银行存款余额调节表实训
【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。经与银行对账，共有以下四笔未达账项：
1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。 2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。 3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 【要求】编制企业银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 银行存款日记账 加： 减： 调节后余额 金额 加： 减： 调节后余额 银行对账单 金额 【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：
（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账； （2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；
（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行； （4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；
（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。 要求：
（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账； （2）编制银行存款余额调节表。
【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：
银行存款日记账——工行存款 2007年 凭月 日 证号 12 25 略 银行对账单 2007年 月 12 日 25 26 26 26 27 28 29 30 30 31 承上页 银行汇票（销货款） 托收承付（收到货款） 信汇（邮购款） 转支#78921（销货款） 委托收款（支付材料运杂费） 托收承付（销货款） 转支#32453（支付设备款） 转支#32452（支付材料款） 委托收款（支付房租） 银行存款计息单 摘 要 借方 23 400 26 208 2 465 40 950 21 528 2 480 贷方 16 965 17 550 13 940 245 借或贷 贷 余额 124 560 141 525 159 075 135 675 109467 107002 120942 79992 58464 55984 56229 25 25 26 26 28 28 29 30 31 承上页 销货款（银行汇票） 支付材料款（转支#32452） 销货款（转支#78921） 汇出邮购款（信汇） 收到货款（托收承付） 支付设备款（转支#32453） 销货款（转支#56844） 支付材料款（转支#32454） 摘 要 16 965 17550 30 420 借方 21 528 26 208 23 400 40 950 2 465 28 665 贷方 借 或 贷 借 余额 124 560 141 525 119 997 93 789 70 389 87 939 46 989 77 409 74 944 46 279 支付材料运杂费（委托收款） 注：银行对账单内的资料数据全部正确无误，本单位记账凭证及所附的原始凭证也都正确无
误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表答案
（一）
（二）会计基础应试指南40
银行存款余额调节表 2006年8月30日 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的余额
（三）
银行存款余额调节表 项目 银行存款日记账的余额 加：银行已收，企业末收 减：银行已付，企业末付 调节后的余额
金额 46 279 14185 2480 57984 项目 银行对账单的余额 加：企业已收，银行末收 减：企业已付，银行末付 调节后的余额 金额 56229 30420 28665 57984 金额 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的余额 金额