浅析中小企业现金流量管理
做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收账款等往来账的管理，就能提高资金的使用效率。
2.3.3 创造企业价值
企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金的管理、提高收益能力、控制成本费用、加速资金的周转、规避企业经营风险和财务风险，以实现企业价值最大化。
3 中小企业现金流量管理的必要性及措施
综上所述，加强中小企业现金流量管理是企业生存的基本要求，不仅保证企业健康、稳健的发展，还可以有效提高企业的竞争力。那如何加强中小企业的现金流量管理呢，从以下几个方面入手：
3.1 做好基础管理工作
首先要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账是的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做好诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。近年来，各级政府部门、金融监管机构以及银行业金融机构分别从政策环境、监管体系、服务机制、金融产品等不同层次，不断优化中小企业融资环境来解决中小企业融资难题。还要加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作，对应收账款应有专人管理，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收账款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。
3.2 编制现金预算，防范投资风险
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多于现金进行合理运用，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。某家公司刚成立不久，就接了一个国内知名企业的百元大单，非常兴奋，感觉到企业的机会来了。因为客户是知名企业，在付款方式上，他们接受了预付款30%，其余70%在活动结束后两个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈地开始了，可是公司的财务也陷入了危机，因为活动的费用支出高达合同金额的70%，而客户才先付30%，这意味着，有40%的费用要该公司提前垫付。而这40%就是40万元。对于一个刚刚成立的小公司来讲，是多么大的一笔流动资金。幸亏几位公司股东及时把自己的房子抵押了，获得了贷款，才解决了危机。所以要做一个现金流量表，定期编制现金预算，及时反映现金的流入流出、盈缺状况，及时反馈，对现金流管理至关重要。
3.3 建立现金流量考核指标体系
在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内
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对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体可以通过一些财务分析指标，如：流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析现金流量是否正常。企业所有的风险都是在财务风险中得到的集中体现。其中流动性指标是对持有的现金数额及资产转化为现金能力的描述。一个企业如果持有充足的现金，或者资产能够在短期内转化为现金，以便履行它的支付义务。流动性问题是导致中小企业破产的主要原因。财务弹性指标的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较，支付要求可以是投资需求或承诺支付等。如果现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。该指标说明企业所得现金维持和扩大生产经营规模的能力。收益质量指标，主要表明会计收益和净现金流量的比例关系，即企业所确认的账面收益中有多少是可以实现的，企业的收益质量影响着企业的价值，而收益与现金流量的匹配程度则决定了该企业的收益质量。这个指标反映在企业实现的收益中，现金收益所占的比重的大小，即当期实现的净利润中有多少是有现金保证的，这个指标对于衡量企业的利润质量有着极为重要的意义。因此，建立财务分析指标对现金流量管理至关重要。
3.4 强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员的素质
许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。现金流的是否合理流动最终取决于管理人员，企业的管理人员或现金流的掌管着要及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流风险管理意识。在进行企业的战略投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。做好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生，确保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略，防范风险。所以加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。
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结束语
中小企业在经济发展中占据着很重要的地位，而现金流量管理对于企业有着及其重要的作用，现金流量的多少决定着企业应变能力的强弱。它作为一种有效的管理工具，日渐渗透到企业的经营过程及其分析管理之中，与企业的战略规划、财务决策、运营模式紧密结合起来。不过中小企业有自身的优势和不足，我们要合理利用自身优势和政府对发展中小企业的优惠政策，结合中小企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激励的市场竞争中求得生存并持续壮大。
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致 谢
在此感谢我的论文指导老师*老师。她在忙碌的教学工作中挤出时间来审查、修改我的论文。在整个论文写作过程中她给了我很大的帮助，刚开始着手写的时候逻辑结构有点不清晰，可在老师的指导下我慢慢有了个大体思路。在完成初稿时，*老师认真查看了我的文章，指出了我存在的问题。在此，十分感谢*老师，是你的细心指导和关怀，使我能够顺利的完成毕业论文。在这次毕业论文中同学也给了我很大的帮助，谢谢你们，我亲爱的同学们，在你们的帮助下我顺利完成了论文。最后我们可以在一起讨论学习，明确我们的人生理想，进而更好的了解我们在今后的生活中和工作中更好的发挥自己的优势，成为一个对社会有用的人！
最后，我要向在百忙之中抽出时间对本文进行审阅、评议和参与本人论文答辩的各位老师表示衷心的感谢！
再次诚挚的感谢大家对我的所有帮助！
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参考文献
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