6、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是
A：$1，000。 B：$32，250。 C：$2，250。 D：$3，250。
7、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的
A：从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
B：客户采购订单的复印件；
C：应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D：商品的货运单、单独的装货单和发票。
8、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？
A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。 B：把项目管理责任从开发小组转移出去。 C：分模块创建系统直至系统完成
D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。 9、泊松分布的最佳表述是人们用于
A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间)；
C：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 10、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。 C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。 11、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？
A：企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑； B：虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
C：由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
D：以上说法都不对。 12、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？ A：环境监管局 B：发电厂管理层
C：发电厂负责健康和安全事务的官员 D：风险管理部门
13、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论 A：分公司A更好地遵守了新政策；
B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析； C：当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；
D：关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。 14、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目
C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型 15、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。 B：使用现有职员完成所有审计工作。 C：请工程顾问实施这项合同。 D：接受工程商的书面陈述。
16、使用通用审计软件(GAS)的一个主要优点是审计师可以 A：通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性； B：减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；
C：不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；
D：考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。
17、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外
A：存在大量紧急定单
B：实际生产的数量超过总预算的计划数量 C：预防性维护工作减少
D：劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督
18、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。
年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是
A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录 B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货 C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查 D：安排年终销售截止测试
19、与无法储存服务有关的服务特征是 A：无形性 B：同质性 C：易逝性
D：不可分割性 20、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制Ⅰ 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；Ⅱ 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；Ⅲ 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 A：只有Ⅰ是正确的； B：只有Ⅲ是正确的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是正确的； D：只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。 21、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：保证内部审计计划支持总体企业目标。 B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C：强调内部审计部门的重要性。 D：为改善战略性计划提供建议。
22、根据准则规定，内部审计师有责任帮助阻止舞弊，那么通常应如何才能更好地完成这种职责；
A：在对可能舞弊的进行调查时与保卫人员和执法机构配合。 B：每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 C：协助设计控制系统以防止舞弊。
D：评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
23、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
24、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据? A：向信用经理询问该职能的有效性。 B：检查应收账款核销的发展趋势。 C：观察处理过程。
D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。 25、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性
A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D：以上三项都对。
湖北省注册会计师考试《审计》：沟通的事项考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
2、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
3、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
A：绩效标准 B：约束条件 C：外生变量 D：决策变量
4、内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该
A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
5、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。
6、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是 A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B：忽视了可带来经营利益的机会
C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
7、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加
8、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 9、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、 采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
10、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A和B
11、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？ A：编写聘用广告。 B：编制财务报表。
C：对审批信贷实施授权制度。 D：对开单报表进行处理。
12、审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。
13、在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加；
B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 14、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
15、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员
B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁
16、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？
A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。 17、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 18、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A：每年只测试几个系统 B：热站合同有两年时间了 C：备份介质被保存在现场 D：测试利用了恢复脚本
19、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题
B：去除不产生增值效应的业务
C：实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性
20、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程；
D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 21、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点 22、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 23、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。
B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。
24、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是
A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 25、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在以下哪种情况下使用决策树是恰当的 A：不确定性和风险；
B：不确定性和主观可能性； C：确定性； D：风险。
2、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 3、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明 A：某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；
B：当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；
C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80； D：广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。
4、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能
A：处于一种专制独裁的管理体制下。 B：生活条件超过他们正常收入水平。 C：使舞弊行为合理化。
D：把公司的期望作为自己行为的理由。
5、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00