关于增值税和所得税税负率的建议

关于虎牌电务增值税和所得税税负

率的建议

关于增值部分：

根据目前的公司结算规定，现在由总部开具的增值税发票，按90%提供抵扣的进项目发票，目前实际税负率为：销货发票为1.7%，技术服务发票为0.6%，处于行业平均水平以下。特别是技术服务这一块，属于营业税改增增值税，原来的税负率是5%，现在只有0.6%，这一块建议提高到5%，达到一个合理化水平。

现在，有部分分公司在签订合同时，没有对开具发票进行约定，等到结算时，对开具发票和业主方产生分岐，造成被动缴税情况。因此，各分公司在和业主签订合同时一定要结合业务的性质类别，在合同中约定开具何种发票，以尽早做好纳税计划。

提供建筑安装部分，开具建安发票，按3%缴纳营业税 提供销售货物的，开具增值税发票，小规模纳税人按3%缴纳增值税，一般纳税人按1.7%税负率缴纳增值税

提供技术服务的，开具增值税发票的，按5%缴纳增值税，开具地税服务业发票的，按5%缴纳营业税

各分公司根据自己的业务特点，参加上面标准执行。

关于企业所得税部分

根据网上资料查询，结合我司的实际情况，我司所处的行业企业所得税的税负率应该保持在1.5%左右。截止目前，我们合并利润表上仍然处于亏损状态，所得税一直未交。考虑到公司的经营规模越来越大，税收风险也越来越大。但同时各个分公司的具体经营情况也不相同，因此我们要求各个分公司参照下列标准来筹划2016年企业所得税，使我们的所得税实际税负率处于税务防控范围之内并实现企业效益最大化，同时加考虑到增值税及附加，建议所得税按下列标准缴纳：

1、对于新加盟的公司或加盟不超过3年且年销售收入在500万元以下的，当年允许亏损

2、对于新加盟的公司且当年销售超额超过500万元的，或加盟时间超过3年的，账面利润率保持在3%左右，以达到整体企业所得税税负率达到0.5%左右。

3、所有新加盟的分公司必须按照总公司的征收方式到所属主管税务机关办理备案手续

4、各分公司参照上述标准来合理进行账务处理 5、所有在2015年加入的分公司全部纳入企业所得税分配

6、总公司缴纳的企业所得税将按照各公司的收入比例进行分配，解交总公司