一适当会计期间 正确答案:D
单选题 36.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。 A 应收账款在全部资产中所占的比重较小
B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异
D 采用否定式函证而非肯定式函证 正确答案:D
单选题 37.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。 A 审查资产负债表日后的收款情况
B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证
D 不需实施任何审计程序 正确答案:C
单选题 38.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。 A 环境证据 B 加工证据 C 书面证据
D 实物证据 正确答案:D
单选题 39.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。 A 保留意见 B 无法表示意见 C 否定意见
D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C
多选题 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。 A 主管合伙人复核 B 项目负责人复核 C 辅助人员复核 D 高级审计师复核
E 注册会计师复核 正确答案:ABE
多选题 41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（）。 A 固有风险较高 B 控制风险较高
C 某应付账款明细账户金额较大 D 被审计单位处于财务困难阶段 E 被审计单位资金充足 正确答案:BCD
多选题 42.存货监盘程序包括（）。 A 抽点 B 实地观察 C 盘点
D 编制审计工作底稿
E 总结盘点结果 正确答案:ABCDE
多选题 43.审计人员编制审计计划的内容包括（）。 A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用
E 具体审计计划 正确答案:AE
多选题 44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。 A 行业环境发生变化
B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱
E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案:ABCDE
多选题 45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括（）。 A 无保留意见
B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见
E 无法表示意见 正确答案:ABDE
多选题 46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。 A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD
多选题 47.内部控制系统的内容主要包括（）。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制
E 复查核对和人员素质控制 正确答案:ABCDE
多选题 48.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（）。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷
E 正常缺陷 正确答案:ABC
多选题 49.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（）。 A 欠款可能存在差错
B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大 E 被函证客户信用差 正确答案:AD
多选题 50.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（）。 A 重要性 B 真实性和可信性 C 充分性