A 年底应收账款的真实性
B 是否存在过多的销货折扣
C 销货业务的入账时间是否正确
D 销货退回是否已经核准
单选题
31.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A 审查所审计期间应收账款回收情况
B 了解大额应收账款客户的信用情况
C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例
单选题32.审计计划应由（）。
A 主任会计师编制
B 会计师事务所所长编制
C 审计项目负责人编制
D 会计师事务所业务负责人编制
单选题
33.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险
为（）。
A 20%
B 70%
C 95%
D 12.5%
单选题
34.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。
A 存在或发生目标
B 完整性目标
C 估价或分摊目标
D 过账和汇总目标
单选题
35.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。
A 人员素质
B 健全性
C 经常性
D 合规、合法性
单选题
36.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（）。
A 主任会计师
B 项目负责人
C 注册会计师
D 审计助理人员
单选题
37.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。
A 被审计年度期初
B 被审计年度期中
C 与资产负债表日接近的时间
D 审计工作结束日
单选题
38.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。
A 向有关人员查询
B 在工作底稿上记录
C 重新盘点
D 作出必要的调整
单选题
39.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。
A 实物证据
B 自然证据
C 基本证据
D 直接证据
多选题会计师事务所的（）。
40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为
A 主管合伙人复核
B 项目负责人复核
C 辅助人员复核
D 高级审计师复核
E 注册会计师复核
多选题取的审计证据包括（）。
41.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获
A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件
C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议
E 借款银行的信用情况
多选题审计报告类型有（）。
42.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
E 肯定意见
多选题 43.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量
的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。
A 资本性支出和收益性支出区分的错误
B 闲置的固定资产尚未作出会计处理
C 增加的固定资产尚未作出会计处理
D 减少的固定资产尚未作出会计处理
E 租入的固定资产尚未登记入账
多选题 44.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。
A 财务报表层次