2015春学期 税法 编写教师：冯文红
【计算】该公司应缴车辆购置税=
20. 应缴车辆购置税额=280000÷（1+17%）×10%=23931.62（元） 21．应缴关税=50×12%=6（万元）
应缴消费税=(50＋6)÷(1－8%)×8%=60.87×8% =4.87（万元）; 应缴增值税
=(50＋6)÷(1－8%)×17% =60.87×17%=10.35（万元）;
应缴车辆购置税额=(50＋6)÷(1－8%)×10% =60.87×10%=6.09（万元） 22．该公司应缴车辆购置税 =23×（1+12%）÷(1－8%)×10%×2 =28×10%×2=5.6（万元） 23．应交车辆购置税 =3×180 000×10%=54000; 24. 应交车辆购置税 =5×120 000×10%=60000
第十一 个人所得税法
二、单选题
1．我国个人所得税的税目有（ ）。
A 14个 B 13个 C 11个 D 9个 2．合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税。（ ） A 工资所得 B 个体工商户的生产、经营所得
C 劳务报酬所得 D 对企、事业单位的承包经营、承租经营所得 3．个人取得有奖发票奖金，按“偶然所得”项目交纳个人所得税，在下列说法中正确的是（ ）。 A 该发票奖金的起征点是800元 B 该发票奖金的免征额是800元 C 该发票奖金的费用扣除额是800元 D 该发票奖金无费用扣除额
4．某明星为一家企业提供演出劳务，约定报酬24000元，并将其中的10000元用于公益性捐赠。则企业为某明星扣缴个人所得税（ ）元，实际支付给该明星（ ）元。
A 2688 B 11312 C 2800 D 11200 5．个人从任职单位取得公务交通、通信补贴收入，应按下列哪个项目交纳个人所得税。（ ） A 工资所得 B 劳务报酬所得 C 其他所得 D 偶然所得
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6．两人合作出版一部小说，甲取得稿酬17000元，乙取得稿酬3000元，两人共计交纳个人所得税的算式为（ ）。 A 17000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（3000－800）×20%×（1－30%）=2212（元） B （17000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）
C （17000＋3000）×20%×（1－30%）=2800（元） D （17000＋3000）×（1－20%）×20%=3200（元） 7.下列项目不适用代扣代缴税款方式的是（ ）。
A 承包承租经营所得 B 个体工商户生产经营所得 C 财产转让所得 D 特许权使用费所得 8．退休人员再任职取得的收入，应交个人所得税的计算为（ ）。
A 减除费用扣除标准后，按工资所得计算 B 按工资所得计算，不再减除费用 C 按劳务报酬所得计算 D 按其他所得计算
9．某人受聘为某次大型的招商会提供翻译服务，收入52000元，应缴个人所得税正确的计算为（ ）。 A（52000－800）×20% =10240 B 52000×（1－20%）×20% =8320 C 52000×（1－20%）×30%-2000 =10480 D 52000×（1－20%）×40%－7000=9640 10．个人独资企业的应纳税所得额为（ ）。
A 纳税年度的收入总额 B 纳税年度的收入总额，减除准予扣除的成本、费用以及损失后的余额 C 纳税年度的利润总额 D 纳税年度利润分配后的余额
1 C 2 B 3 A 4 AB 5 A 6 A 7 B 8 A 9 C 10 B 四、计算题
1．赵×某2014年5月份取得以下收入，计算该月应缴的个人所得税额。
（1）向甲企业转让某项技术取得20000元，向乙企业转让同一项技术取得3800元； （2）取得一项偶然所得，价值20000元； （3）该月取得工资收入3600元。
2．王某出租一处房产，每天租金200元，计算下列情况应交缴纳的个人所得税。 （1）某月有1次出租，出租5天，收取租金1000元； （2）某月有3次出租，共出租21天，收取租金4200元； （3）与李某签订出租合同，租赁期半年，租金收入总额30000元； （4）与李某签订出租合同，租赁期2年，租金收入总额90000元。
3．某人2014年3月份从单位取得全年一次性奖金23000元，若假设当月份的工资为2800元和4500元，分别计算应缴的个人所得税。
4．某中国公民，2014年从A国取得特许权使用费收入10000元，向A国交纳了个人所得税1650元；从B国讲
学取得8000元，向B国交纳了个人所得税1200元。请计算分析这两项境外所得是否还应在我国交纳个人所得税。
5.中国公民刘某系自由职业者，2014年收入情况如下：（1）拍卖自己的文字手稿原件，取得收入80000元；（2）出版中篇一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（3）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，领取收入时该单位遭受严重水灾，当即直接捐赠20000元；（4）某影视制作中心向其支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电影；（5）将自己的作品在A国参加书画展取得的收入70000元，已按来源国税法规定缴纳了个人所得税18000元。
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要求：分别计算刘某拍卖所得、稿酬所得、设计所得、版权所得和境外所得的个人所得税
1．特许权使用费所得应缴个人所得税
=20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=3800 偶然所得应缴个人所得税=20000×20%=4000； 工资收入应缴个人所得税=（3600-3500）×3%=3
2．（1）该次（月）应缴所得税额 =（1000－800）×10%=20（元） （2）该次（月）应缴所得税额
=4200×（1－20%）×10% =3360×10%=336（元） （3）每月应缴所得税额
=30000÷6×（1－20%）×10% =400（元） 半年应缴所得税额 =400×6=2400（元） （4）每月应缴所得税额
=（90000÷24－800）×10% =295（元）； 两年应缴所得税额 =295×24 =7080（元
3．平均每月的奖金额=23000÷12=1916.67（元）
如果当月份未超出扣除标准，可以扣差额，如果当月超出标准不用扣差额。 如果是2800元，则差额=3500-2800=700,（23000-700）*10%-105=2125， 如果是4500，则当月纳税=1000*3%+（23000*10%-105）=30+2195=2225
4． A国特许权使用费所得应缴个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
因在A国的已纳税额1650元高于按我国税法规定计算的应纳税额，所以从A国取得的所得不需在我国交纳个税。
B国劳务报酬所得应缴个人所得税 =8000×（1-20%）×20%=1280（元）
因为在B国的已纳税额1200元低于按我国税法规定计算的应纳税额，所以从B国取得的所得应在我国补缴80元。
5.（1）拍卖手稿原件及复印件 =80000×（1-20%）×20%=12800 (2)出版小说及加印
=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720； 小说连载=（3800-800）×20%×（1-30%）=420 （3）劳务报酬（艺术设计）
=80000×（1-20%）×40%-7000=18600 （4）版权=40000×（1-20%）×20%=6400 （5）A国所得应缴个人所得税
=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）
因在A国的已纳税额18000元高于按我国税法规定计算的应纳税额，所以从A国取得的所得不需在我国交纳个税。
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